5. Требуется рассчитать суммы доначисленных по результатам налоговых проверок налогов, пени и налоговых санкций:

1). Выездной налоговой проверкой организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), установлено, что в I квартале предыдущего года в доходы не включен полученный штраф от поставщика в сумме 111 700 руб.

2). Выездная налоговая проверка налогового агента: заработная плата работникам за декабрь предыдущего года выплачена 29декабря. Начисленный за этот период НДФЛ в сумме 115 650 руб. перечислен: 96 500 руб. - 09.01.,

10 000 руб. – 01.02.

3). Выездная налоговая проверка налогового агента: работнику Б. по расходному кассовому ордеру № 16 от 17 мая предыдущего года выплачена единовременная материальная помощь в сумме 25 000 руб. НДФЛ не удержан.

4). При выездной налоговой проверке, проведенной в текущем году, установлено, что фактическая выручка организации от реализации продукции в предыдущем году составила 2 510 000 руб., в т.ч. НДС. Предприятием отражена выручка за этот же период 1 182 800 руб., в т.ч. НДС.

5). Выездная налоговая проверка налогового агента: работнику М. по трудовому соглашению от 17 декабря предыдущего года № 126 выплачено по расходному кассовому ордеру от 24 декабря №566 за выполненные работы 50 000руб. НДФЛ не удержан.

6). В ходе выездной налоговой проверки, проведенной в октябре текущего года, установлено:

-в сентябре предыдущего года в расходы от реализации продукции включены представительские расходы на сумму 15 600 руб. без подтверждающих документов;

-в декабре в результате механической ошибки завышена сумма транспортного налога на 6 000 руб.

7). Выездной налоговой проверкой установлено отсутствие счетов-фактур за выполненные и оплаченные (пл. пор. от 14 апреля предыдущего года № 789) ремонтные работы легкового автомобиля на сумму 98 000 руб., включая НДС. НДС заявлен к возмещению.

8). Выездная налоговая проверка установила:

-в январе предыдущего года завышена сумма амортизационных отчислений по основным средствам на 15 100 руб.;

-в октябре того же года оплачены маркетинговые услуги ООО «ХХХ» в сумме 20 000 руб., в т.ч. НДС. Отчет о проведенных маркетинговых услугах не предоставлен.

9). Выездная налоговая проверка налогового агента: в феврале т.г. всем работникам организации (25 человек) в соответствии с приказом генерального директора от 10.02. № 25-Л по платежной ведомости от 11.02. выплачена единовременная премия по 10 000 руб. каждому. НДФЛ не удержан.

10). Организация по итогам работы предыдущего года заявила убыток в сумме 75 000 руб. Выездной налоговой проверкой установлено занижение выручки от реализации продукции за декабрь на сумму 177 700 руб., в т.ч. НДС.

11). Выездная налоговая проверка налогового агента: в декабре принят от работника В. авансовый отчет № 25 от 16.12.200_г., согласно которому в составе командировочных расходов оплачен счет № 315 от 15.12.200_г. гостиницы «Центральная» за дополнительные услуги (коммерческий ночной телеканал) в сумме 13 000руб.; НДФЛ не удержан, сумма отнесена на расходы организации.

12). Выездной налоговой проверкой организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), установлено, что в IV квартале предыдущего года к расходам отнесены страховые взносы по добровольному страхованию имущества 125 500 руб.