Раздел 2. Основы государственного налогового менеджмента

Тема 4. Содержание и элементы государственного налогового менеджмента

Понятие государственного налогового менеджмента. Объекты и субъекты государственного налогового менеджмента. Органы и организации – субъекты государственного налогового менеджмента. Деятельность Законодательных органов власти, Минфина РФ совместно с Минэкономразвития и торговли РФ, Федеральной налоговой службы как субъектов государственного налогового менеджмента.

Цель государственного налогового менеджмента. Функции и задачи государственного налогового менеджмента. Элементы государственного налогового менеджмента.

Тема 5. Налоговый процесс, его содержание и элементы

Содержание налогового процесса на макроуровне с двух позиций: узкой (бюджетно-процессуальной) и широкой (экономической). Элементы налогового процесса. Налоговое право. Источники налогового права. Система налогообложения. Принципы налогообложения. Система налогов. Налоговая система. Налоговая политика. Принципы налоговой политики России.

Тема 6. Государственное налоговое планирование и прогнозирование

Содержание налогового планирования. Понятие. Цели и задачи. Налоговый потенциал: стратегический и тактический. Последовательность государственного налогового планирования. Метод государственного налогового планирования.

Содержание налогового прогнозирования. Понятие прогнозирования, его задачи. Понятие налогового прогнозирования, его задачи. Взаимосвязь государственного налогового прогнозирования с прогнозом важнейших социально-экономических показателей развития экономики.

Методы налогового планирования и прогнозирования: индексный метод (от достигнутого); нормативный метод; балансовый метод; бюджетирования, ориентированного на результат; программно - целевой метод; метод экспертного прогнозирования; метод экстраполяции; метод моделирования; метод экономического анализа.

Тема 7. Государственное налоговое регулирование

Содержание налогового регулирования. Понятие, цели и особенности государственного налогового регулирования. Воздействие налогов на экономику страны, ВВП и НД, структуру общественного производства, развитие регионов. Воздействие налогов на социальную сферу, регулирование личного потребления и платежеспособного спроса населения страны.

Инструментарий налогового регулирования. Методы государственного налогового регулирования. Сферы государственного налогового регулирования. Виды налоговых льгот: налоговые освобождения, налоговые скидки и налоговые кредиты.

Тема 8. Государственный налоговый контроль

8.1. Формы и методы налогового контроля

Понятие налогового контроля в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Принципы налогового контроля. Формы налогового контроля: учет налогоплательщиков, контроль налоговых поступлений, налоговые проверки.

Понятие метода налогового контроля. Классификация методов налогового контроля.

8.2.Налоговые органы Российской Федерации, их структура и функции, права и обязанности.

Структура ФНС России: межрегиональные налоговые инспекции, управления ФНС России по регионам. Инспекции ФНС России по городам и районам. Межрайонные инспекции ФНС России. Функции налоговых органов разного уровня.

Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц согласно Налогового кодекса РФ.

8.3.Учет налогоплательщиков в налоговых органах.

Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в соответствии с законом РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Состав единых государственных реестров, порядок предоставления сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Структура ЕГРН.

Основания постановки налогоплательщиков (юридических и физических лиц) на налоговый учет в соответствии с Налоговым Кодексом РФ. ЕГРН и ИНН.

8.4.Контроль налоговых поступлений. Урегулирование задолженности налогоплательщиков перед бюджетом.

Оперативно-бухгалтерский учет налоговых поступлений. Карточка «Расчеты с бюджетом местного уровня». Отчетность налоговых органов о поступлении налогов (Ф. № 1-НМ, № 1-НОМ), о задолженности перед бюджетом (Ф. № 4-НМ, № 4-НОМ).

Бесспорный и судебный порядок взыскания задолженности перед бюджетом по налогам, пеням и штрафам.