5.10. Подготовка бюджета денежных средств

ЗАО “Шининвест” — предприятие по ремонту и техническому обслуживанию автомобилей. Мистер Васильев, директор по составлению бюджета, начал собирать данные на следующий квартал для подготовки бюджета денежных средств Прогнозные объемы продаж (руб.) на следующий квартал представлены ниже:

Показатель	В кредит	За наличный расчет
Октябрь 200х	652 000	196 800
Ноябрь 200х	590 000	214 000
Декабрь 200х	720 500	218 400

На основании опыта прошлых лет по сбору денег по продажам в кредит известен порядок поступления денежных средств:

Месяц продажи	40%
1-й месяц, следующий за месяцем продажи	30%
2-й месяц, следующий за месяцем продажи	28%
Неполученные денежные средства	2%

Продажи в кредит в августе и сентябре были на 446 000 руб. и 395 000 руб. соответственно.

Требуется рассчитать сумму денежных средств, которая будет получена от всех продаж в течение каждого месяца последнего квартала.

5.11. Подготовка генерального бюджета

ООО «Трейд» производит два вида продукции: Альфа и Бета. Известны следующие данные о деятельности на 200А год:

Цены на материалы	Материал М	2,0 руб. за единицу
	Материал Н	3,0 руб. за единицу
Прямые затраты труда	5,0 руб. за час.

Общепроизводственные расходы оцениваются в сумме 200 000 руб. и включают амортизацию зданий и оборудования 25000 руб. Базой для распределения общепроизводственных расходов между видами продукции является трудоемкость изготовления продукции (в чел.-час.).

Затраты на каждую единицу готовой продукции следующие:

Показатель	Альфа	Бета
Материал М	12 ед.	12 ед.
Материал Н	6 ед.	8ед.
Затраты труда	7 чел.-час.	10 чел.-час.

Директор по продажам предполагает, что в течение 200А года продукция Альфа и Бета будет продана в количестве 5000 единиц и 1000 единиц соответственно. Цены на продажу установлены следующие:

Альфа	130,0 руб. за единицу
Бета	115,0 руб. за единицу

Директор по продажам также предполагает, что на 1 января 200А года запасы продукции Альфа составят 100 единиц, а продукции Бета — 200 единиц. Планируется на конец 200А года иметь запасов на уровне 150 единиц каждого вида продукции.

Директор по производству оценивает запасы материалов на 1 января бюджетного года в количестве 3000 единиц материала М и 4000 единиц материала Н. На конец года предполагается, что запасы этих материалов должны быть равны 4000 единиц для материала М и 2000 единиц для материала Н.

Финансовый директор считает, что ставка налога на прибыль в 200А году будет 24%. Коммерческие и административные расходы оцениваются в сумме 75000 руб. на год и включают износ оборудования в размере 5000 руб.

Поквартальный прогноз денежных средств уже подготовлен и выглядит следующим образом (руб.):

Показатель	Квартал 200А г.
	1	2	3	4
1. Поступления	140,000	160,000	170,000	240,000
2. Выплаты:
3. Материалы	22,000	37,000	40,000	60,000
4. Заработная плата	50,000	55,250	60,500	58,500
5. Общепроизводственные расходы	45,000	50,000	70,000	65,000
6. Налоги	5,000
7. Закупка станка			20,000

Баланс ООО «Трейд» на 1 января 200х года в упрощенной форме представлен ниже:

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	250	Уставный капитал	350 000
Основные средства, в т.ч.:	375 000	Добавочный капитал	7140
здания, сооружения	50 000	Резервный капитал	10280
машины и оборудование	325 000	Нераспределенная прибыль прошлых лет
Незавершенное строительство	15 550	Нераспределенная прибыль отчетного года	81 000
Долгосрочные финансовые вложения	3625	Итого по разделу 3.	448 420
Прочие в необоротные активы		4. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу 1.	394425	Займы и кредиты
2. Оборотные активы		Прочие долгосрочные обязательства
Запасы, в т.ч.:	35000	Итого по разделу 4.
материалы	20 000	5. Краткосрочные обязательства.
готовая продукция	15 000	Займы и кредиты
НДС по приобретенным ценностям	120	Кредиторская задолженность, в т.ч.:	17 625
Дебиторская задолженность	25 000	поставщикам и подрядчикам	9000
Краткосрочные финансовые вложения	1500	по налогам и сборам	5 000
Денежные средства	10 000	по оплате труда	3625
Прочие оборотные активы		Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу 2 .	71 620	Итого по разделу 5.	17625
БАЛАНС	466 045	БАЛАНС	466 045

Примечание: амортизация основных средств составляет 75 000 руб.

Требуется подготовить генеральный бюджет на 200А год.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Методика составления генерального бюджет, представленная в учебном пособии носит общий характер, но в первую очередь предназначена для экономистов промышленных предприятий.

В учебной литературе, на которую сделаны ссылки в данном пособии, представлены различные подходы к разработке генерального бюджета предприятия.