2.8. Ввод начальных остатков основных средств

Учет основных средств является важным элементом учета на производственном предприятии. Система 1С:Предприятие позволяет полностью автоматизировать расчет амортизации, однако это требует детальной настройки учета основных средств. На основе этих настроек будет производиться автоматический расчет амортизации по бухгалтерскому и налоговому учету, а также определение постоянных и временных разниц по налоговому учету.

Прежде чем начинать ввод начальных остатков по ОС, требуется заполнить ряд вспомогательных справочников. Справочник События с основными средствами (Главное меню: ОС и НМА —> События с основными средствами). Этот справочник содержит список возможных событий с основными средствами. Под событиями понимаются документально фиксируемые моменты изменения состояния основного средства и его движения по фазам жизненного цикла: принятие к учету, ввод в эксплуатацию, внутреннее перемещение, выбытие и т.д. Эти события используются в оперативном учете для определения состояния основного средства и автоматического расчета амортизации.

В справочнике наряду со стандартными реквизитами «код» и «наименование» присутствует предопределенное перечисление видов событий. Для упрощения учета рекомендуется заполнять наименование в соответствии с видом события.

Задание 2.16. Справочник События с основными средствами

Ввести в справочник событий с основными средствами следующие записи:

Принятие к учету;

Ввод в эксплуатацию;

Принятие к учету с вводом в эксплуатацию;

Начисление амортизации;

Внутреннее перемещение.

Также предварительно заполнить справочник Способы отражения расходов по амортизации (Главное меню: ОС и НМА —> Способы отражения расходов по амортизации). В данном справочнике заносится значения счета затрат, включая субсчет и субконто, на дебет которого будут относиться затраты по амортизации основных средств.

Задание 2.17. Справочник Способы отражения расходов на амортизацию.

Ввести в справочник следующие способы отражения расходов на амортизацию:

1. Амортизация производственных ОС
Счет затрат	Вид субконто	Значение субконто
20.01	Подразделение	Производственный отдел
	Номенклатурная группа	Киоски и трейлеры
2. Амортизация офисных ОС
Счет затрат	Вид субконто	Значение субконто
26	Подразделение	Администрация
	Статьи затрат	Амортизация

Список всех основных средств, которые используются в организации, ведется в справочнике Основные средства (Главное меню: ОС и НМА —> Основные средства). Каждый элемент этого справочника фактически является электронным аналогом инвентарной карточки.

Основные реквизиты элемента справочника основных средств приведены в табл. 2.13.

Таблица 2.13 - Реквизиты справочника Основные средства

Реквизит	Описание
Наименование	Рабочее наименование основного средства
Группа ОС	Группа справочника основных средств для организации иерархии в справочнике
Полное наименование	Наименование в соответствии с паспортом основного средства
Изготовитель	Данные об изготовителе основного средства
Заводской номер	Заводской номер основного средства
Номер паспорта	Номер паспорта основного средства
Дата выпуска	Дата выпуска основного средства
ОКОФ	Классификация основного средства по общероссийскому классификатору основных средств
Группа учета ОС	Категория, к которой относится данное основное средство. В программе основные средства классифицированы по следующим группам: ■ здания; ■ сооружения; ■ передаточные устройства; ■ машины и оборудование; ■ транспортные средства; ■ инструмент; ■ инвентарь; ■ рабочий скот; ■ продуктивный скот; ■ многолетние насаждения; ■ капитальные затраты по улучшению земель; ■ земельные участки; ■ объекты природопользования; ■ прочие основные фонды
Амортизационная группа ОС	Группа для нужд налогового учета: ■ первая группа (от 1 года до 2 лет включительно); ■ вторая группа (свыше 2 лет до 3 лет включительно); ■ третья группа (свыше 3 лет до 5 лет включительно); ■ четвертая группа (свыше 5 лет до 7 лет включительно); ■ пятая группа (свыше 7 лет до 10 лет включительно); ■ шестая группа (свыше 10 лет до 15 лет включительно); ■ седьмая группа (свыше 15 лет до 20 лет включительно); ■ восьмая группа (свыше 20 лет до 25 лет включительно); ■ девятая группа (свыше 25 лет до 30 лет включительно); ■ десятая группа (свыше 30 лет); ■ отдельная группа (п. 1 ст. 322 НК РФ)
Подлежит амортизации	Определяет, должна ли для данного объекта рассчитываться амортизация. Если флажок «Подлежит амортизации» установлен, то начисление амортизации производится с кредита счета 02 в дебет счета затрат. Если флажок не установлен, то начисление амортизации не производится, а износ, рассчитанный по нормам, один раз в конце года относится в дебет счета 010
Автотранспорт	Признак принадлежности к автотранспорту
Комментарий	Произвольное описание объекта ОС

Для ввода начальных остатков по основным средствам используется специальный документ: Ввод начальных остатков по ОС, который находится в Главном меню: Предприятие —> Ввод начальных остатков —> Ввод начальных остатков по ОС.

В экранной форме документа предусмотрена настройка видимости колонок, для того чтобы скрыть в экранной форме реквизиты, которые не будут заполняться. Настройка видимости выполняется нажатием на кнопку Видимость колонок на панели инструментов.

При вводе документа необходимо добавить соответствующие объекты в справочник Основные средства, если это не было сделано ранее. Для каждого основного средства заполняется целый ряд реквизитов, которые приведены в таблице 2.14.

Таблица 2.14 - Реквизиты документа Ввод начальных остатков по ОС

Реквизит	Описание
Организация	Организация, в которой числятся основные средства, указанные в табличной части
Подразделение организации	Подразделение организации, за которым числятся основные средства, указанные в табличной части
Ответственный	Пользователь, создавший документ
Комментарий	Произвольный комментарий к документам
Основное средство	Элемент справочника Основные средства, для которого устанавливаются параметры учета
Код ОС	Код элемента справочника Основные средства, проводится для справки, не редактируется
Инв. номер	Инвентарный номер основного средства по регламентированному учету. Инвентарные номера должны быть уникальными для основных средств в рамках одной организации
Дата принятия к учету	Дата, на которую фактически основное средство было принято к учету
Событие принятия к учету	Выбирается элемент справочника События с основными средствами, соответствующий событию принятия к учету. Если установлен флажок Ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету, то должно быть выбрано событие Принятие к учету с вводом в эксплуатацию
Название документа принятия к учету. Номер документа принятия к учету	Реквизиты первичного документа принятия к учету основного средства
Дата ввода в эксплуатацию. Событие ввода в эксплуатацию. Название документа. Номер документа	Реквизиты аналогичны реквизитам по принятию основного средства к учету. Если установлен флажок Ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету, то заполнять их не требуется, а соответствующие значения будут взяты из реквизитов по принятию к учету
Способ приобретения	Способ приобретения по классификации для налогового учета: приобретение за плату, строительство, вклад в уставный капитал и т.д.
Первоначальная стоимость (БУ¹ и НУ²)	Первоначальная стоимость основного средства на момент принятия к учету
Текущая стоимость (БУ и НУ)	Балансовая стоимость основного средства на дату ввода остатков с учетом всех выполненных ранее модернизаций, частичных списаний и других событий, повлиявших на учет стоимости основного средства
Накопленная амортизация (БУ и НУ)	Общая сумма начисленной к дате ввода остатков амортизации
Счет учета (БУ и НУ)	Счет учета стоимости основного средства (чаще всего 01.01)
Счет амортизации (БУ и НУ)	Счет учета амортизации основного средства (чаще всего 02.01)
МОЛ	Материально-ответственное лицо в организации, назначенное к дате ввода остатков. Выбирается из списка работников организации
Порядок погашения стоимости (БУ и НУ)	Реквизит выбирается из предопределенного списка и определяет, будет ли начисляться амортизации, списываться стоимость основного средства при вводе в эксплуатацию или основное средство не подлежит амортизации
Начислять амортизацию (БУ и НУ)	Признак того, что по основному средству будет начисляться амортизация, начиная со следующего месяца после ввода остатков
Способ начисления амортизации (БУ и НУ)	Способ начисления выбирается из предопределенного списка. Для бухгалтерского учета: линейный, уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет, пропорционально выпуску продукции, по единым нормам. Для налогового учета: линейный и нелинейный
Способ отражения	Элемент справочника Способы отражения расходов по амортизации, в котором задан счет, субсчет и субконто отнесения затрат по дебету при начислении амортизации
Срок полезного использования (БУ)	Общий срок полезного использования основного средства, который установлен к моменту ввода остатков. Если по основному средству проводились модернизации, в результате чего срок полезного использования был изменен, то в реквизит вводится новый срок, установленный для основного средства
Срок использования для вычисления амортизации (БУ)	Для расчета амортизации линейным способом будет применятся именно этот срок полезного использования
Стоимость для вычисления амортизации (БУ)	Стоимость, относительно которой будет рассчитываться амортизация
Параметр выработки (БУ). Предполагаемый объем продукции (работ) (БУ). Объем продукции (работ) для исчисления амортизации (БУ). Выработка, количество (БУ)	Параметры для расчета амортизации пропорционально объему выпуска продукции
Процент годовой амортизации (БУ)	Процент годовой амортизации используется при расчете амортизации по единым нормам
График амортизации (БУ)	Устанавливает распределение по месяцам года начисленной в год амортизации, если предполагается, что она будет отличаться для разных месяцев
Коэффициент ускорения (БУ)	Реквизит устанавливается только в случае применения способа амортизации Способ уменьшаемого остатка
Дата последней модернизации. Состояние модернизации. Название документа модернизации. Номер документа модернизации	Используется для ввода информации о модернизации основного средства
Срок полезного использования (НУ)	Общий срок полезного использования основного средства, который установлен к моменту ввода остатков по налоговому учету
Стоимость до 2002 г. (НУ).	Информация о состоянии амортизации и ОС в момент перехода к налоговому учету в 2002 г.
Амортизация до 2002
Специальный коэффициент (НУ)	Специальный коэффициент для начисления амортизации по налоговому учету (в соответствии со ст. 259 НК РФ)
Начисление по базовой стоимости (НУ). Дата перехода к расчету по базовой стоимости (НУ). Фактический срок использования (НУ). Сумма накопленной амортизации (НУ)	Используются при нелинейном способе расчета амортизации

¹Бухгалтерский учет. ²Налоговый учет.

При проведении документа выполняется ряд действий. Во-первых, вносятся записи в регистры сведений, отражающие текущее со стояние основного средства и начисление амортизации по нему. В дальнейшем именно эти записи будут определять порядок автоматического расчета амортизации по основным средствам. Во-вторых, вносятся записи в журнал хозяйственных операций по бухгалтерскому и налоговому учету о вводе начального сальдо по счету учета основного средства (в частности, 01.01) и по счету учета начисленной амортизации (02.01). Ввод начального сальдо осуществляется с использованием вспомогательного счета с кодом 000.

Задание 2.18. Ввод остатков по основным средствам

Ввести основные средства, находящиеся в эксплуатации в производственном отделе, согласно следующей таблице.

	Основное средство	Сварочный аппарат			Станок металлорежущий универсальный
	Инвентарный номер	000000001			000000002
	Полное наименование (в инвентарной карточке)	Аппарат сварочный для электросварки СЭ-124М			Станок металлорежущий универсальный
	Изготовитель (в инвентарной карточке)	ОАО «НЭВЗ»			ЗАО «Новосибирский инструментальный завод»
	Заводской номер	238970045			8737742
	Дата выпуска	38410			38247
	ОКОФ	1429227613 Автоматы для электродуговой сварки и наплавки (включая автоматы для аргонодуговой сварки)			1429221690 Станки металлорежущие прочие
Группа учета			Машины и оборудование	Машины и оборудование
Амортизационная группа			Третья	Третья
Ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету			Да	Да
Дата принятия к учету			27 марта 2005 г.	12 апреля 2005 г.
Событие принятия к учету			Принятие к учету с вводом в эксплуатацию	Принятие к учету с вводом в эксплуатацию
Название документа принятия к учету			Акт	Акт
Номер документа принятия к учету			0001	0002
Способ поступления			Приобретение за плату	Приобретение за плату
Первоначальная стоимость (БУ)			25 000	37 000
Текущая стоимость (БУ)			22 150	31 450
Накопленная амортизация (БУ)			3 750	5 550
Первоначальная стоимость (НУ)			25 000	37 000
Текущая стоимость (НУ)			22 150	31 450
Накопленная амортизация (НУ)			3 750	5 550
Счет учета (БУ)			01.01	01.01
Счет амортизации (БУ)			02.01	02.01
Счет учета (НУ)			01.01	01.01
Счет амортизации (НУ)			02.01	02.01
МОЛ			Петрушенко Владимир Петрович	Петрушенко Владимир Петрович
Основное средство			Сварочный аппарат	Станок металлорежущий универсальный
Порядок погашения стоимости (БУ)			Начисление амортизации	Начисление амортизации
Начислять амортизацию (БУ)			Да	Да
Способ начисления амортизации (БУ)			Линейный способ	Линейный способ
Способ отражения расходов по амортизации (БУ)			Амортизация производственных ОС	Амортизация производственных ОС
Срок полезного использования (БУ), мес.			60	60
Стоимость для вычисления амортизации (БУ)			25 000	37 000
Срок использования для вычисления амортизации, мес. (БУ)			60	60
Срок полезного использования (НУ), мес.			60	60
Порядок включения стоимости в состав расходов (НУ)			Начисление амортизации	Начисление амортизации
Начислять амортизацию (НУ)			Да	Да
Метод начисления амортизации (НУ)			Линейный	Линейный
Способ отражения расходов по амортизации (НУ)			Амортизация производственных ОС	Амортизация производственных ОС
Специальный коэффициент (НУ)			1	1
Начислять по базовой стоимости (НУ)			Нет	Нет
Ввести основные средства, находящиеся в подразделении Администрация, согласно таблице.
Основное средство			Компьютер Acer Veriton 2800	Компьютер Acer Veriton 8800
Инвентарный номер			000000003	000000004
Полное наименование (в инвентарной карточке)			Компьютер Acer Veriton 2800	Компьютер Acer Veriton 8800
Основное средство			Компьютер Acer Veriton 2800	Компьютер Acer Veriton 8800
Изготовитель (в инвентарной карточке)			Acer Computers	Acer Computers
Заводской номер			8766887	87987788
Дата выпуска			38396	38457
ОКОФ			1430202017 ЭВМ общего назначения	143 02020 \1 ЭВМ общего назначения
Группа учета			Офисное оборудование	Офисное оборудование
Амортизационная группа			Третья	Третья
Ввод в эксплуатацию одновременно с принятием к учету			Да	Да
Дата принятия к учету			28 марта 2005 г.	28 июня 2005 г.
Событие принятия к учету			Принятие к учету с вводом в эксплуатацию	Принятие к учету с вводом в эксплуатацию
Название документа принятия к учету			Акт	Акт
Номер документа принятия к учету			003	004
Способ поступления			Приобретение за плату	Приобретение за плату
Первоначальная стоимость (БУ)			22 000	37 000
Текущая стоимость (БУ)			18 700	33 300
Накопленная амортизация (БУ)			3 300	3 700
Первоначальная стоимость (НУ)			22 000	37 000
Текущая стоимость (НУ)			18 700	33 300
Накопленная амортизация (НУ)			3 300	3 300
Счет учета (БУ)			01.01	01.01
Счет амортизации (БУ)			02.01	02.01
Счет учета (НУ)			01.01	01.01
Счет амортизации (НУ)			02.01	02.01
МОЛ			Перепелкина Елена Сергеевна	Головин Александр Федорович
Основное средство			Компьютер Acer Veriton 2800	Компьютер Acer Veriton 8800
Порядок погашения стоимости (БУ)			Начисление амортизации	Начисление амортизации
Начислять амортизацию (БУ)			Да	Да
Способ начисления амортизации (БУ)			Линейный способ	Линейный способ
Способ отражения расходов по амортизации (БУ)			Амортизация производственных ОС	Амортизация производственных ОС
Срок полезного использования (БУ), мес.			60	60
Стоимость для вычисления амортизации (БУ)			22 000	37 000
Срок использования для вычисления амортизации, мес. (БУ)			60	60
Срок полезного использования (НУ), мес.			60	60
Порядок включения стоимости в состав расходов (НУ)			Начисление амортизации	Начисление амортизации
Начислять амортизацию (НУ)			Да	Да
Метод начисления амортизации (НУ)			Линейный	Линейный
Способ отражения расходов по амортизации (НУ)			Амортизация офисных ОС	Амортизация офисных ОС
Специальный коэффициент (НУ)			1	1
Начислять по базовой стоимости (НУ)			Нет	Нет

<<< < Предыдущая 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1516 / 3916 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
07.08.2019316.42 Кб519- 25.doc
#
26.09.2019152.51 Кб3190283_6D100_otvety_na_voprosy_po_politologii[1...docx
#
19.09.2019201.51 Кб419939.rtf
#
19.08.2019125.44 Кб51S_77 (1).doc
#
19.08.2019478.21 Кб91S_7_1versia (1).doc
#
19.08.20191.31 Mб51S_versia_8_01 (1).doc
#
19.09.2019112.13 Кб91_2_7_8.doc
#
21.11.2019272.9 Кб51_Plany_otvetov_na_nekotorye_voprosy.doc
#
12.06.201541.83 Кб161_seminar.docx
#
03.08.2019156.57 Кб71Исторически парадигмы со работы.docx
#
29.03.2016143.36 Кб231КУРСОВАЯ требования к оформлению.doc