- •Экономическая сущность и объективная необходимость налогов
- •3.Элементы налога и их характеристика.
- •Принципы налогообложения
- •Налоговые ставки: их виды и значение в системе налогообложения
- •Общая характеристика налоговой системы рф
- •Прямые налоги, их значение.
- •Косвенные налоги, их значение.
- •10. Классификация налогов, их виды и значение.
- •1. По характеру построения ставок;
- •2. По объекту обложения;
- •3. По использованию;
- •4. По зачислению средств в бюджеты различных уровней;
- •Налоговые льготы и их значение.
- •12.Федеральные налоги, их состав и характеристика.
- •Региональные налоги, их состав и характеристика.
- •Местные налоги, их состав и характеристика
- •Роль налогов в регулировании и стимулировании соц-эк процессов
- •Содержание регулирующей функции налогов.
- •Налоговое регулирование и его сущность.
- •Направления налоговой политики в России:
- •Понятие налогового механизма, его характеристика.
- •Порядок исчисления и уплаты ндс
- •23.Плательщики и объект обложения ндс
- •Определение налогооблагаемого оборота
- •Ставки ндс и их применение
- •Ндс: его место и роль в налоговой системе и доходах бюджетов разных уровней
- •Сроки и порядок уплаты ндс
- •Объект налогообложения акцизами
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Плательщики акцизов
- •Акцизы, их сущность и значение в системе налогообложения
- •Таможенные пошлины: их сущность, виды и значение.
- •Что входит в понятие «добавленная стоимость»
- •Перечислите прямые налоги
- •Перечислите косвенные налоги
- •Фискальное и регулирующее значение нп
- •Порядок исчисления и сроки уплаты нп
- •Льготы по нп
- •2.Снижение налоговых ставок и полное освобождение от налога отдельных категорий предприятий.
- •Ставки налога нп банков.
- •Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса.
- •41. Расчет авансовых платежей нп и сроки перечисления в бюджет.
- •Ставки нп предприятий, банков, страховых организаций.
- •Особенности налогообложения кб
- •В состав доходов, которые учитываются для уплаты налогов , включаются
- •В состав расходов относят:
- •Финансовый результат:
- •Налогообложение прибыли страховых организаций
- •Расчет нп и порядок его уплаты
- •Порядок уплаты
- •Плательщики и объект обложения нп
- •Объект обложения нп
- •Содержание упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства
- •Порядок исчисления и уплаты в бюджет нп, исходя из фактически полученной прибыли.
- •Авансовые платежи по нп
- •Значение налога на имущество предприятий, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет
- •Порядок и сроки уплаты налоги на имущество.
- •Плательщики налога на имущество юр. Лиц. Объекты обложения
- •Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, подлежащего обложению налогом на имущество.
- •Перечислите налоги, поступающие в дорожные фонды.
- •Налог на пользователей автодорог, порядок его исчисления и взимания
- •Налог с владельцев автотранспортных средств
- •59. Налог на приобретение автотранспортных средств
- •Налог на реализацию гсм, порядок исчисления и уплаты
- •Плательщики земельного налога
- •Льготы по взиманию платы за землю
- •Платежи за право пользования недрами: состав, плательщики
- •Плата за воду: плательщики, порядок исчисления и взимания
- •Отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов: плательщики, порядок отчисления, сроки уплаты.
- •Особенности исчисления и уплаты земельного налога.
- •Плательщики налога на имущество физ. Лиц
- •Льготы по налогу на имущество физ. Лиц
- •Ставки пдхн с физ. Лиц
- •Налоговая декларация, порядок ее заполнения и предоставления в налоговые органы
- •Объект налогообложения пдхн с физ. Лиц
- •Доходы, не подлежащие налогообложению по пдхн
- •Кто из физ. Лиц обязан подавать налоговую декларацию
- •Виды ответственности налогоплательщиков
- •Экономические санкции:
- •Административные санкции:
- •Уголовная ответственность
- •Права и обязанности налоговых органов по контролю за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет
Плательщики акцизов
а) по подакцизным товарам, производимым на территории
Российской Федерации (за исключением производимых из давальческого
сырья), - производящие и реализующие их предприятия, учреждения и
организации, являющиеся юридическими лицами, их филиалы и другие обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный
(текущий) счет, иностранные юридические лица, международные
организации, филиалы и другие обособленные подразделения
иностранных юридических лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации, иностранные организации, не имеющие статуса юридического лица , а также индивидуальные предприниматели;
б) организации, производящие подакцизные товары из давальческого сырья
в) по подакцизным товарам, производимым за пределами
территории Российской Федерации из давальческого сырья,
принадлежащего организациям, подлежащим регистрации в качестве
налогоплательщиков в Российской Федерации, - организации,
оплатившие стоимость работы по изготовлению этих товаров и
реализующие их.
Акцизы, их сущность и значение в системе налогообложения
В мировой практике и в дореволюционной России акцизы имели широкое применение. Они существовали в Древнем мире (акциз на соль). С развитием товарно-денежных отношений развивались и акцизы, эта форма постепенно становится преобладающей.
Формы обложения акцизами тоже развивались:
обложение происходило с площади земли, на которой произрастало сырье для производства подакцизных товаров.
акциз стали взимать с самого сырья, из которого изготовляли товар
с полуфабрикатов, производимых из этого сырья
с готовой продукции.
С усложнением эк. отношений государство использует акцизы не только для получения доходов в бюджет, но и для регулирования с проса и предложения товаров и услуг.
С введением прямых налогов значение акциза стало уменьшаться. В современных рыночных развитых странах акцизы и сейчас - основной доход государства, хотя их доля снижается.
Акцизы - косвенные налоги, введенные в РФ в соответствии с законом «О налоговой системе». Они пришли на смену налогу с оборота.
Виды акцизов:
на отдельные виды и группы товаров - поступают в доходы бюджета
на реализацию легковых автомобилей в личное пользование граждан - в федеральный внебюджетный дорожный фонд
В условиях конструирования свободных рыночных цен на природные ресурсы цены на продукцию ТЭК стали ориентироваться на мировые. Государство не могло оставить доходы рентного происхождения без обложения налогом, поэтому введен акциз на нефть. Акцизы поступают в федеральный бюджет и частично централизуются в бюджеты субъектов. Некоторые акцизы - только в бюджеты субъектов, на территории которых находится предприятие, производящее подакцизную продукцию.
Акцизы введены в соответствии с Законом «Об акцизах» с изменениями и дополнениями (в связи с принятием закона «О недрах»).
В соответствии с изменениями от 10.01.97 г. Ставки акцизов:
(в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам без учета акцизов или в рублях за единицу измерения)
Алкогольная продукция, за исключением вин и слабоалкогольных напитков - 45 тыс. рублей за 1 литр спирта, безводного (стопроцентного), содержащегося в готовой алкогольной продукции.
Вина натуральные - 2 тыс. рублей за 1 литр
Вина игристые и шампанские - 5 тыс. рублей за 1 литр
Пиво (за исключением разлитого в жестяные банки)- 500 рублей за 1 литр
Пиво баночное - 900 рублей за 1 литр
Спирт этиловый - 12 тыс. рублей за 1 литр
Табачные изделия: сигары - 5 тыс. рублей за 1 штуку
сигареты с фильтром, 14 тыс. рублей за 1000 штук
Ювелирные изделия - 30 процентов
Нефть, включая газовый конденсат <*> 55 тыс. рублей за 1 тонну
Бензин автомобильный - 25 процентов
Автомобили легковые - 5 процентов";
Перечень подакцизных товаров и ставки акцизов по ним (за исключением нефти, включая газовый конденсат) утверждаются Правительством РФ дифференцированно для отдельных месторождений в зависимости от их горно - геологических и экономико - географических условий.