- •I. Организационно-методический раздел
- •2.1. Объем распределения часов курса по темам и видам занятий
- •Тема 1. Эволюция и содержание категории финансов
- •Тема 2. Финансовая система
- •Тема 3. Бюджетная система рф
- •Тема 4. Доходы бюджета
- •Тема: налоги Экономическое содержание налогов
- •Функции налогов
- •Способы взимания налогов
- •Классификация налогов
- •Закрепленные и разделяющиеся (расщепляющиеся, регулирующие) налоги
- •Взаимоотношения бюджетов по формированию доходов
- •Желательные характеристики любой налоговой системы
- •2. Административные издержки
- •3. Гибкость
- •4.Справедливость
- •Отчет об исполнении фб рф (по доходам) за 2008-2009гг.
- •Тема 5 . Расходы бюджета
- •Расходы фб (за 2009г.)
- •Бюджетные инвестиции в объекты государственной собственности
- •1) Источники внутреннего финансирования дефицита фб
- •2) Источники внешнего финансирования дефицита фб
- •Тема 6. Разработка, утверждение и исполнение бюджета
- •Тема 7. Накопительные резервные фонды в системе государственных финансов
- •Стабилизационный фонд рф
- •Резервный фонд рф
- •Фонд национального благосостояния
- •Тема 8. Межбюджетные отношения
- •Тема 9 Международные финансовые отношения
- •1. Содержание и история развития международных финансовых отношений
- •2. Системы международных расчетов и платежей
- •3.Формы международных финансовых отношений
- •3.1 Международные (иностранные) займы и кредиты
- •3.2 Международные (иностранные) финансовые гарантии
- •3.3 Международная задолженность
- •3.4 Международная помощь
- •3.5 Взносы в международные организации
- •3.6 Прямые зарубежные инвестиции
- •3.7 Зарубежные портфельные инвестиции. Ipo
- •4. Субъекты международных финансовых отношений
- •4.1. Правительства суверенных государств
- •4.2. Центральные банки
- •4.3. Международные организации. Международные финансовые институты
- •4.4. Государственные резервные фонды
- •4.5. Корпорации
- •4.6. Рейтинговые агентства
- •4.7. "Группы", "клубы", "ассоциации", "форумы"
- •3) Парижский клуб кредиторов
- •4) Лондонский клуб кредиторов
- •5) Всемирная ассоциация управляющих долгом (World Association of Debt Management Offices), или wadmo.
- •Тема 11. Россия как суверенный заемщик и международный должник.
- •1. Причины и цели использования государством зарубежных займов и кредитов
- •2. Государство как международный заемщик
- •3. Виды займов и кредитов, доступные современным государствам:
- •1. "Связанные" и финансовые кредиты правительств иностранных государств.
- •2. Кредиты коммерческих банков
- •3. Заимствования в форме облигационных займов
- •4. Кредиты международных банков развития (мбр)
- •Долговые кризисы их урегулирование
- •Нетрадиционные схемы
- •Долговые проблемы Российской Федерации в ее новейшей истории
- •1. Принятие обязательств по государственному внешнему долгу бывшего ссср
- •2.Урегулирование задолженности перед членами Лондонского клуба кредиторов
- •3.Коммерческая задолженность
- •Досрочное погашение части государственного внешнего долга
- •Тема10: Россия как международный кредитор
- •Крупнейшие списанные Россией долги
- •Тема 11. Финансовые рынки
- •Денежные и валютные рынки
- •Инструменты денежного рынка
- •2) Дисконтные инструменты.
- •3) Деривативы
- •Характеристика обращающихся инструментов
- •Купонные инструменты
- •Дисконтные инструменты
- •Деривативы
- •Валютные рынки
- •Тема 12. Инструменты рынка капитала: акции и депозитарные расписки
- •Примерный перечень вопросов к зачету
- •Учебная литература
1) Источники внутреннего финансирования дефицита фб
1.1 разница между средствами, поступившими от размещения государственных ценных бумаг РФ, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ, и средствами, направленными на их погашение;
1.2 разница, между полученными и погашенными РФ в валюте РФ бюджетными кредитами, предоставленными федеральному бюджету другими бюджетами бюджетной системы РФ;
1.3 разница между полученными и погашенными РФ в валюте РФ кредитами кредитных организаций;
1.4 разница между полученными и погашенными Российской Федерацией в валюте РФ кредитами международных финансовых организаций;
1.5 изменение остатков средств на счетах по учету средств ФБ в течение соответствующего финансового года;
1.6 иные источники внутреннего финансирования дефицита ФБ.
К ним относятся:
- поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале;
- поступления от реализации госзапасов драгоценных металлов и драгоценных камней;
- курсовая разница по средствам ФБ.
2) Источники внешнего финансирования дефицита фб
2.1 средств, поступившими от размещения госзаймов, путем выпуска государственных ценных бумаг РФ, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте;
2.2 кредиты, полученные РФ в иностранной валюте от иностранных государств, международных финансовых организаций, иных субъектов международного права и иностранных юридических лиц;
2.3 кредиты в иностранной валюте от кредитных организаций
2.4 средства, поступившие в ФБ в счет погашение основного долга иностранных государств и/или иностранных юридических лиц перед РФ.
Нефтегазовые доходы Федерального бюджета
Нефтегазовые доходы ФБ используются для финансирования нефтегазового трансферта, а также для формирования Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.
К нефтегазовым доходам ФБ относятся:
1) НДПИ на нефть, газ природный, газовый конденсат;
2) вывозные таможенные пошлины на нефть, природный газ и товары, выработанные из нефти.
Ненефтегазовый дефицит ФБ
Ненефтегазовый дефицит ФБ представляет собой разницу между объемом доходов ФБ без учета нефтегазовых доходов и доходов от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния и общим объемом расходов ФБ в соответствующим финансовом году.
Ненефтегазовый дефицит ФБ финансируется за счет нефтегазового трансферта и источников финансирования дефицита ФБ.
Тема 6. Разработка, утверждение и исполнение бюджета
Бюджетное послание президента РФ как основа составления проекта бюджета. Основные показатели, закладываемые в проект бюджета. Их перечень, значимость для бюджета и характеристика. Процесс рассмотрения и утверждения проекта федерального бюджета в Государственной Думе (ГД) и Совете Федераций (СФ). Исполнение бюджета: казначейская и банковская форма. Утверждение отчета об исполнении бюджета в ГД и СФ.
Разработка бюджета на следующий год начинается обычно в марте предшествующего. Не позднее мая появляется бюджетное послание Президента, определяющее концепцию очередного бюджета и директивы к его разработке. В конце августа проект бюджета вносится в Государственную Думу (ГД).
Работа над составлением бюджета начинается с составления прогноза развития экономики на следующий год. В прогнозе, прежде всего, определяются следующие показатели: 1) объем физического производства (ВВП, объем промышленного производства); 2) темп инфляции (индексы потребительских цен и цен производителя) и 3) курс национальной валюты. Прогноз готовится Министерством экономического развития (МЭР), но и Минфин всегда готовит свои расчеты. Прогноз - дело вовсе не техническое, в него закладывается определенная бюджетная политика.
Опыт предыдущих лет говорит, что прогноз должен быть консервативным. Это означает, что объемы производства должны быть занижены, темпы инфляции также занижены, а курс рубля - завышен. Иначе говоря, от прогноза требуется не точность, а создание предпосылок для утверждения в Думе бюджета, который затем модно было бы исполнить.
Если завышается объем производства, то будут завышены дохода бюджета, которые депутаты затем будут стремиться увеличить, чтобы запланировать больше расходов. Если будет завышен темп инфляции, то опять же возрастут номинальные доходы бюджета, которых в действительности может и не быть. Занижение инфляции на стадии представления проекта Федерального бюджета - это виртуальное, тактическое достижение Минфина. Увеличение реального темпа инфляции по итогам года увеличивает доходы бюджета и, как следствие, облегчает выполнение расходных обязательств. Если курс рубля будет ниже заложенного в бюджете, это приведет к увеличению рублевых расходов по обслуживанию внешнего долга, а также расходов населения на приобретение импортных товаров, но, при этом, будут выше доходы от экспорта, в том числе и налоги от экспортеров.
Вообще большая часть плюсов и минусов от завышения курса рубля балансируется, то есть взаимопогашается.
Следующий важнейший параметр, определяемый Минфином и ФНС - это показатель собираемости налогов в процентах к ВВП. Здесь также практикуется консервативный подход.
Далее идет примерное определение трех ключевых показателей бюджета: ДОХОДЫ, РАСХОДЫ, ДЕФИЦИТ (профицит). В них по сути выражается концепция бюджета.
Параметры ФБ 2008 года и параметры, закладывавшиеся в различные варианты ФБ 2009 года
ПАРАМЕТРЫ |
2008 год (факт)
|
2009 год (прогноз от 19.12.2008)
|
2009 год (прогноз - февраль2009 г.) |
1. Среднегодовая цена нефти URAIS, $/бар. |
94.6 |
50 |
41 |
2. ВВП, % |
6 |
2.4 |
- 0.2 |
3. Инфляция, % |
13.3 |
10 - 12 |
13 |
4. Промышленное производство, % |
2 |
- 3.2 |
- 5.7 |
5. Инвестиции в основной капитал, % |
9.2 |
1.4 |
- 1.7 |
6. Рост реальных зарплат, % |
11.6 |
0.8 |
- 2.7 |
7. Экспорт, млрд. долл. |
469 |
303 |
269.4 |
8. Импорт, млрд. долл. |
292.5 |
285 |
245.3 |
9. Торговое сальдо, млрд. долл. |
176.6 |
18 |
24.1 |
10. Среднегодовой курс рубля к доллару |
24.8 |
30.8 - 31.8 |
35.1 |
В период с 1992 по 1995 год основным способом покрытия бюджетного дефицита являлось привлечение эмиссионных кредитов от ЦБ. Подсчитывались доходы, расходы, разница между ними, как правило, отрицательная, покрывалась эмиссией.
В 1995 году было принято постановление Правительства, запрещающее использование кредитов ЦБ для покрытия дефицита федерального бюджета. Дефицит перестал быть балансирующим параметром и стал покрываться из жестко лимитированных источников. Ими являлись внутренние и внешние заимствования. Привлекаемые источники финансирования имели свою цену. В бюджете появился новая статья расходов - расходы на обслуживание государственного долга. Доходы от приватизации были не в состоянии в должной мере восполнить дефицит бюджета, поскольку упирались в ограниченность российского рынка. Поэтому в период 1995 - 1998 годов (до августа) балансирующим показателем бюджета являлись РАСХОДЫ. Если не находились (хотя бы фиктивно) дополнительные доходы, Правительство было вынуждено сокращать свои расходные обязательства.
После кризиса 17 августа 1998 года ситуация опять изменилась. С одной стороны, правительство и ЦБ вынуждены были вернуться к эмиссионному финансированию дефицита, ибо и внутренние и внешние займы стали для России недоступны. С другой стороны, этим способом покрытия дефицита стали пользоваться весьма ограниченно, поскольку наращивание денежной массы влекло за собой увеличение инфляции, причем временные лаги после кризиса заметно сократились. Поэтому главным способом балансирования бюджета осталось снижение расходов. Можно сказать, что в действительности снижение расходов стало балансирующим параметром в большей степени, чем раньше, поскольку резко выросли процентные расходы (по погашению и обслуживанию долга). Бюджет теперь приходилось сводить с первичным профицитом. Сокращать можно было только непроцентные расходы.
Концепция бюджета теперь стала включать показатели доходов, процентных и непроцентных расходов, первичного дефицита (профицита) бюджета и источников его покрытия - внутренние и внешние займы, доходы от приватизации и денежная эмиссия.
Только в 2001 году доходы от подорожавшей нефти сделали балансирующим показателем профицит бюджета.
Только после определения этих показателей можно приступать к развернутым расчетам бюджета. Состав доходов подкрепляется предложениями по изменениям в налоговой системе.
Структура расходов также является важнейшим отражением бюджетной политики. Главный параметр расходной части бюджета - соотношение между расходами на текущие нужды и на развитие. Если растет доля расходов на социальные нужды, на оборону, а также на поддержку промышленности - это бюджет выживания. Необходимо отметить, что само по себе увеличение доли инвестиций в госрасходах вовсе не означает приоритета задач развития. Можно инвестировать в престижные, но неэффективные проекты - и тогда развития не будет. Напротив, увеличение расходов на науку, образование, здравоохранение, культуру, наряду с сокращением расходов на госаппарат -это характеристика бюджета, ориентированного на развитие.
Утверждение бюджета
Утверждение бюджета - это процесс его принятия Государственной Думой, Советом Федерации вплоть до подписания Президентом закона о федеральном бюджете.