- •Экономическая сущность и объективная необходимость налогов
- •3.Элементы налога и их характеристика.
- •Принципы налогообложения
- •Налоговые ставки: их виды и значение в системе налогообложения
- •Общая характеристика налоговой системы рф
- •Прямые налоги, их значение.
- •Косвенные налоги, их значение.
- •10. Классификация налогов, их виды и значение.
- •1. По характеру построения ставок;
- •2. По объекту обложения;
- •3. По использованию;
- •4. По зачислению средств в бюджеты различных уровней;
- •Налоговые льготы и их значение.
- •12.Федеральные налоги, их состав и характеристика.
- •Региональные налоги, их состав и характеристика.
- •Местные налоги, их состав и характеристика
- •Роль налогов в регулировании и стимулировании соц-эк процессов
- •Содержание регулирующей функции налогов.
- •Налоговое регулирование и его сущность.
- •Направления налоговой политики в России:
- •Понятие налогового механизма, его характеристика.
- •Порядок исчисления и уплаты ндс
- •23.Плательщики и объект обложения ндс
- •Определение налогооблагаемого оборота
- •Ставки ндс и их применение
- •Ндс: его место и роль в налоговой системе и доходах бюджетов разных уровней
- •Сроки и порядок уплаты ндс
- •Объект налогообложения акцизами
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Плательщики акцизов
- •Акцизы, их сущность и значение в системе налогообложения
- •Таможенные пошлины: их сущность, виды и значение.
- •Что входит в понятие «добавленная стоимость»
- •Перечислите прямые налоги
- •Перечислите косвенные налоги
- •Фискальное и регулирующее значение нп
- •Порядок исчисления и сроки уплаты нп
- •Льготы по нп
- •2.Снижение налоговых ставок и полное освобождение от налога отдельных категорий предприятий.
- •Ставки налога нп банков.
- •Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса.
- •41. Расчет авансовых платежей нп и сроки перечисления в бюджет.
- •Ставки нп предприятий, банков, страховых организаций.
- •Особенности налогообложения кб
- •В состав доходов, которые учитываются для уплаты налогов , включаются
- •В состав расходов относят:
- •Финансовый результат:
- •Налогообложение прибыли страховых организаций
- •Расчет нп и порядок его уплаты
- •Порядок уплаты
- •Плательщики и объект обложения нп
- •Объект обложения нп
- •Содержание упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства
- •Порядок исчисления и уплаты в бюджет нп, исходя из фактически полученной прибыли.
- •Авансовые платежи по нп
- •Значение налога на имущество предприятий, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет
- •Порядок и сроки уплаты налоги на имущество.
- •Плательщики налога на имущество юр. Лиц. Объекты обложения
- •Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, подлежащего обложению налогом на имущество.
- •Перечислите налоги, поступающие в дорожные фонды.
- •Налог на пользователей автодорог, порядок его исчисления и взимания
- •Налог с владельцев автотранспортных средств
- •59. Налог на приобретение автотранспортных средств
- •Налог на реализацию гсм, порядок исчисления и уплаты
- •Плательщики земельного налога
- •Льготы по взиманию платы за землю
- •Платежи за право пользования недрами: состав, плательщики
- •Плата за воду: плательщики, порядок исчисления и взимания
- •Отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов: плательщики, порядок отчисления, сроки уплаты.
- •Особенности исчисления и уплаты земельного налога.
- •Плательщики налога на имущество физ. Лиц
- •Льготы по налогу на имущество физ. Лиц
- •Ставки пдхн с физ. Лиц
- •Налоговая декларация, порядок ее заполнения и предоставления в налоговые органы
- •Объект налогообложения пдхн с физ. Лиц
- •Доходы, не подлежащие налогообложению по пдхн
- •Кто из физ. Лиц обязан подавать налоговую декларацию
- •Виды ответственности налогоплательщиков
- •Экономические санкции:
- •Административные санкции:
- •Уголовная ответственность
- •Права и обязанности налоговых органов по контролю за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет
Льготы по налогу на имущество физ. Лиц
Полностью освобождаются от уплаты налога:
герои СССР и РФ,
инвалиды 1 и 2 групп,
лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы.
От уплаты налога на недвижимое имущество освобождаются:
пенсионеры, военнослужащие на период службы в армии.
От уплаты налога на транспортные средства освобождаются: граждане, имеющие моторные лодки с мотором мощностью не более 10 лошадиных сил и 7,4 киловатт.
Местные органы власти имеют право снижать размеры ставок, устанавливать дополнительные льготы для отдельных категорий плательщиков и для отдельных граждан.
В соответствии с международными договорами СССР и РФ налоговые привилегии имеют: персонал дипломатических служб, консульских представительств, международных организаций.
Ставки пдхн с физ. Лиц
Подоходный налог исчисляется с облагаемого совокупного дохода, полученного от всех видов деятельности и из всех источников в календарном году.
Взымается в размере:
при доходе до 12 млн. руб. -12%;
при доходе от 12млн. до 24млн. руб. .-1,44 млн + 20% с суммы превышения 12 млн
24-36 млн.руб.-3,840 млн.руб.+25% с суммы превышения 12 млн.
36-48 млн.руб.-6,840 млн .руб+30% с суммы превышения 12 млн.
свыше 48 млн.руб.-10,440 млн.руб.+35% с суммы превышения 12 млн.
С суммы коэффициентов за отдаленность и с суммы надбавок к з\п стаж работы в этих районах ПДХН взимается у источников выплаты по ставке 12% независимо от размеров.
С суммы материальной выгоды , полученной при получении % по вкладам страх. выплат (свыше ставок рефинансирования) ПДХН исчисляется и удерживается у источника фактической выплаты отдельно от других доходов по ставке 15%.
Налоговая декларация, порядок ее заполнения и предоставления в налоговые органы
Декларация о фактически полученных доходах и произведенных расходах представляется физическими лицами налоговому органу по месту постоянного жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным.
В декларациях физические лица обязаны указывать сведения о всех полученных ими доходах за год по каждому источнику отдельно и суммы начисленного и уплаченного налога с этих доходов.
Данные о полученных доходах, полученных физическими лицами за выполнение работ по месту основной работы (з\п, премии, вознаграждения, дивиденды, др. матер. и соц. блага), не по месту основной работы (доходы в натуральной и ден. форме) и от предпринимательской деятельности и др. доходов (нотариусы, от сданного имущества в аренду, от продажи имущества), отражаются в декларациях раздельно.
В случае появления в течение года доходов от предпринимательской деятельности и др. доходов, физические лица подают декларацию в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления такого источника. В декларации указываются размер дохода, полученного ими за первый месяц деятельности, и размер ожидаемого дохода до конца текущего года.
В случае прекращения существования такого источника дохода до конца текущего года, декларация подается в пятидневный срок со дня прекращения его существования.
При наличии в налоговом органе сведений о получении физическим лицом доходов не по месту основной работы, налоговый орган в необходимых случаях вправе получить от этого физического лица справку с основного места работы о полученных доходах, за отчетный год.
Разница между исчисленной суммой налога и суммами налога, перечисленными в течение года, подлежит уплате физическими лицами или возврату им налоговыми органами не позднее 15 июля года, следующего за отчетным, а при перерасчете в течение года - в двухмесячный срок со дня подачи декларации в налоговый орган.