2. Задачи для практических занятий

1.Требуется определить предельные даты:

1) требования об уплате налога и срок его исполнения

2) решения о взыскании налога за счет денежных средств в банке

3) постановления о взыскании налога за счет имущества организации

1). Недоимка налогоплательщика - организации по налогу на добавленную стоимость образовалась 21 июля.

2). Недоимка налогоплательщика – индивидуального предпринимателя по налогу на доходы физических лиц образовалась 16 июля.

3). Недоимка налогоплательщика – организации по налогу на прибыль образовалась 30 марта.

4). Недоимка налогоплательщика – организации по ЕНВД образовалась 26 апреля

5). Недоимка налогоплательщика – индивидуального предпринимателя по налогу на добавленную стоимость образовалась 23 марта.

6). Недоимка налогоплательщика - организации по транспортному налогу образовалась 16 февраля.

7). Недоимка налогоплательщика – организации по УСН образовалась 1 апреля.

8). Недоимка налогоплательщика – индивидуального предпринимателя по ЕНВД образовалась 26 октября.

9). Недоимка налогоплательщика – индивидуального предпринимателя по транспортному налогу образовалась 2 ноября.

10). Недоимка налогоплательщика – организации по земельному налогу образовалась 15 февраля.

2.Требуется определить предельные даты:

1) справки о проведении выездной налоговой проверки (решения о продлении, приостановлении не выносились)

2) акта выездной налоговой проверки

3) решения по результатам проверки (продления сроков не было)

1). Решение о проведении выездной налоговой проверки вынесено 26 января.

2). Решение о проведении выездной налоговой проверки вынесено 2 марта.

3). Решение о проведении выездной налоговой проверки вынесено 8 июня.

4). Решение о проведении выездной налоговой проверки вынесено 1 декабря.

5). Решение о проведении выездной налоговой проверки вынесено 17 мая.

6). Решение о проведении выездной налоговой проверки вынесено 24 февраля.

7). Решение о проведении выездной налоговой проверки вынесено 21 мая.

8). Решение о проведении выездной налоговой проверки вынесено 7 апреля.

9). Решение о проведении выездной налоговой проверки вынесено 1 июня.

10). Решение о проведении выездной налоговой проверки вынесено 17 июля.

4.Определить очередность списания средств с расчетного счета, применяя статью 855 гк рф:

1). К расчетному счету клиента выставлены три требования. Средств для удовлетворения всех требований недостаточно. Исходя из очередности, установленной ГК РФ, во вторую очередь будут списаны:

1.суммы в порядке расчетов за оказанные услуги

2.суммы по инкассовому поручению на списание задолженности по налогу на имущество организаций

3.суммы по решению суда о выплате выходных пособий сотрудникам, работающим по трудовому договору

2)К расчетному счету клиента выставлены три требования. Средств для удовлетворения всех требований недостаточно. Исходя из очередности, установленной ГК РФ, в последнюю очередь будут списаны:

1) суммы в порядке расчетов за оказанные услуги

2) суммы по инкассовому поручению на списание задолженности по налогу на имущество организаций

3) суммы по решению суда о выплате выходных пособий сотрудникам, работающим по трудовому договору

3).К расчетному счету клиента выставлены три требования. Средств для удовлетворения всех требований недостаточно. В каком порядке будут списаны, исходя из очередности, установленной ГК РФ:

1) суммы в порядке расчетов за оказанные услуги;

2) суммы по инкассовому поручению на списание задолженности по налогу на имущество организаций;

3) суммы по решению суда о выплате выходных пособий сотрудникам, работающим по трудовому договору.

4).К расчетному счету клиента выставлены три требования. Средств для удовлетворения всех требований недостаточно. Исходя из очередности, установленной ГК РФ, в первоочередном порядке будут списаны:

1) суммы на перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд РФ;

2) суммы по поручению на списание задолженности по НДС;

3) суммы по решению суда о выплате заработной платы сотрудникам.

5).К расчетному счету клиента выставлены три требования. Средств для удовлетворения всех требований недостаточно. Исходя из очередности, установленной ГК РФ, в первоочередном порядке будут списаны:

1) суммы в порядке расчетов за поставленные товары;

2) суммы по инкассовому поручению на списание задолженности по страховым взносам в ПФ РФ;

3) суммы по решению суда о выплате выходных пособий сотрудникам, работающим по трудовому договору.

6).К расчетному счету клиента выставлены три требования. Средств для удовлетворения всех требований недостаточно. В каком порядке будут списаны, исходя из очередности, установленной ГК РФ:

1) суммы по решению суда о выплате невыплаченной зарплаты сотрудникам, работающим по трудовому договору

2) суммы по поручению на списание задолженности по налогу на прибыль

3) суммы в порядке расчетов за поставленные пиломатериалы

7).К расчетному счету клиента выставлены три требования. Средств для удовлетворения всех требований недостаточно. Исходя из очередности, установленной ГК РФ, в первоочередном порядке будут списаны:

1) суммы в порядке расчетов за выполненные ремонтные работы

2) суммы по инкассовому поручению на списание задолженности по НДФЛ

3) суммы на выплату заработной платы сотрудникам организации

8). К расчетному счету клиента выставлены три требования. Средств для удовлетворения всех требований недостаточно. Исходя из очередности, установленной ГК РФ, в последнюю очередь будут списаны:

1) суммы на выплату зарплаты сотрудникам

2) суммы в порядке расчетов за поставленные сырье и материалы;

3) суммы по инкассовому поручению на списание задолженности по транспортному налогу

9).К расчетному счету клиента выставлены три требования. Средств для удовлетворения всех требований недостаточно. Исходя из очередности, установленной ГК РФ, во вторую очередь будут списаны:

1) суммы в порядке расчетов за оказанные услуги;

2) суммы по инкассовому поручению на списание задолженности по налогу на имущество организаций;

3) суммы по решению суда о выплате выходных пособий сотрудникам, работающим по трудовому договору.

10).К расчетному счету клиента выставлены три требования. Средств для удовлетворения всех требований недостаточно. Исходя из очередности, установленной ГК РФ, в первоочередном порядке будут списаны:

1) суммы по инкассовому поручению от 5 мая на списание задолженности по налогу на имущество организаций;

2) суммы в порядке расчетов за оказанные услуги;

3) суммы по поручению от 7 мая на уплату в бюджет налога прибыль.

4. Требуется рассчитать пени и налоговые санкции в следующих ситуациях:

1). НДС по декларации за 4 квартал исчислен в сумме 25000 руб., в бюджет перечислен 25.01.

2). Организация перечислила НДС в сумме 137000 руб. 30 декабря при сроке уплаты 20 апреля.

3). Налоговый агент справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ на 116 сотрудников представил 5 апреля при сроке 1 апреля.

4). Сумма к уплате НДС за 4 квартал – 625 тыс. руб., перечислена в бюджет: 29.01. – 200 тыс. руб., 22.02. – 250 тыс. руб., 01.03. – 175 тыс. руб.

5). Декларация по ЕНВД за 4 квартал представлена 1 марта. Исчисленная по данной декларации сумма налога составила 15 тыс. руб.

6). Зарплата сотрудникам выплачена 10 октября. Удержанный НДФЛ за сентябрь составил 11500 руб., перечислен в бюджет 21 октября.

7). НДФЛ по декларации индивидуального предпринимателя за предыдущий год исчислен в сумме 117000 руб., перечислен в бюджет 25. 12. Декларация представлена 2 июля.

8). Сведения о среднесписочной численности организации – 121 чел. представлены в налоговый орган 1 февраля.

9). Декларацию по УСН индивидуальный предприниматель представил в налоговую инспекцию 17 мая. Суммы налога к уплате по данной декларации нет.

10). ЕНВД по декларации за 3 квартал составила 56000 руб. Налог в бюджет перечислен 1 декабря.

11). Сведения о среднесписочной численности индивидуальный предприниматель направил в налоговую инспекцию по почте заказным письмом 20.01.

12). Выездной налоговой проверкой (акт от 26 июля) доначислен НДС за 4 квартал предыдущего года в сумме 16500 руб. Декларация за указанный период представлена 26 апреля в ходе налоговой проверки.