- •Введение
- •1. Понятия бюджетов предприятия
- •1.1. Операционный бюджет
- •1.2. Финансовый бюджет
- •1.3. Статический и гибкий бюджеты
- •Вопросы для самопроверки
- •2. Структура затрат предприятия
- •3. Разработка генерального бюджета предприятия
- •3.1. Бюджет продаж
- •Ожидаемый объем продаж предприятия «Альфа» в разбивке по месяцам
- •3.2. Бюджет денежных поступлений от продаж
- •3.3. Бюджет производства
- •3.4. Бюджет прямых материальных затрат
- •3.5. Бюджет погашения кредиторской задолженности за материалы
- •3.6. Бюджет прямых затрат на оплату труда
- •3.7. Бюджет погашения задолженности по оплате труда
- •3.8. Бюджет общепроизводственных накладных расходов
- •3.9. Бюджет коммерческих и управленческих расходов
- •3.10. Бюджет себестоимости продукции
- •3.11. Бюджет запасов на конец периода
- •3.12. Бюджет денежных средств
- •3.13. Прогноз прибылей и убытков
- •3.14. Прогнозный баланс
- •4. Анализ исполнения бюджетов предприятия
- •Сферы компетентности экономиста-аналитика
- •4.1. Анализ исполнения генерального бюджета на основе
- •4.2. Анализ исполнения генерального бюджета
- •4.2.1. Анализ исполнения бюджета продаж
- •4.2.2. Анализ исполнения бюджета себестоимости продукции
- •4.2.2.1. Анализ исполнения бюджета прямых материальных затрат
- •4.2.2.2. Анализ исполнения бюджета прямых затрат на оплату труда
- •4.2.2.3. Анализ исполнения бюджетов общепроизводственных
- •4.2.2.4. Анализ исполнения бюджетов коммерческих
- •4.3. Анализ финансового состояния предприятия
- •Вопросы для самопроверки
- •5. Задачи для самостоятельной работы
- •5.1. Планирование расходов
- •5.2. Элементы бюджета денежных средств
- •5.3. Подготовка бюджета производства
- •5.4. Бюджет прямых материальных затрат
- •5.5. Бюджеты производства и прямых затрат на оплату труда
- •5.6. Генеральный бюджет
- •Активы на 30 сентября
- •Бюджет денежных поступлений от продаж
- •Бюджет погашения кредиторской задолженности за товары
- •Бюджет накладных расходов
- •Бюджет общих расходов
- •Финансовые потребности
- •5.7. Подготовка бюджета денежных средств
- •5.8. Подготовка бюджета денежных средств
- •5.9. Бюджет прямых материальных затрат
- •5.10. Подготовка бюджета денежных средств
- •5.11. Подготовка генерального бюджета
- •Представленный учебный материал может быть расширен за счет разработки более подробных методик расчета планируемых показателей.
Вопросы для самопроверки
1. Когда раскрываются функции бюджета как средства контроля и оценки деятельности предприятия:
а) когда прогнозируемые показатели предприятия сравниваются со средними показателями по отрасли;
б) когда прогнозируемые показатели сравниваются с фактическими данными за отчетный год;
в) когда фактические данные отчетного года сравниваются с прогнозируемыми показателями прошлых лет.
2. Под воздействием каких факторов складывается отклонение фактических данных от бюджетных:
а) изменений по структуре программы;
б) изменений в ценах на ресурсы и нормах их расхода;
в) всех вышеперечисленных факторов.
3. Какие понятия используются в анализе при сравнении фактических показателей с прогнозируемыми:
а) эффективности и производительности;
б) оборачиваемости и рентабельности;
в) платежеспособности и финансовой устойчивости.
4. О чем говорит отклонение фактического объема реализации от прогнозного:
а) о платежеспособности предприятия;
б) о финансовой устойчивости предприятия;
в) об эффективности деятельности предприятия.
5. О чем говорит отклонение фактических затрат от бюджетных:
а) о рентабельности деятельности предприятия;
б) о производительности деятельности предприятия;
в) об эффективности деятельности предприятия.
6. Что является причинами отклонений в потреблении материалов:
а) отклонения, обусловленные заказом;
б) отклонения по параметрам и эффективности использования материалов;
в) все вышеперечисленные факторы.
7. Как классифицируются внутризаводские резервы роста выручки от реализации:
а) резервы роста выпуска и объема продаж;
б) резервы роста объема продаж за счет сокращения остатков нереализованной продукции;
в) резервы роста выпуска продукции.
8. Каковы причины возникновения отклонений в трудоемкости продукции:
а) отклонения, обусловленные оборудованием и технологией производства;
б) отклонения, обусловленные качеством рабочей силы и нормированием труда;
в) все вышеперечисленные факторы.
5. Задачи для самостоятельной работы
5.1. Планирование расходов
Предприятие подготовило бюджет денежных средств на ноябрь. Известна следующая информация, касающаяся запасов товаров:
Запасы на начало ноября |
180 000 руб. |
Прогнозная себестоимость проданных товаров за ноябрь |
900 000 руб. |
Прогнозные запасы на конец ноября |
160 000 руб. |
Прогнозные платежи в ноябре за закупки, сделанные до ноября |
210 000 руб. |
Прогнозные платежи в ноябре за закупки, сделанные в ноябре |
80% |
Требуется рассчитать все планируемые выплаты в ноябре по закупкам товаров.
5.2. Элементы бюджета денежных средств
Известна следующая информация:
Показатель |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Начальный остаток денежных средств, руб. |
4200 |
3700 |
Ожидаемое поступление денежных средств, руб. |
98 000 |
73 600 |
Ожидаемые платежи, руб. |
89 000 |
80 800 |
Желаемый минимальный конечный остаток денежных средств, руб. |
8000 |
9500 |
Требуется: 1) найти сумму денежных средств, которую необходимо занять; 2) найти сумму денежных средств, достаточную для выплаты займа и процентов.
Оба варианта рассматривать независимо.