Статьи движения денежных средств

При заполнении платежных поручений, а также других документов, связанных с движением денежных средств по расчетному счету или кассе, для нужд налогового учета используется дополнительная классификация — статья движения денежных средств. Эта статья выбирается из соответствующего справочника. Справочник можно заполнять непосредственно в момент выбора статьи затрат.

Справочник имеет двоякое назначение. С одной стороны, он позволяет вести классификацию движений денежных средств для целей ведения регистров налогового учета, а с другой — позволяет организовать классификацию движения денежных средств для нужд управленческого учета.

Рабочее наименование статьи движения денежных средств задается и редактируется непосредственно в форме списка (реквизит Наименование). Вид движения денежных средств указывается в соответствии с налоговой классификацией (заданный список):

• средства, полученные от покупателей и заказчиков;

• прочие поступления по текущей деятельности;

• оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов;

• оплата труда;

• выплата дивидендов, процентов;

• расчеты по налогам и сборам;

• прочие расходы по текущей деятельности;

• выручка от продажи объектов основных и иных внеоборотных активов;

• выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений;

• полученные дивиденды;

• полученные проценты;

• поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям;

• прочие поступления от инвестиционной деятельности;

• приобретение дочерних организаций;

• приобретение объектов основных средств;

• приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений;

• займы, предоставленные другим финансовым организациям;

• прочие расходы по инвестиционной деятельности;

• поступление от эмиссии акций и других долевых ценных бумаг;

• поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациям;

• прочие поступления по финансовой деятельности;

• оплата НИОКР;

• реализация прочих активов;

• выплата процентов в связи со строительством;

• приобретение прочих активов;

• поступления платежей по финансовой аренде;

• выпуск комплексных финансовых инструментов;

• выкуп собственных акций;

• выкуп собственных долевых инструментов;

• выплата процентов;

• выплата дивидендов, выплата доли меньшинства;

• приобретение доходных вложений в материальные ценности;

• приобретение нематериальных активов;

• выручка от продажи нематериальных активов;

• выручка от продажи доходных вложений в материальные ценности;

• оплата по пенсионным планам;

• выпуск долговых инструментов.

При заполнении статей движения денежных средств необходимо включать только те из них, которые реально используются на предприятии, причем для упрощения работы желательно, чтобы рабочее наименование соответствовало виду статьи затрат в налоговой классификации.

Документ проводится только в случае, если установлен флажок Оплачено и проставлена дата оплаты. Дата платежного поручения и дата оплаты могут отличаться в случае, если платежное поручение от контрагента не было принято к исполнению банком текущим банковским днем. При проведении документ формирует проводку по дебету счета 51 и по кредиту счета, зависящего от сути операции (например, 62, 76 и т.п.).