16. Содержание регулирующей функции налогов.

Она подчинена фискальной и заключается в воздей­ствии налогов на общественное воспроизводство, т.к. изменения в системе налогообложения могут вызвать подъем или спад производства, объема товаров и услуг, сбережений населения, инвестиций, платежеспособного спроса населения. Налоги могут создавать и разрушать эк. условия для трудовой активности, для ресурсосбережения. Налоги - активный метод вмешательства государства в рыночное хозяйство, используются при разработке антикризисных программ. В начале развития государства функции налогов использовались стихийно, затем - сознательно как механизм воздействия на развитие производства, уровень занятости, состояние ден. системы.

Самые первые принципы налогообложения были сформулированы Адамом Смитом (конец 17 века).

Концепция Кейнса (20-е года 20 века): государство, используя налоговый механизм, воздействует со­зна­тельно на развитие отдельных отраслей, уровень заня­тости, состояние денеж­ной системы. Цель регулирования - воз­действие налогов на темпы роста про­извод­ства и уровень занятости. При этом на­логовый механизм для регули­рования применя­ется наряду с кредитным. Кейнс определил, что в периоды подъема целесообразно использовать сдерживающий налоговый механизм путем увеличения на­логовых ставок, уменьшения льгот и введения новых налогов. Напро­тив, на стадии спада и депрессии налоги должны стимулировать про­изводство и занятость. При та­ком регулировании возникает проблема в балансировании доходов государства в течение всего воспро­изводственного цикла. Излишки, которые государство получает на стадии подъема, направляются на те цели, которые возникают в период спада. => государственное монопольное регулирование.

В начале 60-х годов этот механизм начинает давать сбои, т.к. сглаживается эк. цикл, с 70 -х гг. основная проблема - состояние ден. хозяйства страны, увеличился бюджетный дефицит, быстрые темпы инфляции (до 20 %).

Появилась теория монетаризма (Фридман): количество денег в обра­щении явля­ется определяющим фактором формирования хозяйствен­ной конъ­юнктуры. Существует прямая зависимость между количеством денег в обращении и величиной ВНП. Основа для метода регулирования - уровень инфляции:

• более 5 % - сдерживающий налоговый механизм - изымается лишнее количество денег из обращения

• менее 5 % - стимулирующий.

В настоящее время применяются оба метода.

17. Налоговое регулирование и его сущность.

Налоговое регулирование - совокупность мер косвенного воздействия государства на развитие производства путем изменения нормы изъятия в бюджет за счет понижения или повышения общего уровня налогообложения , разнообразных специфических налоговых льгот, поощряющих деловую активность в отдельных сферах или регионах.

Налоги как активные участники перераспределительных процессов оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Расширение налогового метода мобилизации для государства НД вызывает постоянное соприкосновение налогов с участниками процесса производства, что обеспечивает ему реальные возможности влиять на экономику страны, на все стадии воспроизводства.

Рост производительных сил в условиях НТР вызывает потребность государственного вмешательства в производственный процесс. Это подняло на новую ступень налоговое регулирование.

Во-первых, налоги виляют на уровень и структуру совокупного спроса, а через механизм рыночного спроса могут содействовать производству или тормозить его. Во - вторых, размер налогов определяет уровень оплаты труда, т.к. она включает налоговые платежи. В-третьих, от налогов зависит соотношение между издержками производства и ценой товаров и услуг. Данное соотношение является для предпринимателей определяющим в процессе использования или реализации производственных мощностей.

Государство формирует структуру спроса и потребления, при этом, относительно сокращая производство и личный спрос и потребление, расширяет государственный спрос и потребление (и наоборот). государство воздействует на экономические пропорции путем системы инвестиционных льгот, льгот для развития определенных отраслей, определяющих HТП, льгот для развития различных регионов.

C помощью налогов государство способствует более равномерному размещению производственных сил, осуществляет социальную поддержку населения.

18. Hалоговая политика как часть экономической политики государства

Hалоговая политика - система мероприятий, проводимых государством в области налогообложения. Это составная часть финансовой политики, а также один из методов распределения ВНП. Ее содержание, цели и задачи обусловлены конкретными социальными и экономическими задачами, стоящими перед государством в каждый конкретный период времени.

Цели налоговой политики:

1. обеспечение устойчивого эк. роста и устранение возникающих диспропорций между объемом производства и платежеспособным спросом.

2. обеспечение доходов бюджетной системы

3. стимулирование рыночных отношений:

• активная поддержка предпринимательства,

• удовлетворение разумных потребностей бюджетной системы,

• стимулирование индивидуальных налогоплательщиков вкладывать полученные доходы в предпринимательскую деятельность

1. обеспечение широкой правовой базы

2. достижение определенного взаимодействия различных налогов

3. стимулирование или ограничение хоз. деятельности

4. способствовать осуществлению государством социальной политики

Задачи налоговой политики:

1. содержание экю приемлемых условий для хозяйствования производственных предприятий,

2. обеспечивать государство необходимыми фин. ресурсами для решения общегосударственных задач,

3. обеспечение эффективной структурной перестройки промышленности и реализация направлений инвестиционной деятельности

4. реализация инвестиционных проектов в приоритетных сферах экономики (АПК, транспорт, связь, медицина)

5. предоставление необходимых социальных гарантий для поддержки необходимого уровня жизни населения.

Экономические мероприятия, связанные с проведением социальной политики, должны быть обеспечены финансовыми ресурсами в руках государства (часть НД приобретает самостоятельное движение). В докапиталистических формациях в основном использовалась фискальная функция налогов, следовательно, налоги стали одной их главных экономических категорий, основой финансовой базы государства и основным источником проведения экономической политики.

Государство формирует структуру спроса и потребления, при этом, относительно сокращая производство и личный спрос и потребление, расширяет государственный спрос и потребление (и наоборот). Государство воздействует на экономические пропорции путем системы налоговых льгот, способствует развитию определенных отраслей, определяющих HТП, способствует более равномерному размещению производственных сил, осуществляет социальную поддержку населения.

Hалоговая политика реализуется путем гос. законов, нормативных актов и механизма их реализации. регламентируется государственными законами. Совокупность юридических норм, которые устанавливают порядок ведения, исчисления , взимания и отмены налогов называется налоговым правом.

Налоговая политика может проводится революционным путем, т.е. путем полной замены налоговой системы, и посредством налоговых реформ - не в форме радикальных изменений, а в форме укрепления налоговой системы (что характеризует нынешнюю налоговую политику РФ).