5.3. Подготовка бюджета производства

Прогноз предприятия по продаже дверей для гаража на 200А год следующий (в единицах):

Январь	50 000	Июль	40 000
Февраль	40 000	Август	50 000
Март	60 000	Сентябрь	60 000
Апрель	70 000	Октябрь	70 000
Май	60 000	Ноябрь	80 000
Июнь	50 000	Декабрь	60 000

Прогноз продаж на январь 200Б года — 50 000 дверей. Начальные запасы на 1 января 200А г. составили 15 000 дверей. Предприятие придерживается такой политики, что минимальный уровень запасов должен равняться 15 000 единиц, а максимальный — половине от количества продаж следующего месяца. Максимальный объем производства составляет 65 000 дверей в месяц.

Требуется: 1) используя вышеизложенную информацию, подготовьте бюджет производства на 200А год с указанием количества дверей, которое необходимо произвести ежемесячно; 2) определить, какое количество дверей будут составлять конечные запасы готовой продукции на 31 декабря 200А года.

5.4. Бюджет прямых материальных затрат

Бюджет продаж на первые пять месяцев 200А года для одной производственной линии предприятия «Артур» выглядит следующим образом (в штуках):

Январь	10 800
Февраль	15 600
Март	12 200
Апрель	10 400
Май	9800

Запасы готовой продукции на конец каждого месяца должны быть равны 25% продаж, предполагаемых в следующем месяце. На 1 января на складе имелось 2700 штук этого вида продукции. На конец месяца незавершенного производства не остается. Для производства единицы продукции требуется два типа основных материалов в следующих количествах:

Материал А	4 единицы
Материал В	5 единиц

В конце каждого месяца на складе должно быть материалов в количестве равном половине потребностей следующего месяца. Это требование было выполнено на 1 января 200А года.

Требуется подготовить бюджет, показывающий количество основных материалов каждого типа, которые необходимо приобретать каждый месяц в первом квартале 200А года.

5.5. Бюджеты производства и прямых затрат на оплату труда

Компания «Сигма» производит и продает художественные рамки для фотографий свадебных и других торжественных случаев. Контролер Петров является ответственным за подготовку общего бюджета компании. В его распоряжении имеется следующая информация на 200А год:

Показатель	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май
Прогнозный объем продаж, ед.	10000	12000	8000	9000	9000
Цена продажи, руб./ед.	50,00	47,50	47,50	47,50	47,50
Трудоемкость, час./ един.	2,0	2,0	1,5	1,5	1,5
Часовая ставка оплаты прямых затрат труда, руб.	8,00	8,00	8,00	9,00	9,00

Связанные с заработной платой затраты включают также:

1) 0,25 руб./час в пенсионный фонд

2) 0,10 руб./час — компенсация страхования рабочих

3) 0,40 руб./час — медицинское страхование

4) налоги в фонд социального страхования

Предполагается, что на 1 января 200А года ставки налога в фонд социального страхования равны 7% для предпринимателя и 6,7% для служащих. Все затраты, оплачиваемые компанией на своих служащих, рассматриваются как прямые трудозатраты.

В компании существует трудовой договор, который предусматривает увеличение часовой тарифной ставки до 9,00 с 1 апреля 200А года. Новые, более производительные станки установлены и будут полностью задействованы с 1 марта 200А года.

Компания Сигма рассчитывает иметь на складе на 1 января 200А года 16000 рамок. Она придерживается такой политики, что запасы на конец месяца должны быть равны 100% объема продаж следующего месяца плюс 50% продаж следующего за ним месяца.

Требуется подготовить бюджет производства и бюджет прямых затрат на оплату труда для компании Сигма на 1 квартал 200А года и на каждый месяц внутри него. Оба бюджета можно объединить в одной таблице. Бюджет прямых затрат на оплату труда должен включать все элементы прямых затрат труда в часах и в денежном выражении.