- •Технико-экономический анализ деятельности предприятия
- •Содержание
- •Предисловие
- •1. Методы анализа хозяйственной деятельности предприятия
- •1.1 Метод сравнения
- •Пример 1.1.1
- •1.2. Индексный метод
- •Пример 1.2.1
- •Пример 1.2.2
- •1. 3 Метод цепных подстановок
- •Пример 1.3.1
- •Пример 1.3.2
- •Пример 1.3.3
- •Пример 1.3.4
- •Пример 1.3.5
- •1.4 Метод дифференцирования
- •Пример 1.4.1
- •Пример 1.4.2
- •Пример 1.4.3
- •1.5 Метод долевого участия
- •Пример 1.5.1
- •1.6 Логарифмический метод
- •Пример 1.6.1
- •1.7 Графическая интерпретация результатов факторного анализа
- •Пример 1.7.1
- •Пример 1.7.2
- •Задание на работу
- •2 Анализ и расчет инвестиционных проектов
- •2.1 Простые проценты
- •Пример 2.2.1
- •Пример 2.2.2
- •2.3 Сложные проценты
- •2.4 Эффективная процентная ставка
- •Пример 2.4.1
- •2.5 Наращенная сумма с учетом инфляции
- •Пример 2.5.1
- •2.6 Определение чистой приведенной стоимости
- •Пример 2.6.1
- •Задание на работу
- •3. Анализ производства и реализации продукции
- •3.1 Оценка факторов, влияющих на объем производства продукции
- •Пример 3.1.1
- •Пример 3.1.2
- •3.2. Анализ состава и структуры выпускаемой продукции
- •Пример 3.2.1
- •Пример 3.2.2
- •3.3 Анализ запасов незавершенного производства
- •Пример 3.3.1
- •3.4 Анализ выполнения плана по номенклатуре
- •Пример 3.4.1
- •Пример 3.4.2
- •3.5 Анализ комплектности изделий
- •Пример 3.5.1
- •Пример 3.5.2
- •3.6 Анализ ритмичности производства
- •Пример 3.6.1
- •Пример 3.6.2
- •Задание на работу
- •4 Анализ производственного потенциала предприятия
- •4.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
- •Пример 4.1.1
- •Пример 4.1.2
- •Пример 4.1.3
- •4.2 Анализ производительности труда
- •Пример 4.2.1
- •Пример 4.2.2
- •Пример 4.2.3
- •4.3 Анализ заработной платы
- •Пример 4.3.1
- •4.4 Анализ внеоборотных активов
- •Пример 4.4.1
- •Пример 4.4.2
- •4.5 Анализ материально-технического обеспечения
- •Пример 4.5.1
- •Задание на работу
- •5 Анализ себестоимости продукции
- •5.1 Анализ затрат на рубль продукции
- •Пример 5.1.1
- •Пример 5.1.2
- •Задание на работу
- •6. Анализ финансового состояния предприятия
- •6.1. Оценка имущественного состояния предприятия
- •Пример 6.1.1
- •Оценка финансовой устойчивости и автономности предприятия
- •Пример 6.2.1
- •6.3 Оценка платежеспособности предприятия
- •Пример 6.3.1
- •6.4 Анализ оборачиваемости оборотных активов
- •Пример 6.4.1
- •Задание на работу
- •Вопросы для самоконтроля
- •Библиографический список
Пример 1.7.2
Показатель является абстрактной функцией трех факторов y = x1 * x2 * х3. Данные о динамике факторов представлены в таблице 9.
Таблица 9 – Данные по динамике факторов
Фактор |
Базисное значение |
Текущее (отчетное) значение |
x1 |
3 |
2 |
x2 |
5 |
7 |
х3 |
4 |
3 |
Оценить влияние факторов на показатель и построить векторную диаграмму.
Решение
Факторный анализ приращения показателя выполним с использованием, например, метода дифференцирования:
y(x1)= x1 * x2 * х3 =-20;
y(x2)= x1 * x2 * х3 =24;
y(х3)= x1 * x2 * х3=-15.
y = x1 * x2 * х3 + x1 * x2 * х3 + x1 * x2 * х3 = (2 - 3)*5*4 + +3*(7 - 5)*4 + 3*5*(3 - 4) = -20 + 24 - 15 = - 11.
Таким образом, изменение показателя вследствие динамики отдельных факторов составит:
- первого фактора y(x1) = - 20;
- второго фактора y(x2) = + 24;
- третьего фактора y(х3)= - 15.
Совместное влияние всех факторов y = - 11.
Результат построения векторной диаграммы изображен на рисунке 2. Построение векторной диаграммы велось, начиная со второго фактора.
Рисунок 2 – Векторная диаграмма
Как видно из рисунка 2, на диаграмме отражено и значение, которое оказывает фактор на показатель и направление влияния факторов.
Задание на работу
1. В таблице 10 представлены данные по затратам на выпуск продукции видов А и В.
Таблица 10 – Данные по затратам на выпуск продукции видов А и В
Затраты, млн. руб. |
||||
Вид продукции А |
Вид продукции В |
|||
2011 год |
2012 год |
2011 год |
2012 год |
|
4,52 |
4,65 |
3,84 |
3,42 |
Определить:
а) абсолютный прирост объема выпущенной продукции;
б) относительный прирост объема выпущенной продукции;
в) индекс объема выпущенной продукции;
г) абсолютное значение одного процента прироста объема выпущенной продукции.
2. В первом квартале реализовано 10 тыс. единиц продукции при средней цене 750 руб. Показатели второго квартала – 8,5 тыс. единиц при цене 7800 руб. Определить индекс поквартальной выручки предприятия, а также субиндексы факторов, характеризующих продукцию.
3. В таблице 11 представлены данные по выпуску двух видов продукции на предприятии – вида А и вида В. Определить индекс поквартальной выручки предприятия, а также субиндексы факторов, характеризующих продукцию.
Таблица 11 – Данные по выпуску двух видов продукции на предприятии
Вид продукции |
I кв. |
II кв. |
||
Цена, руб. |
Объем выпуска, шт. |
Цена, руб. |
Объем выпуска, шт. |
|
А |
2500 |
25 |
2000 |
45 |
Б |
2900 |
20 |
3000 |
22 |
4. В таблице 12 представлены показатели функционирования некоторого предприятия.
Таблица 12 – Показатели функционирования предприятия
Показатель |
Обозначение |
1 квартал |
2 квартал |
1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
ВРП |
9200 |
7840 |
2. Физический объем продукции, тыс. единиц |
М |
10 |
8 |
3. Цена, руб. |
Ц |
920 |
980 |
Требуется определить влияние изменения физического объема продукции и цены на изменение выручки.
5. Определить методом цепных подстановок влияние использования предметов труда на объем продукции по данным некоторого предприятия (таблица 13).
Таблица 13 – Влияние использования предметов труда на объем продукции
Показатели |
План |
Факт |
Реализованная продукция, тыс. руб. |
122330 |
104510 |
Затраты предметов труда на производство продукции, тыс. руб. |
54678 |
56744 |
Материалоотдача, руб. |
2,2372 |
1,8428 |
6. Требуется методом абсолютных разниц определить влияние среднесписочной численности персонала и выработки на одного работника на объем выпуска продукции по данным таблице 14.
Таблица 14 – Показатели, определяющие объем выпуска продукции
Показатель |
Базисный период |
Отчетный период |
1. Объем выпуска продукции N ,тыс. руб. |
56800 |
58500 |
2. Среднесписочная численность персонала Ч, чел. |
14,0 |
16,0 |
3. Выработка на одного работника В, тыс. руб. |
4057,14 |
3656,25 |
7. Требуется определить методом цепных подстановок влияние на объем продаж трудовых факторов. Исходные данные приведены в таблице 15.
Таблица 15 – Исходные данные для определения влияния трудовых факторов на объем продаж
Факторы |
План |
Факт |
1. Объем продаж V, тыс. руб. |
3000 |
3125 |
2. Среднесписочное число рабочих Ч, чел. |
500 |
525 |
3. Среднее число дней, отработанных рабочим в год Д |
302 |
300 |
4. Среднее число часов, отработанных одним рабочим в день t |
6,8 |
6,9 |
5. Средняя выработка продукции на отработанный человеко-час β |
1,5 |
1,6 |
8. Проанализировать методом абсолютных разниц влияние на фонд оплаты труда рабочих таких факторов, как: численности работников и среднегодовой заработной платы одного работника по приведенным в табл. 16 данным. Дополнительные расчеты в таблице 16 сделать самостоятельно.
Таблица 16 – Влияние факторов на Фонд оплаты труда (ФОТ)
Показатели |
Факт |
План |
1. ФОП, тыс. руб. |
25800 |
26000 |
2. Среднегодовая численность работников, чел. |
1200 |
1220 |
3. Среднегодовая заработная плата одного работника, руб. |
21,5 |
21,31 |
9. По данным таблице 12 определить прирост выручки от реализации методом дифференцирования. Распределить величину ошибки
а) методом простого прибавления неразложимого остатка;
б) методом деления неразложимого остатка.
10. По данным таблице 12 оценить влияние факторов на показатель методом долевого участия.
11. По данным таблице 12 оценить влияние факторов на показатель методом логарифмирования.
12. В таблице 17 представлены факторы, влияющие на некоторый показатель y.
Таблица 17 – Данные по динамике факторов
Фактор |
Базисное значение |
Текущее (отчетное) значение |
x1 |
4 |
7 |
x2 |
5 |
9 |
х3 |
2 |
5 |
x4 |
3 |
8 |
x5 |
6 |
4 |
х6 |
8 |
6 |
x7 |
2 |
2 |
x8 |
4 |
3 |
х9 |
1 |
5 |
Оценить влияние факторов на показатель и построить
а) круговую диаграмму;
б) векторную диаграмму.