5.8. Подготовка бюджета денежных средств

ООО “Мировые продукты” — самое крупное предприятие с широчайшим выбором свежих фруктов и овощей в европейской части России. За три последних года 80% продаж продукции осуществляется продажей в кредит розничным торговцам, и 20% — продажами любым покупателям в своем магазине с оплатой за наличный расчет.

Опыт поступления денег от продаж в кредит показывает, что 20% всех продаж в кредит поступает в течение месяца продажи, 50% поступает в месяц, следующий за месяцем продажи, и 29% — во второй месяц после продажи. Один процент от объема продаж в кредит не бывает получен вовсе. Необходимо подготовить бюджет денежных средств за квартал, заканчивающийся 30 сентября 200А года.

Известны следующие данные для этого периода: Суммарный объем продаж в мае составил 132 000 руб., в июне — 135 000 руб.. Предполагаемые объемы продаж в июле — 139 000 руб., в августе — 152 500 руб. и в сентябре —169 580 руб.. Закупки за квартал ожидаются в июле на сумму 77 400 руб., в августе — на сумму 97 850 руб., и в сентябре — на сумму 111 450 руб.

Все закупки предполагаются с немедленной оплатой.

Прочие ожидаемые затраты за квартал включают: заработную плату (36 740 руб. в июле, 41 400 руб. в августе, и 46 600 руб. в сентябре), ежемесячные затраты на отопление, освещение и энергию 2 080 руб., за банковские услуги 750 руб., за аренду 3850 руб., за хозяйственные принадлежности 2240 руб., на амортизацию оборудования 3410 руб., на ремонт оборудования 2570 руб., и на прочие расходы 950 руб.

Остаток на счете денежных средств на 30 июня 200А года составлял 5490 руб.

Требуется:

1) подготовить помесячный бюджет денежных средств на квартал, заканчивающийся 30 сентября 200А года при условии, что минимальный остаток на счете денежных средств в конце каждого месяца должен составлять 5000 руб., что все кредиты берутся в начале месяца, а все выплаты – в конце месяца, определенного для возврата, что сумма займа должна быть кратна 1000 руб., кредиты возвращаются, когда для этого накоплены достаточные денежные средства, проценты выплачиваются только во время возврата основной суммы кредита, процентная ставка за кредит – 10% годовых.

5.9. Бюджет прямых материальных затрат

Производственное предприятие производит кэны (металлические банки) из листов стали различной толщины. Количество кэнов, произведенных из одного листа стали, зависит от высоты и диаметра кэна. В течение 200А года предприятие ожидает следующие объемы продаж и изменения в конечных запасах:

Размер кэна	Кол-во единиц продаж	Изменения в запасах
6" х 3"	1 250 000	150 000 (увеличение)
8" х 4"	710 000	8 000 (уменьшение)

Прямые затраты материалов, требующиеся для этих двух изделий, следующие:

Размер кэна	Tип стали	Средний выход кэнов на лист	Средний выход крышек на лист
6" х 3"	№16	90	500
8" х 4"	№22	45	270

Ожидаемые цены – 11,00 руб. за один лист стали №16 и 13,40 руб. за один лист стали № 22.

Использование материалов равномерное в течение 12-месячного периода. На 1-ый день каждого квартала 25% необходимых прямых материалов за год будут закупаться, начиная с 1 января. Предположим, что никаких изменений в остатках счетов «Материалы» и «Основное производство» не будет.

Требуется подготовить бюджет прямых материальных затрат на 200А год.