2. Факторы, определяющие организацию финансов на предприятии
1) Организационно-правовая форма (см. Вопрос 1)
2) Отрасль общественного производства (материальное и нематериальное)
Все общественное производство в зависимости от затрачиваемого на нем труда делится на материальное и нематериальное производство.
Финансы предприятия в отраслях материального производства
- формируют инфраструктуру
Покупатели – отношения, связанные с формированием первичных доходов от реализации и внереализационных операций
Внереализационные доходы – включают доходы от продажи имущества предприятия, распред. для внутрихозяйственного назначения
Отношения с партнерами, носящие распред. характер – вложения в бумаги других эмитентов, получение доходов от этих ц.б.
Банковская система – получение и погашение банковских ссуд, размещение денежных средств предприятия в форме депозитов
- отношения с банками по поводу размещения свободных денежных средств и получения ссуд
- осуществление расчетно-кассового обслуживания
- платежи предприятия 3м лицам
Гос-во – отношения по поводу отчислений различных налоговых платежей в бюджеты разных уровней и в гос. внебюджетные фонды
Вклады учредителей в УК, выплаты % собственникам
- отношения с владельцами предприятия
- развиваются в форме привлечения доп. капитала от собственников
Формирование и использование страховых фондов предприятия
- отношения со страховыми организациями в связи с формированием страховых фондов приедприятия
Вертик. и гориз. отношения предприятия с добровольными объединениями (участие в ассоциациях и союзах: отношения принимают форму взносов для защиты интересов)
Все группы финансовых отношений существуют в денежной форме и в совокупности раскрывают содержание финансов предприятия, но финансы предприятия обладают спец. свойствами:
В отличие от гос. финансов, характеризуются многообразием форм
Опосредуют процесс формирования, восполнения и использования основных фондов денежных средств
Являются основой всей финансовой системы, т.к. материальное производство – основа финансов для хоз-в и гос-ва
Специфика финансов предприятий отраслей нематериального производства обусловлена тем, что эти отрасли производят услуги, а услуги – специальный товар, который потребляется в процессе его создания.
Услуги не могут накапливаться.
В связи с этим, часть организаций нематериальной сферы не является привлекательными с т.зр. инвестирования капитала
=> требуют активного участия гос-ва в их финансировании (система образования, здравоохранения) – имеют в основе бюджетную составляющую.
Помимо отражения исключительно денежных отношений, финансы связывают воедино все стадии воспроизводственного процесса на предприятии:
Финансирование – связано с:
- оценкой издержек использования собственных средств и заемных
- сравнительной оценкой эффективности использования внутренних и внешних источников финансирования для предприятий разл. Организационно-правовых форм
Инвестирование – в связи с ограниченностью фин. реурсов предприятия основная задача – выбор направлений инвестирования (формирование ОС, найм работников, менеджеров…)
Производство – основная задача – обеспечение непрерывности операционного цикла
Формирование фин. результата
Распределение фин. результата – с т.зр. финансов предприятия решаются проблемы:
Проблема взаимоотношений с бюджетом и внебюджетными фондами (min налогообложения)
Проблема соотношения накопления и потребления (вопрос о реинвестировании прибыли)
Определение того, какая часть прибыли, предназначенной на потребление, должна быть передана собственникам, а какая – распределена среди трудового коллектива, в т.ч. в виде соц. выплат;
- в какой форме и в каких объемах работники должны участвовать в капитале предприятия
Обеспечение фин. устойчивости воспроизводственного процесса – изначально речь идет о фин. планировании и контроле.
Задача: не допустить, чтобы случайные перебои в потоке финансирования привели к кризису ликвидности предприятия
- страховые фонды предприятия
3) отраслевые особенности – сказываются на:
Скорости оборота авансированных средств
Системе распределения прибыли
Составе формируемых и используемых денежных фондов
Взаимоотношениях предприятия с бюджетом
Отраслевые особенности:
Различия в технологии и характере труда разных отраслей:
- состав и структура производственных фондов
- уровень материально-технической оснащенности производства
- виды и структура оборотных средств
- уровень и квалификация работников
- оказывают прямое воздействие на источники финансирования, создание механизмов фин. стимулирования, систему распределения прибыли
Различная длительность производственного цикла
- обусловливает различный характер нарастания затрат в производстве
- отражается на:
Величине
Структуре
Источниках формирования оборотных средств
Взаимоотношениях с банками и партнерами
Порядке и сроках выполнения фин. обязательств перед бюджетом
Различия в эк. условиях хозяйствования в производственных и инфраструктурных отраслях
- Инфраструктурные отрасли: банковская сфера, сфера страхования…
- сказывается на:
Источниках формирования фин. ресурсов
Формах их использования
Взаимоотношениях с бюджетом и внебюджетными фондами
Пробелы в оборотных средствах (кассовые разрывы)
Принадлежность к сфере материального / нематериального производства – обусловливает различный характер финансирования предприятий, различный характер отношений с бюджетом