- •Тема 1. Особенности и роль государственных и муниципальных финансов
- •1. Понятие государственных финансов
- •2. Роль государственных финансов в экономике
- •3. Структура государственных финансов
- •4. Сущность и функции финансов
- •5. Сущность муниципальных финансов
- •6. Особенности и роль государственных
- •7. Роль региональных финансов в экономике
- •8. Проблемы в управлении региональными финансами
- •9. Государственные доходы
- •10. Функции государственных доходов
- •13. Сущность государственных расходов
- •14. Принципы построения системы
- •15. Формы государственных расходов
- •Тема 2. Государственный бюджет: структура и основные функции
- •16. Понятие бюджета
- •17. Функции бюджета
- •18. История формирования бюджета в россии
- •19. Фискальная система как звено бюджетной политики
- •20. Влияние расходных статей бюджета на экономику
- •22. Структура бюджета
- •23. Поступления в бюджет
- •24. Расходы бюджета функционального назначения
- •25. Расходы бюджета экономического назначения
- •26. Понятие бюджетного дефицита
- •27. Причины бюджетного дефицита
- •28. Финансирование бюджетного дефицита
- •29. Влияние бюджетного дефицита на экономику
- •30. Понятие бюджетного профицита
- •32. Использование бюджетного профицита
- •Тема 3. Бюджетный процесс
- •33. Понятие бюджетного устройства
- •34. Принципы построения бюджетной
- •35. Бюджетное планирование
- •36. Этапы бюджетного процесса
- •37. Процесс принятия государственного бюджета
- •Тема 4. Основы межбюджетных отношений
- •38. Сущность межбюджетных отношений. Бюджетный федерализм
- •39. Бюджетная сбалансированность
- •40. Принципы взаимодействия бюджетов
- •41. Механизм бюджетного федерализма
- •Тема 5. Принципы формирования бюджетов разных уровней
- •42. Понятие финансов региона
- •43. Эффективность использования финансов региона
- •44. Функции финансов региона
- •45. Особенность региональных финансов
- •46. Проблемы регионального
- •47. Сущность региональных бюджетов
- •48. Доходы регионального бюджета
- •49. Расходы региональных бюджетов
- •50. Дефицит региональных бюджетов и методы его финансирования
- •51. Понятие финансового потенциала
- •52. Эффективность использования финансового потенциала региона
- •53. Факторы, влияющие на финансовый потенциал региона
- •54. Финансовый потенциал регионов россии
- •55. Понятие местных бюджетов
- •56. Специфика местных бюджетов
- •57. Доходы местных бюджетов
- •58. Расходы местных бюджетов
- •59. Муниципальный долг
- •Тема 6. Государственный
- •60. Понятие государственного кредита
- •62. Формы государственного кредита
- •63. Понятие государственного долга
- •64. Типы классификаций государственного долга
- •65. Система управления государственным долгом
- •66. Стратегия государственных заимствований
- •67. Сущность муниципального кредита
- •68. Муниципальный долг
- •Тема 7. Финансово-кредитная система (фкс)
- •69. Финансово-кредитная система
- •70. Принципы формирования
- •Тема 8. Банковская система
- •71. Функции банков
- •72. Банковская система
- •73. Банковская реформа в россии
- •74. Современные тенденции развития банковской системы
- •76. Основные инструменты политики центрального банка
- •77. Роль центрального банка
- •Тема 9. Структура и функции страховых органов
- •78. Сущность и функции страхования
- •79. Страховой рынок
- •80. Добровольное страхование
- •81. Обязательное страхование
- •82. Виды государственного осязательного страхования
- •83. Внебюджетные социальные фонды
- •1. По уровню управления:
- •84. Пенсионный фонд рф (пф рф)
- •85. Фонд социального страхования рф (фсс рф)
- •86. Фонды обязательного медицинского страхования
- •Тема 10. Финансирование социальной инфраструктуры
- •87. Понятие социальной инфраструктуры
- •88. Финансирование социальной инфраструктуры
- •89. Финансирование социальной инфраструктуры в регионе
- •90. Состояние социальной инфраструктуры в российских регионах
- •Тема 11. Финансы предприятий и организаций
- •91. Понятие предприятия
- •92. Источники финансовых ресурсов предприятия
- •93. Задачи организации финансов предприятия
- •94. Финансовое планирование на предприятиях
- •95. Функции финансов на предприятии
- •96. Финансовый механизм предприятия
- •97. Система формирования и распределения финансовых результатов
- •Тема 12. Финансовый рынок
- •98. Понятие финансового рынка
- •99. Секторы финансового рынка
- •100. Проблемы российского финансового рынка
- •101. Понятие ценной бумаги
- •102. Эмиссия ценных бумаг
- •103. Виды ценных бумаг
- •104. Государственные ценные бумаги
- •105. Ценные бумаги субъектов рф
- •106. Отличие ценных бумаг субъектов рф и муниципальных ценных бумаг от государственных ценных бумаг
- •107. Основное назначение корпоративных ценных бумаг
- •108. Связь корпоративных ценных бумаг с государственными финансами
- •109. Положение корпоративных ценных бумаг в российской экономике
- •Тема 13. Полномочия муниципальных подразделений организаций федерального подчинения
- •110. Сущность финансового контроля на муниципальном уровне
- •111. Задачи финансового контроля на муниципальном уровне
- •112. Формы проведения контроля на муниципальном уровне
- •113. Права органов местного самоуправления
- •114. Самостоятельное исполнение бюджетов органами муниципальных образований
- •115. Проблема независимости муниципальных контрольно-счетных органов
- •Тема 14. Казначейская система исполнения бюджета
- •116. Понятие денежной массы
- •117. Элементы в составе денежной массы
- •118. Понятие денежной базы
- •119. Денежный мультипликатор
- •120. Скорость обращения денег в экономике
- •122. Современные отличия денежного оборота
- •123. Структура денежного оборота
- •124. Роль денежного оборота
- •125. Понятие денег
- •126. Различие выпуска денег и эмиссии денег
- •127. Формы эмиссии
- •129. Механизм банковского мультипликатора
- •Тема 15. Система налогов, формирующих государственный и муниципальные бюджеты
- •1 30. Понятие и классификация налогов
- •131. Федеральные налоги
- •132. Понятие налоговой политики
- •133. Понятие налогового механизма
- •134. Налоговые реформы
- •135. Влияние налоговой политики на государственные финансы
- •136. Понятие налоговой системы
- •137. Принципы налогообложения
- •138. Функции налоговой системы
- •139. Проблемы применения налоговой системы россии
- •Тема 16. Экономическая безопасность государственных финансов
- •140. Понятие экономической безопасности
- •141. Угрозы системе государственных финансов
- •142. Принципы действия системы обеспечения экономической безопасности
- •143. Понятие инфляции
- •144. Проявления инфляции
- •145. Виды инфляции
- •1 46. Классическая теория инфляции
- •147. Кейнсианская теория инфляции
- •148. Понятие теневой экономики
- •149. Специфика теневых финансов
- •150. Угрозы государственным финансам
- •151. Методы борьбы с теневой экономикой
- •Тема 17. Россия в системе
- •154. Внешний долг регионов
7. Роль региональных финансов в экономике
Помимо финансов, сосредоточенных в центре, большое значение для нормального функционирования всей структуры государственных финансов имеют региональные финансы. В данном случае имеются в виду не только финансы, формируемые на уровне региона как субъекта РФ, но и финансы муниципальных обра: зований, которые являются составным звеном региональных, финансов. Таким образом, финансы региона - это денежные ресурсы и потоки в их наличной и безналичной форме, которые обеспечивают нормальный уровень производства товаров и услуг и социально приемлемый уровень жизни населения.
8. Проблемы в управлении региональными финансами
Финансы региона являются неотъемлемой частью финансовой системы государства. Именно в регионах происходит процесс производства товаров и услуг и формирования финансовых потоков.
В последнее время сформировался ряд новых проблем управления региональными финансами. Это связано с тем, что переход от командно-административной системы хозяйствования к рыночной экономике породил новые вопросы перераспределения средств между центром и регионами. Дополнительные проблемы создают различия в уровне развития и потенциальных производи-
тельных возможностях регионов страны. Следует отметить, что данную проблему нельзя считать абсолютно решенной на сегодняшний момент. Проблема перераспределения средств между регионами с различным уровнем развития имеет тенденцию к разрешению, но еще недостаточно проработана как в теории, так и в практике финансового взаимодействия.
9. Государственные доходы
Государственные доходы - это отношения, связанные с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства и государственных предприятий. Государственные доходы могут быть представлены в двух формах: централизованные и децентрализованные. Централизованные государственные доходы -финансовые ресурсы государства, отраженные в бюджете и внебюджетных фондах. Соответственно, децентрализованные доходы -доходы, получаемые государственными предприятиями.
Совокупность всех видов государственных доходов, формируемых разными методами, и их взаимоувязанное применение образуют систему государственных доходов. Она выполняет конкретные функции, которые являются неотъемлемой частью государственных обязательств перед населением и другими субъектами экономики.
10. Функции государственных доходов
Собственно все функции государственных финансов можно свести к созданию условий для развития экономики и.формирования достойного уровня жизни населения. Для этого государству необходимо проводить ряд программ, связанных с поддержкой производств, развитием рыночной и социальной инфрастуктур и формированием резервных фондов для блокирования негативных последствий чрезвычайных ситуаций. Для эффективного осуществления данных программ кроме законотворчества необходимы экономические рычаги воздействия, в том числе и финансовые. Таким образом, государство должно обладать определенными денежными средствами, которые будут перераспределяться для выполнения вышеозначенных задач. Приобретение достаточного количества денежных ресурсов осуществляется государством различными способами, но основным из них являются налоги. Следовательно, можно сделать вывод об определенных функциях, которые выполняются государственными доходами. В общем виде они представлены как совокупность экономической и фискальной функций. Экономическая функция является своего рода стимулирующей функцией государственных доходов. Здесь государ-
ственные доходы участвуют в стимулировании производительных сил и повышении эффективности производства. Для этих целей применяются как налоговые, так и неналоговые методы.
Фискальная функция заключена в изъятии части средств физических и юридических лиц для образования денежных ресурсов государства.
Данные функции государственных доходов тесно взаимосвязаны, поскольку именно выполнение фискальной функции является необходимым условием формирования денежных ресурсов государства для выполнения экономической функции.
11. ИСТОЧНИКИ И МЕТОДЫ ФОРМИРОВАНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ
Источники формирования государственных доходов могут быть разделены на внутренние и внешние. К внутренним относятся все источники дохода, находящиеся на территории данного государства. Другими словами, это национальный доход и национальное богатство внутри страны. К внешним источникам дохода относятся займы государства у внешних субъектов или другие платежи, осуществляемые между различными государствами.
Методы формирования государственных доходов. Первыми по важности и объемам приносимого дохода являются налоги. Налоговые поступления относятся к внутреннему источнику дохода государства. Налоговые поступления во многом формируют бюджет как страны в целом, так и отдельных регионов и муниципальных образований. Для эффективного использования данного метода формирования государственных доходов должны выполняться как минимум два условия: 1) власть должна обладать в достаточной степени как формальной, так и неформальной легитимностью; 2) предприятия должны успешно функционировать, производя и реализуя товары и услуги с прибылью для самих себя. Это связано с вполне объективными процессами сбора налоговых платежей. Легитимность власти означает, что экономические субъекты признают за государственными структурами право изъятия части доходов в обмен на предоставляемые впоследствии блага. Следует обратить особое внимание, что обладание исключительно формальной легитимностью снижает эффективность такого метода формирования государственных доходов. В этом случае хозяйствующие субъекты признают за государственными структурами право на изъятие части средств, но в меньшем размере, чем это оговорено в соответствующих нормативных актах и законах. Данную ситуацию можно пронаблюдать на примере нашего государства. В настоящий момент власть обладает формальной легитимностью, что приводит к уклонению хозяйствующих
субъектов экономики от уплаты достаточно большого числа налогов. Эффективная работа предприятий и организаций необходима просто для того, чтобы уровень развития экономики в целом позволял использовать этот метод формирования доходов государства в принципе. Другими словами, при кризисном положении хозяйствующих субъектов отсутствует объективная возможность уплаты каких-либо платежей, в том числе и налоговых. Налоговое бремя в кризисной ситуации оказывается дополнительным и зачастую непреодолимым для предприятий и серьезной проблемой для государственных финансов в целом.
Доходы государства могут формироваться и с использованием такого инструмента, как неналоговые поступления. Здесь имеются в виду денежные средства, взимаемые на безвозвратной и безвозмездной основе. К таковым можно отнести средства, конфискованные у субъекта экономических взаимоотношений в соответствии с действующим законодательством. Естественно, данный источник приносит значительно меньше ресурсов, чем налоговые или другие средства формирования государственных доходов, но тем не менее это тоже источник доходов.
Следующий по популярности способ формирования государственных доходов - государственные займы. Они могут быть как внутренними, так и внешними. К внутренним относятся займы, произведенные у собственного населения или предприятий. Это такой же заем, как и внешний, он также нуждается в погашении и не может быть списан без последствий. Внешним, соответственно, является заем, произведенный за пределами данного государства. Это может быть заем, предоставленный другим государством или международной организацией. Следует отметить, что внешние займы часто считают более предпочтительными по сравнению с внутренними. Это происходит из-за того, что внешний заем не имеет такой яркой социальной окраски. Другими словами, население не протестует против внешних займов, поскольку считает, что данные средства не связаны лично с его достатком, и не беспокоится о качестве и сроках их возврата. Это неправильное понимание происходящих процессов, поскольку внешний кредит всегда оборачивается будущим увеличением налогов для субъектов данной экономики. Увеличение налогового бремени естественным образом связано с необходимостью возврата принятого долга и оплаты необходимой суммы по его обслуживанию. Таким образом, любая форма займа оборачивается дополнительной нагрузкой в будущем, что не совсем благоприятно отражается на экономике в целом. Тем не менее при определенных обстоятельствах займы являются весьма эффективным средством быстрого приобретения дополнительных ресурсов для нужд государства. Следует отметить, что основным мировым заемщиком
долгие годы являются Соединенные Штаты Америки. Несмотря на благоприятность общей ситуации в экономике этого государства на протяжении длительного времени, анализ соотношения положительных и отрицательных моментов применения данной практики, вероятно, ещё только предстоит.
Методом формирования государственных доходов является и использование бумажно-денежной и кредитной эмиссии. Его используют, когда вышеперечисленных методов недостаточно для обеспечения функционирования государственных структур и программ на приемлемом уровне. Следует отметить, что чаще всего бумажно-денежная эмиссия не связана с потребностями хозяйственного оборота государства, а направлена на компенсирование возрастающих расходов. Используя такой механизм воздействия на экономические процессы, правительство получает так называемый инфляционный налог со всех остальных субъектов экономики государства. Следует отметить, что положительный эффект от применения этого способа формирования государственных доходов длится весьма недолго, поскольку разворачивающиеся инфляционные процессы приводят к дальнейшему ухудшению положения в государстве и снижают уровень поступлений из других источников формирования государственных доходов. Кроме того, он имеет резко негативную социальную окраску, что может стать более серьезной проблемой, чем недостаточность государственных доходов в какой-то момент времени. Другими словами, данный метод формирования доходов государства хоть и применяется, но является нежелательным, поскольку несет в себе множество отрицательных последствий.
Следующим способом формирования государственных доходов является использование государственной собственности -извлечение прибыли из любой собственности, принадлежащей государственным структурам. При этом не имеет значения, каким именно методом извлекалась прибыль (разумеется, он должен быть законным), важно лишь то, что данная прибыль получается благодаря использованию ресурсов во всех формах, находящихся в собственности у государства, и что доход будет также принадлежать государству. Прибыль могут давать работающие предприятия, принадлежащие государству. Доход может приносить сдача государственной собственности в аренду или ее продажа. Стоит отметить, что использование государственной собственности не приносит больших доходов по той простой причине, что предприятия, находящиеся в собственности государства, обычно нерентабельны и малоприбыльны. Государство, как правило, берет на себя поддержание производств, которые не могут продавать свою продукцию по себестоимости вследствие ее высокой социальной значимости. Продажа или аренда таких предприятий
также не может принести большого дохода. Таким образом, основными источниками государственного дохода остаются налоги и
займы.
12. ПОНЯТИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ
Государственные расходы - это часть финансовых отношений, обусловленная использованием централизованных и децентрализованных доходов государства. Характер государственных расходов может быть различным в зависимости от функций госу-_ дарства и тех приоритетов в государственной политике, которые существуют на данный момент времени. Различают прямые и косвенные государственные расходы. Прямые государственные расходы осуществляются посредством выделения средств через систему бюджетов различных уровней и небюджетных фондов. К косвенным государственным расходам относятся расходы государственных предприятий. Поскольку данные экономические субъекты принадлежат государству, то и все финансовые потоки, связанные с ними, также принадлежат государству. Соответственно, расходы предприятий будут являться и государственными расходами. Исходя из этого можно определить и различные цели государственных расходов: с одной стороны, они направлены на обеспечение поддержания приемлемого уровня развития стратегически важных объектов, с другой - государственные расходы обеспечивают функционирование и прибыль самого государства.