3.14. Прогнозный баланс

Прогнозный баланс является заключительным документом финансового бюджета. Целью прогнозного баланса является оценка имущества предприятия и источников его образования на конец прогнозного периода.

Активная часть баланса формируется исходя из:

1) бюджета общепроизводственных накладных расходов, в котором содержатся данные о начисленной за год амортизации.

2) инвестиционного плана, в котором содержится информация о стоимости приобретаемого оборудования (приложение 1).

3) бюджета денежных средств, в котором рассчитан остаток денежных средств на конец периода.

4) бюджета запасов на конец периода, в котором рассчитана стоимость остатков материалов и готовой продукции на конец периода.

5) бюджета ожидаемых денежных поступлений от продаж, в котором содержатся данные об остатках дебиторской задолженности на конец периода.

Если предприятие имеет свободные производственные мощности для наращивания объема производства, то при прогнозировании активной части баланса изменений во внеоборотных активах (земельные участки, здания, сооружения) не планируется; исключением является случай, когда предприятию не хватает имеющихся в его распоряжении основных средств для обеспечения производства запланированного объема выпуска продукции.

Пассивная часть баланса формируется исходя из:

1) прогноза прибылей и убытков, в котором рассчитана сумма нераспределенной прибыли и налога на прибыль.

2) бюджета погашения кредиторской задолженности за материалы, в котором содержатся данные об остатках кредиторской задолженности поставщикам на конец периода.

В первом приближении никаких изменений в постоянном капитале (долгосрочные кредиты банков плюс собственный капитал и резервы) не планируется (кроме нераспределенной прибыли отчетного периода).

Прогнозный баланс предприятия «Альфа» будет выглядеть следующим образом (табл. 22).

Таблица 22

Прогнозный баланс фирмы «Альфа» на 31.12.200А г.

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Нематериальные активы		Уставный капитал
Основные средства, в т.ч.:		Добавочный капитал
здания, сооружения		Резервный капитал
машины и оборудование		Нераспределенная прибыль прошлых лет
Незавершенное строительство		Нераспределенная прибыль отчетного года
Долгосрочные финансовые вложения		Итого по разделу 3.
Прочие в необоротные активы		4. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу 1.		Займы и кредиты
2. Оборотные активы		Прочие долгосрочные обязательства
Запасы, в т.ч.:		Итого по разделу 4.
материалы		5. Краткосрочные обязательства.
готовая продукция		Займы и кредиты
НДС по приобретенным ценностям		Кредиторская задолженность, в т.ч.:
Дебиторская задолженность		поставщикам и подрядчикам
Краткосрочные финансовые вложения		по налогам и сборам
Денежные средства		по оплате труда
Прочие оборотные активы		Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу 2 .		Итого по разделу 5.
БАЛАНС		БАЛАНС
Превышение активной части баланса над пассивной частью		Превышение пассивной части баланса над активной частью

Примечание: амортизация основных средств за 200А год составляет 74000 руб. (64000+10000).

После составления баланса определяют расхождение в прогнозах активной и пассивной частей баланса.

Расхождение в прогнозах активной и пассивной частей баланса говорит о нехватке финансирования. Решение о способе финансирования принимается на основании дополнительного анализа деятельности предприятия. Так, может быть изменена кредитная политика предприятия в отношении покупателей: введена скидка за быструю оплату счета или изменены условия предоставления отсрочки платежа и т.п.

Задания для самопроверки

1. Решите задачу: из бюджета продаж предприятия следует, что в октябре будет продано 12 500 единиц продукта А по цене 22,4 руб./ед. и 33 100 единиц продукта В по цене 32,0 руб./ед. Заработная плата сотрудников отдела сбыта составляет 6% от объема продаж продукции А и 8% - от объема продаж продукции В. Какую заработную плату планируется в бюджете выплатить сотрудникам отдела сбыта при продаже двух видов продукции за месяц?

а) 106 276 руб.

б) 84 736 руб.

в) 101 536 руб.

2. Решите задачу: предприятие продало в кредит товары на сумму 134 000 руб. в июле, на сумму 226 000 руб. в августе и на сумму 188 000 руб. в сентябре. Из опыта известно, что 60% выручки от продаж в кредит поступает на следующий месяц после продажи, 36% — во второй месяц, и 4% не будет получено совсем. Какая выручка будет получена в сентябре от продаж в кредит?

а) 165 600 руб.

б) 194 160 руб.

в) 199 520 руб.

3. Каков будет планируемый объем продаж, если предприятие имеет начальные запасы товара в объеме 20 000 единиц, в течении бюджетного периода предприятие планирует произвести 59 000 единиц этого товара, а конечные запасы плани­руются на уровне 14 500 единиц?

а) 64 500 единиц;

б) 93 500 единиц;

в) 59 000 единиц.

4. Фабрика желает сократить свои запасы определенного вида основных материалов на 40%. Запасы этого вида материалов в начале бюджетного периода составляют 120 000 галлонов. Фабрика планирует произвести 84 000 единиц продукции. На каждую единицу готовой продукции требуется 2,5 галлона основного материала. В течение бюджетного периода необходимо закупить этого материала:

а) 138 000 галлонов

б) 258 000 галлонов

в) ни один из вышеперечисленных ответов неверен.

5. В течение бюджетного периода производственное предприятие рассчитывает продать товары в кредит на сумму 219 000 руб. и получить за продажу 143500 руб. Предполагается, что других поступлений денежных средств не ожидается, что общая сумма выплат в бюджетном периоде составит 179 000 руб., и что сальдо на счете «Денежные средства» должно равняться минимум 10 000 руб. Какую сумму необходимо дополнительно привлечь в бюджетном периоде?

а) 45 500 руб.

б) 44 500 руб.

в) 24 500 руб.

6. Предприятие закупило материалы для производства продукции на сумму 156 000 руб. в январе, на сумму 174 000 руб. – в феврале и на сумму 189000 руб. – в марте. Договором поставки материалов предусмотрено, что 65% материалов должно быть оплачено в том же месяце, а 35% – в следующем месяце. Какой остаток кредиторской задолженности будет на 31 марта, если на 1 января остаток кредиторской задолженности составлял 3420 руб.?

а) 54 600 руб.

б) 66 150 руб.

в) 60 900 руб.

7. Каковы будут прямые затраты на оплату труда, если планируется произвести 5450 единиц продукции А и 1280 единиц продукции Б, норматив затрат труда на производство единицы продукции А составляет 2,3 часа, на производство единицы продукции Б – 3,1 часа, часовая тарифная ставка оплаты труда за продукцию А – 6,7 руб., за продукцию Б – 5,8 руб.?

а) 83 984,5 руб.

б) 23 014,4 руб.

в) 106 998,9 руб.

8. Предприятие продало продукцию на сумму 286 000 руб. в апреле, на сумму 354 000 руб. – в мае и на сумму 429 000 руб. – в июне. Договором поставки продукции предусмотрено, что 85% продукции должно быть оплачено в том же месяце, а 15% – в следующем месяце. Какой остаток дебиторской задолженности будет на 30 июня, если на 1 апреля остаток дебиторской задолженности составлял 6890 руб.?

а) 64 350 руб.

б) 42 900 руб.

в) 53 100 руб.