Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
osnovy_tamozhennogo_dela.doc
Скачиваний:
57
Добавлен:
08.12.2018
Размер:
3.07 Mб
Скачать

Глава 10. Валютный контроль

10.1. Валютный контроль и его организация. Полномочия таможенных органов

Валютный контроль – это деятельность органов и агентов валютного контроля, направленная на обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами требований валютного законодательства.

Предполагается, что основным документом, регулирующим данные нормы и правила, станет Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле».

Одним из правовых актов, определяющих порядок осуществления валютного контроля, является Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 года.

Статья 26 Банковского кодекса определяет функции Национального банка, важнейшей из которых является организация и осуществление валютного контроля как непосредственно, так и через уполномоченные банки в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

В целях реализации этой нормы постановлением Правления Национального банка от 13 июня 2000 года утверждены функции банков как агентов валютного контроля.

Особая роль в контроле за соблюдением валютного законодательства принадлежит таможенным органам.

Таможенный кодекс Республики Беларусь определяет, что Государственный таможенный комитет является органом валютного контроля в Республике Беларусь, а таможни являются агентами валютного контроля, подотчетными ГТК Республики Беларусь. При этом таможенные органы осуществляют валютный контроль за перемещением через таможенную границу Республики Беларусь, исключая периметры свободных таможенных зон и свободных складов, валюты Республики Беларусь, ценных бумаг в валюте Республики Беларусь, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.

Важно подчеркнуть, что валютный контроль, осуществляемый таможенными органами, является составной частью таможенного контроля.

Полномочия и функции органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля, а также агентов валютного контроля определены Указом Президента Республики Беларусь от 23 февраля 2000 года «О совершенствовании системы валютного регулирования и валютного контроля в Республике Беларусь».

Согласно Указу в Республике Беларусь

-- органами валютного регулирования и валютного контроля являются: Совет Министров Республики Беларусь и Национальный банк;

-- органами валютного контроля -- Комитет государственного контроля, Государственный таможенный комитет;

-- агентами валютного контроля -- таможни, банки, министерства, другие республиканские органы государственного управления, а также объединения, подчиненные Совету Министров, облисполкомы и Минский горисполком.

10.2. Валютный контроль в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Указом Президента Республики Беларусь от 4 января 2000 года № 7 установлены экономические санкции за определенные нарушения, а также утверждено Положение о порядке контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций.

Положение определяет порядок осуществления контроля за поступлением в Республику Беларусь денежных средств либо товаров, выполнением работ, оказанием услуг при проведении внешнеторговых операций (в том числе с государствами -- участниками Таможенного союза), обязанности органов и агентов валютного контроля, а также юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с Положением по каждому внешнеторговому договору, предусматривающему экспорт (импорт) товаров, общая стоимость которых превышает в эквиваленте 1500 евро, экспортер (импортер) обязан до начала исполнения договора (отгрузки или поступления товаров, проведения или поступления платежей) зарегистрировать паспорт сделки (основной документ валютного контроля). При осуществлении внешнеторговых операций, по которым предусматривается проведение платежей со счета или на счет резидента Республики Беларусь в белорусском банке, паспорт сделки до представления в таможенные органы должен быть завизирован в соответствующем банке.

Основным документом валютного контроля паспорт сделки назван потому, что с его помощью происходит связь информации о движении товаров с информацией о движении денежных средств.

Происходит это следующим образом. В грузовой таможенной декларации, заполняемой при таможенном оформлении товаров, или в статистической декларации, если таможенного оформления товаров не требуется, указывается номер паспорта сделки. После регистрации таких деклараций должностными лицами таможенных органов информация об этом передается в Комитет государственного контроля в электронном виде.

Работники банков при расчетном обслуживании юридических лиц и индивидуальных предпринимателей также требуют указания номера паспорта сделки, по которому проводится или поступает платеж. В дальнейшем информация о проведенных (поступивших) платежах с указанием номера паспорта сделки также передается в Комитет государственного контроля.

На основе полученной от Государственного таможенного комитета и Национального банка информации Комитет государственного контроля формирует соответствующую базу данных, по которой он производит контроль за своевременностью и полнотой поступления товаров и денежных средств.

Поскольку номер паспорта сделки, зарегистрированного по внешнеторговому договору, уникален, с его помощью и происходит связь информации о движении товаров с информацией о движении денежных средств.

При выявлении несвоевременного и (или) неполного поступления товаров и (или) денежных средств производится проверка (ревизия) юридического лица или индивидуального предпринимателя. В случае подтверждения нарушения к юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю применяются экономические санкции, установленные Указом Президента Республики Беларусь от 4 января 2000 года № 7.

В целях исполнения данной схемы контроля Положением определено, что:

1) Государственный таможенный комитет:

-- осуществляет контроль за работой таможен при проведении ими валютного контроля внешнеторговых операций как части таможенного контроля;

-- предоставляет Министерству статистики и анализа для целей ведения статистики внешней торговли, Комитету государственного контроля и Государственному налоговому комитету для целей контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций информацию в пределах их компетенции.

2) Таможни:

-- регистрируют в установленном порядке представляемые паспорта сделок и статистические декларации;

-- производят таможенное оформление товаров по внешнеторговым договорам при экспорте (импорте) товаров при условии наличия зарегистрированного паспорта сделки;

-- в случае, если предусмотренный внешнеторговым договором срок поступления товаров либо денежных средств от экспорта товаров превышает срок, установленный законодательством, регистрируют паспорт сделки только после представления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями разрешения Министерства иностранных дел на продление срока проведения внешнеторговой операции;

-- контролируют наличие в таможенной декларации ссылки на регистрационный номер и дату выдачи (в предусмотренных законодательством случаях) паспорта сделки.

В целях организации валютного контроля Государственным таможенным комитетом в июле 2001 года приняты постановления «О порядке осуществления валютного контроля таможенными органами» и «О статистическом декларировании товаров». Первым из них определены: порядок заполнения паспорта сделки, случаи, когда не требуется регистрация паспорта сделки; другим постановлением - основания для отказа в регистрации паспорта сделки; порядок заполнения, регистрации и аннулирования статистической декларации; основания для отказа в регистрации статистической декларации.

4) Национальный банк:

-- осуществляет контроль за проведением банками расчетов при осуществлении юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций;

-- устанавливает формы учета и отчетности по валютным операциям, а также порядок и сроки представления этих форм банками;

-- определяет порядок исполнения банками функций агентов валютного контроля;

-- применяет к банкам меры ответственности за ненадлежащее исполнение ими функций агентов валютного контроля;

– предоставляет Комитету государственного контроля для целей контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций информацию в соответствии с порядком и формой, определяемыми Комитетом государственного контроля по согласованию с Национальным банком.

5) Банки:

– визируют паспорт сделки в соответствии с порядком, определенным Национальным банком;

– производят расчетное обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по внешнеторговому договору только после представления ими зарегистрированного в установленном порядке паспорта сделки;

– осуществляют контроль за правильностью проведения клиентами платежей по импорту в соответствии с действующим законодательством и представления информации о поступлении денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг).

Таким образом, без наличия зарегистрированного паспорта сделки банки не производят расчетное обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по внешнеторговым договорам.

6) Комитет государственного контроля:

– координирует действия органов, уполномоченных в соответствии с законодательством осуществлять контроль внешнеторговых операций;

– контролирует соблюдение установленных сроков проведения внешнеторговых операций на основании информации других органов, уполномоченных в соответствии с законодательством осуществлять контроль внешнеторговых операций;

– контролирует в пределах своей компетенции соблюдение другими органами, уполномоченными в соответствии с законодательством осуществлять контроль внешнеторговых операций, порядка проведения этого контроля;

– определяет порядок и форму представления Национальным банком, таможенными органами, Министерством иностранных дел информации Комитету государственного контроля для целей контроля за осуществлением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций по согласованию с Национальным банком, Государственным таможенным комитетом, Министерством иностранных дел.

7) Органы Комитета государственного контроля:

– проводят проверки (ревизии) соблюдения юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями установленного порядка осуществления внешнеторговой деятельности и по выявленным нарушениям применяют предусмотренные законодательством санкции и штрафы;

– при необходимости привлекают к установлению причин нарушения порядка осуществления внешнеторговых операций другие государственные органы в соответствии с их компетенцией.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]