20. Порядок відкриття рахунків в відділеннях держказначейства.

Бюджетні_установи обслуговуються в органах Держказначейства, а тому рахунки для зберігання та обліку грошових коштів відкриваються в територіальних органах Державного казначейства. Порядок відкриття рахунків у національній валюті в органах державного казначейства регулюється Порядком відкриття рахунків у національній валюті в органах Державного казначейства», що затверджена Наказом ДКУ № 221.

Бюджетним установам відкриваються рахунки, які відносять до бюджетних:

- реєстраційні_рахунки – відкриваються розпорядникам коштів за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків для обліку операцій з виконання загального_фонду кошторису.

-спеціальні реєстраційні рахунки, які відкриваються розпорядникам коштів бюджетів за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків для обліку операцій з виконання спеціального_фонду кошторисів.

-рахунки_одержувачів коштів , які відкриваються одержувачам коштів бюджету за відповідними кодами бюджетної класифікації видатків загального та/або спеціального фондів для обліку операцій виконання плану використання бюджетних коштів.

Для відкриття рахунків розпорядники коштів надають до органів Держказначейства наступні документи:

-заяву про відкриття рахунків встановленого зразка;

-копію довідки про включення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ) засвідчену нотаріально або органом, що видав довідку;

-копію належним чином зареєстрованого установчого документу (статуту, положення, установчого договору тощо), засвідчену органом, що здійснив реєстрацію або нотаріально;

-копію документа про взяття клієнта на облік в державній податковій службі, засвідчену органом, що видав документ або нотаріально;

-картку із зразками підписів та відтиском печатки у двох примірниках;

-копія документа про реєстрацію клієнта в органі Пенсійного фонду, засвідчену органом, що видав документ або нотаріально;

- копії страхових свідоцтв, що підтверджують реєстрацію клієнта у Фонді соціального страхування від нещасних випадків та профзахворювання та Фонді соціального страхування з тимчасової втрати працездатності, Фонді соціально страхування на випадок безробіття, що засвідчені органом що їх видав або нотаріально;

-затверджений кошторис розпорядника бюджетних коштів.

Інформація про те, що установа не є платником страхових внесків, обов’язково зазначається в Заяві про відкриття рахунку в розділі «Додаткова інформація».

На кожного розпорядника відкривається особові справи, які містять вищевказані документи.

Бюджетні рахунки відкриваються щорічно на початок кожного бюджетного періоду відповідно до закону України про Державний бюджет на відповідний рік.

Якщо закон про бюджет не прийнятий, то відкриваються рахунки попереднього бюджетного періоду. При цьому, розпорядник коштів, яким в органах держказначейства особові справи вже заведені, для відкриття рахунку подають тільки затверджений кошторис на відповідний рік.

В кінці бюджетного року не пізніше 31 грудня або на останній день іншого бюджетного періоду Державне казначейство України закриває всі рахунки, відкриті у поточному бюджетному періоді. За виняткових обставин Міністр фінансів України може визначити інший термін закриття рахунків, який повинен настати не пізніш як через п'ять робочих днів після закінчення бюджетного періоду.

На кінець бюджетного періоду Державне казначейство України зберігає залишки коштів на рахунках спеціального фонду Державного бюджету України для покриття відповідних витрат у наступному бюджетному періоді з урахуванням їх цільового призначення. Рахунки спеціального фонду Державного бюджету України відкриваються в наступному бюджетному періоді із записом про всі не витрачені в попередньому бюджетному періоді кошти, які були одержані на виконання відповідних завдань.

Усі надходження і витрати записуються в тому бюджетному періоді, в якому вони були здійснені.

Для обслуговування розпорядників коштів за відкритими рахунками з органом держказначейства укладається договір на розрахунково-касове обслуговування.