- •Экономическая сущность и объективная необходимость налогов
- •3.Элементы налога и их характеристика.
- •Принципы налогообложения
- •Налоговые ставки: их виды и значение в системе налогообложения
- •Общая характеристика налоговой системы рф
- •Прямые налоги, их значение.
- •Косвенные налоги, их значение.
- •10. Классификация налогов, их виды и значение.
- •1. По характеру построения ставок;
- •2. По объекту обложения;
- •3. По использованию;
- •4. По зачислению средств в бюджеты различных уровней;
- •Налоговые льготы и их значение.
- •12.Федеральные налоги, их состав и характеристика.
- •Региональные налоги, их состав и характеристика.
- •Местные налоги, их состав и характеристика
- •Роль налогов в регулировании и стимулировании соц-эк процессов
- •Содержание регулирующей функции налогов.
- •Налоговое регулирование и его сущность.
- •Направления налоговой политики в России:
- •Понятие налогового механизма, его характеристика.
- •Порядок исчисления и уплаты ндс
- •23.Плательщики и объект обложения ндс
- •Определение налогооблагаемого оборота
- •Ставки ндс и их применение
- •Ндс: его место и роль в налоговой системе и доходах бюджетов разных уровней
- •Сроки и порядок уплаты ндс
- •Объект налогообложения акцизами
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Плательщики акцизов
- •Акцизы, их сущность и значение в системе налогообложения
- •Таможенные пошлины: их сущность, виды и значение.
- •Что входит в понятие «добавленная стоимость»
- •Перечислите прямые налоги
- •Перечислите косвенные налоги
- •Фискальное и регулирующее значение нп
- •Порядок исчисления и сроки уплаты нп
- •Льготы по нп
- •2.Снижение налоговых ставок и полное освобождение от налога отдельных категорий предприятий.
- •Ставки налога нп банков.
- •Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса.
- •41. Расчет авансовых платежей нп и сроки перечисления в бюджет.
- •Ставки нп предприятий, банков, страховых организаций.
- •Особенности налогообложения кб
- •В состав доходов, которые учитываются для уплаты налогов , включаются
- •В состав расходов относят:
- •Финансовый результат:
- •Налогообложение прибыли страховых организаций
- •Расчет нп и порядок его уплаты
- •Порядок уплаты
- •Плательщики и объект обложения нп
- •Объект обложения нп
- •Содержание упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства
- •Порядок исчисления и уплаты в бюджет нп, исходя из фактически полученной прибыли.
- •Авансовые платежи по нп
- •Значение налога на имущество предприятий, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет
- •Порядок и сроки уплаты налоги на имущество.
- •Плательщики налога на имущество юр. Лиц. Объекты обложения
- •Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, подлежащего обложению налогом на имущество.
- •Перечислите налоги, поступающие в дорожные фонды.
- •Налог на пользователей автодорог, порядок его исчисления и взимания
- •Налог с владельцев автотранспортных средств
- •59. Налог на приобретение автотранспортных средств
- •Налог на реализацию гсм, порядок исчисления и уплаты
- •Плательщики земельного налога
- •Льготы по взиманию платы за землю
- •Платежи за право пользования недрами: состав, плательщики
- •Плата за воду: плательщики, порядок исчисления и взимания
- •Отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов: плательщики, порядок отчисления, сроки уплаты.
- •Особенности исчисления и уплаты земельного налога.
- •Плательщики налога на имущество физ. Лиц
- •Льготы по налогу на имущество физ. Лиц
- •Ставки пдхн с физ. Лиц
- •Налоговая декларация, порядок ее заполнения и предоставления в налоговые органы
- •Объект налогообложения пдхн с физ. Лиц
- •Доходы, не подлежащие налогообложению по пдхн
- •Кто из физ. Лиц обязан подавать налоговую декларацию
- •Виды ответственности налогоплательщиков
- •Экономические санкции:
- •Административные санкции:
- •Уголовная ответственность
- •Права и обязанности налоговых органов по контролю за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет
Налог на реализацию гсм, порядок исчисления и уплаты
Начисляется на автомобильный бензин, дизельное топливо, масла, сжатый и сжиженный газ, используемый в качестве моторного топлива.
Плательщики налога:
предприятия, организации и юридические лица , производящие ГСМ ;
хозяйствующие субъекты, граждане, осуществляющие их перепродажу.
Расчет налога осуществляется по ставке 25 %.
Для организаций - изготовителей ГСМ от суммы выручки от реализации ГСМ без НДС , но с включением акцизов.
Для организаций - посредников по этой же ставке , но от суммы разницы между выручкой от реализации ГСМ (без НДС) и их приобретением без НДС , но с включением акцизов.
Для предприятий - производителей ГСМ из давальческого сырья (сырье без оплаты) объектом обложения является стоимость переработки без НДС , но включая акцизы.
Не облагается налогом продукция, экспортируемая за пределы СНГ по ценам, приближенным к мировым.
Порядок исчисления и уплаты:
Величина налога определяется самим плательщиком, а периодичность уплаты устанавливается в зависимости от размера среднемесячных платежей. Размер среднемесячных платежей определяется исходя из данных за предыдущий квартал. Предприятия со среднемесячными платежами до 3 млн. руб. МП , не перешедшие на упрощенную систему налогообложения - ежеквартально - не позднее сроков представления квартальной отчетности (20 число месяца, следующего за отчетным кварталом).
от 3 млн. руб. - ежемесячно - не позднее 20 числа следующего месяца.
Начисление налога отражается К 67 «Расчеты по налогу на реализацию ГСМ», Д 46
Перечисление Д 67, К 51.
При уплате налога плательщиками вместе с отчетностью предоставляется в налоговый орган расчет по установленной форме.
Плательщики земельного налога
Плательщиками земельного налога и арендной платы являются организации (предприятия, учреждения, независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, на которой они основаны, включая международные неправительственные организации (объединения), совместные предприятия с участием юридических лиц Российской Федерации и иностранных юридических лиц и граждан, иностранные юридические лица) , а также граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства , которым предоставлена земля в собственность, владение, пользование или в аренду на территории России.
Льготы по взиманию платы за землю
Освобождаются от уплаты: заповедники; национальные парки; ботанические сады; юридические лица и граждане, занимающиеся традиционными промыслами; НИИ; экспериментальные хозяйства; учебные заведения с/х и лесохозяйственного профиля; бюджетные учреждения культуры; предприятия и граждане, получившие для с/х нужд земли, требующие рекультивации в течении первых 10 лет; участники ВОВ; граждане, награжденные медалью “За оборону Ленинграда” и ”Жителю блокадного Ленинграда”; пострадавшие от чернобыльской радиации; ВУЗы по перечню Правительства РФ; граждане, впервые организовавшие фермерские/ крестьянские хозяйства, предприятия водных путей и связи по перечню Правительства РФ.