Бюджет погашения кредиторской задолженности за товары

Показатель	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего
Закупки товаров	42 000
Минус оптовые скидки 2%	840
Всего выплат за товары	41 160

Таблица 3

Бюджет накладных расходов

Показатель	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего
Заработная плата	7 200
Аренда помещений	2 400
Другие расходы	1 920
Всего	11 520

Таблица 4

Бюджет общих расходов

Показатель	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего
Закупки товаров	41 160
Накладные расходы	11 520
Покупка оборудования	600
Всего	53 280

Таблица 5

Бюджет поступлений и выплат денежных средств

	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего
Поступления	46 000
Выплаты	53 280
Увеличение денежных средств
Уменьшение денежных средств	7 280

Таблица 6

Финансовые потребности

Показатель	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Всего
Начальное сальдо	12 000	8720
Увеличение денежных средств	—
Уменьшение денежных средств	7280
Положение до привлечения дополнительных финансов	4720
Потребность в финансировании	4000
Выплаты процентов
Возврат займов
Конечное сальдо	8720

5.7. Подготовка бюджета денежных средств

Природный питомник Челябинской области имеет четыре подразделения в области и успешно работает в течение шести лет. В каждом розничном пункте предлагается более 300 сортов кустов и деревьев. Главного бухгалтера попросили подготовить бюджет денежных средств для Южного подразделения на первый квартал 200А года.

Доступны следующие прогнозные данные. Опыт поступлений по счетам к получению показывает, что 30% всех продаж в кредит поступает в месяц продажи, 60% — в месяц, следующий за продажей, и 8% — во второй месяц после продажи. 2% от продаж в кредит являются сомнительными (безнадежными) долгами. Все закупки оплачиваются в месяц, следующий после произведения закупки. На 1 января 200А года остаток денежных средств составлял 3875 руб.

ПРОДАЖИ (60% от общего объема в кредит):
Ноябрь, 200А	90 000 руб.
Декабрь, 200А	100 000 руб.
Январь, 200Б	50 000 руб.
Февраль, 200Б	80 000 руб.
Март, 200Б	40 000 руб.
ЗАКУПКИ:
Декабрь, 200А	38 400 руб.
Январь, 200Б	59 350 руб.
Февраль, 200Б	31 720 руб.

Заработная плата в январе составит 12 600 руб., в феврале – 16 600 руб., и в марте – 10 600 руб. Ежемесячные расходы будут следующие: коммунальные – 2110 руб., комиссионные – 850 руб., аренда – 2650 руб., амортизация оборудования – 2720 руб., хозяйственные – 1240 руб., мелкие инструменты – 1,570 руб., прочие расходы – 950 руб.

Требуется:

1) подготовить бюджет денежных средств помесячно для Южного подразделения на первый квартал 200Б года.

2) ответить на вопросы: должно ли предприятие взять кредит в течение этого квартала? Какую сумму необходимо занять? Когда? (руководство поддерживает в каждом из четырех подразделений минимальное сальдо денежных средств в сумме 3000 руб.).