Актив

Сумма, руб.

Пассив

Сумма, руб.

Первоначальная стоимость НМА

79200

Уставный капитал

7260000

Первоначальная стоимость основных средств

5306400

Балансовая прибыль

877800

Производственные запасы

330000

Износ НМА

15840

Незавершенное производство

3300000

Износ основных средств

1333200

Готовая продукция

488400

Резервный капитал

660000

Расходы будущих периодов

15840

Задолженность банку

1320000

Остатки товара

1584000

Задолженность поставщикам и подрядчикам

2259840

Издержки обращения на остаток товаров

66000

Задолженность бюджету

209880

НДС по приобретенным ценностям

68640

Задолженность персоналу по оплате труда

236280

Расчетный счет

266640

Задолженность внебюджетным социальным фондам

63360

Задолженность предприятию за товары и продукцию

3168000

Задолженность прочим кредиторам

579480

Задолженность прочих дебиторов

109560

Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал

33000

Баланс

14815680

Баланс

14815680

№п/п

Содержание операции

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

дебет

кредит

1.

Начислена амортизация на патент на производство продукции

20

05

13530

2.

Начислена амортизация основных средств:

2.1.

торгового назначения

44

02

4092

2.2.

производственного назначения

20

02

76956

2.3.

управленческих служб

26

02

7828

3.

Оприходованы поступившие на склады предприятия ценности:

3.1.

оборудование стоимостью

08

60

1247400

 3.1.1

счет оплачен полностью

60

51

1471932

 3.1.2

сумма НДС 18%

19

60

224532

 3.1.3

НДС списывается на расчеты с бюджетом

68

19

224532

3.2.

материалы для производства продукции

10

60

1742400

 3.2.1

сумма НДС 18%

19

60

313632

3.3.

товары (для перепродажи)

41

60

660000

 3.3.1

счет оплачен полностью

60

51

778800

 3.3.2

сумма НДС 18%

19

60

118800

 3.3.3

НДС списывается на расчеты с бюджетом

68

19

118800

4.

Приобретенное оборудование введено в эксплуатацию

01

08

1247400

5.

Списано устаревшее оборудование:

5.1.

списывается амортизация

02

01

963600

5.2.

списывается остаточная стоимость

91

01

6600

5.3.

заработная плата рабочим по демонтажу

91

70

1584

5.4.

отчисление на социальные нужды

91

69

412

5.5.

НДФЛ

70

68

206

5.6.

оприходован на склад металлолом

10

91

1109

6.

В течение месяца израсходованы материалы:

6.1.

на производство продукции

20

10

1531200

6.2.

при осуществлении торгово-заготовительной деятельности

44

10

25384

6.3.

на управленческие нужды

26

10

13525

7.

Списаны затраты на подписные издания

26

97

15840

8.

Начислена заработная плата за июнь 2010г.:

8.1.

персоналу, занятому в производстве основной продукции

20

70

1280400

8.2.

персоналу, занятому в торговом звене

44

70

85800

8.3.

управленческому персоналу

26

70

105600

8.4.

отчисления на социальные нужды персоналу, занятому в производстве основной продукции

20

69

332904

8.5.

отчисления на социальные нужды персоналу, занятому в торговом звене

44

69

22308

8.6.

отчисления на социальные нужды управленческому персоналу

26

69

27456

8.7.

НДФЛ

70

68

191334

9.

Списаны затраты на командировку внутри страны директора предприятия

26

71

35841

10.

Предъявлен счет покупателю за реализованный товар

62

90/1

2310000

10.1.

сумма НДС 18%

90/3

68

352373

10.2.

списана фактическая себестоимость

90/2

41

1631356

10.3.

реализованы товары, деньги поступили на расчетный счет

51

62

2310000

11.

Принята на склад готовая продукция

43

20

600600

12.

Отгружена готовая продукция по фактической себестоимости

90/2

43

449658

12.1.

предъявлен счет покупателю

62

90/1

700920

12.2.

начислен НДС

90/3

68

106920

13.

Оплачена покупателями отгруженная продукция

51

62

2904000

14.

Погашена дебиторская задолженность

51

76

105600

15.

Уплачены штрафные санкции по хозяйственным договорам

91

51

19800

16.

Погашена задолженность предприятия на 1.06.2010г.:

16.1.

по платежам в бюджет

68

51

209880

16.2.

внебюджетному фонду

69

51

63360

16.3.

получены деньги в кассу

50

51

272121

16.4.

выдана зарплата персоналу

70

50

236280

16.5.

выплачены командировочные расходы

71

50

35841

17.

Погашена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал

10

75

33000

18.

Возвращен кредит банку

66

51

660000

19.

Начислены проценты за кредит

91

66

15312

20.

Списание управленческих расходов

90/2

26

206090

21.

Списание прочих расходов

99

91

42599

22.

Списание расходов на продажу

90/2

44

137584

23.

Закрытие субсчетов к сч.90:

23.1.

субсчет 1

90/1

90/9

3010920

23.2.

субсчет 2

90/9

90/2

2424688

23.3.

субсчет 3

90/9

90/3

459293

24.

Списывается финансовый результат- прибыль

90/9

99

126939

25.

Налог на прибыль 20%

99

68

16868

Движение готовой продукции

По учетным

ценам

По фактической себестоимости

Отклонения (+,-)

1. Остаток на начало месяца

646800

488400

-158400

2. Поступило за месяц

792000

600600

-191400

Итого

1438800

1089000

-349800

3. Средний процент отклонений

-24,3

4. Отгружено за месяц

594000

449658

-144342

5. Остаток на конец месяца

844800

639342

-205458

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

5306400

4) 1247400

5.1) 963600

5.2) 6600

1247400

970200

Сальдо на 1.07

5583600

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

1333200

5.1) 963600

2.1) 4092

2.2) 76956

2.3) 7828

963600

88876

Сальдо на 1.07

458476

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

79200

-

-

Сальдо на 1.07

79200

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

15840

1) 13530

-

13530

Сальдо на 1.07

29370

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

0

3.1) 1247400

4) 1247400

1247400

1247400

Сальдо на 1.07

0

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

330000

3.2) 1742400

5.6)1109

17) 33000

6.1) 1531200

6.2) 25384

6.3) 13525

1776509

1570109

Сальдо на 1.07

536400

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

68640

3.1.2) 224532

3.2.1) 313632

3.3.2) 118800

3.1.3) 224532

3.3.3) 118800

656964

343332

Сальдо на 1.07

382272

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

3300000

1) 13530

2.2) 76956

6.1) 1531200

8.1) 1280400

8.4) 332904

11) 600600

3234990

600600

Сальдо на 1.07

5934390

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

0

2.3) 7828

6.3) 13525

7) 15840

8.3) 105600

8.6) 27456

9) 35841

20) 206090

206090

2060090

Сальдо на 1.07

0

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

1584000

3.3) 660000

10.2) 1631356

660000

1631356

Сальдо на 1.07

612644

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

488400

11) 600600

12) 449658

600600

449658

Сальдо на 1.07

639342

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

66000

2.1) 4092

6.2) 25384

8.2) 85800

8.5) 22308

21) 137584

137584

137584

Сальдо на 1.07

66000

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

0

16.3) 272121

16.4) 236280

16.5) 35841

272121

272121

Сальдо на 1.07

0

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

266640

10.3) 231000

13) 2904000

14) 105600

3.1.1) 1471932

3.3.1) 778800

15) 19800

16.1) 209880

16.2) 63360

16.3) 272121

18) 660000

5319600

3475893

Сальдо на 1.07

2110347

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

2259840

3.1.1) 1471932

3.3.1) 778800

3.1) 1247400

3.1.2) 224532

3.2) 1742400

3.2.1) 313632

3.3) 660000

3.3.2) 118800

2250732

4306764

Сальдо на 1.07

4315872

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

3168000

10) 2310000

12.1) 700920

10.3) 2310000

13) 2904000

3010920

5214000

Сальдо на 1.07

964920

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

1320000

18) 660000

19) 15312

660000

15312

Сальдо на 1.07

675312

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

209880

3.1.3) 224532

3.3.3) 118800

16.1)209880

5.5) 206

8.7) 191334

10.1) 352373

12.2) 106920

25) 16868

553212

667701

Сальдо на 1.07

324369

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

63360

16.2) 63360

5.4) 412

8.4) 332904

8.5) 22308

8.6) 27456

63360

383080

Сальдо на 1.07

383080

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

236280

5.5) 206

8.7) 191334

16.4) 236280

5.3) 1584

8.1) 1280400

8.2) 85800

8.3) 105600

427820

1473384

Сальдо на 1.07

1281844

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

0

16.5) 35841

9) 35841

35841

35841

Сальдо на 1.07

0

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

33000

17) 33000

-

33000

Сальдо на 1.07

0

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

109560

Сальдо на 1.06

579480

14) 105600

-

105600

Сальдо на 1.07

3960

Сальдо на 1.07

579480

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

7260000

-

-

-

Сальдо на 1.07

7260000

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

660000

-

-

Сальдо на 1.07

660000

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

0

10.1) 352373

10.2) 1631356

12) 449658

12.2) 106920

20) 206090

21) 137584

23.1) 3010920

23.2) 2424688

23.3) 459293

24) 126939

10) 2310000

12.1) 700920

23.1) 3010920

23.2) 2424688

23.3) 459293

8905821

8905821

Сальдо на 1.07

0

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

0

5.2) 6600

5.3) 1584

5.4) 412

15) 19800

19) 15312

5.6) 1109

21) 42599

44708

44708

Сальдо на 1.07

0

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

15840

7) 15840

-

15840

Сальдо на 1.07

0

д-т

к-т

Сальдо на 1.06

877800

21) 42599

25) 16868

24) 126939

59467

126939

Сальдо на 1.07

945272