- •Экономическая сущность и объективная необходимость налогов
- •3.Элементы налога и их характеристика.
- •Принципы налогообложения
- •Налоговые ставки: их виды и значение в системе налогообложения
- •Общая характеристика налоговой системы рф
- •Прямые налоги, их значение.
- •Косвенные налоги, их значение.
- •10. Классификация налогов, их виды и значение.
- •1. По характеру построения ставок;
- •2. По объекту обложения;
- •3. По использованию;
- •4. По зачислению средств в бюджеты различных уровней;
- •Налоговые льготы и их значение.
- •12.Федеральные налоги, их состав и характеристика.
- •Региональные налоги, их состав и характеристика.
- •Местные налоги, их состав и характеристика
- •Роль налогов в регулировании и стимулировании соц-эк процессов
- •Содержание регулирующей функции налогов.
- •Налоговое регулирование и его сущность.
- •Направления налоговой политики в России:
- •Понятие налогового механизма, его характеристика.
- •Порядок исчисления и уплаты ндс
- •23.Плательщики и объект обложения ндс
- •Определение налогооблагаемого оборота
- •Ставки ндс и их применение
- •Ндс: его место и роль в налоговой системе и доходах бюджетов разных уровней
- •Сроки и порядок уплаты ндс
- •Объект налогообложения акцизами
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Плательщики акцизов
- •Акцизы, их сущность и значение в системе налогообложения
- •Таможенные пошлины: их сущность, виды и значение.
- •Что входит в понятие «добавленная стоимость»
- •Перечислите прямые налоги
- •Перечислите косвенные налоги
- •Фискальное и регулирующее значение нп
- •Порядок исчисления и сроки уплаты нп
- •Льготы по нп
- •2.Снижение налоговых ставок и полное освобождение от налога отдельных категорий предприятий.
- •Ставки налога нп банков.
- •Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса.
- •41. Расчет авансовых платежей нп и сроки перечисления в бюджет.
- •Ставки нп предприятий, банков, страховых организаций.
- •Особенности налогообложения кб
- •В состав доходов, которые учитываются для уплаты налогов , включаются
- •В состав расходов относят:
- •Финансовый результат:
- •Налогообложение прибыли страховых организаций
- •Расчет нп и порядок его уплаты
- •Порядок уплаты
- •Плательщики и объект обложения нп
- •Объект обложения нп
- •Содержание упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства
- •Порядок исчисления и уплаты в бюджет нп, исходя из фактически полученной прибыли.
- •Авансовые платежи по нп
- •Значение налога на имущество предприятий, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет
- •Порядок и сроки уплаты налоги на имущество.
- •Плательщики налога на имущество юр. Лиц. Объекты обложения
- •Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, подлежащего обложению налогом на имущество.
- •Перечислите налоги, поступающие в дорожные фонды.
- •Налог на пользователей автодорог, порядок его исчисления и взимания
- •Налог с владельцев автотранспортных средств
- •59. Налог на приобретение автотранспортных средств
- •Налог на реализацию гсм, порядок исчисления и уплаты
- •Плательщики земельного налога
- •Льготы по взиманию платы за землю
- •Платежи за право пользования недрами: состав, плательщики
- •Плата за воду: плательщики, порядок исчисления и взимания
- •Отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов: плательщики, порядок отчисления, сроки уплаты.
- •Особенности исчисления и уплаты земельного налога.
- •Плательщики налога на имущество физ. Лиц
- •Льготы по налогу на имущество физ. Лиц
- •Ставки пдхн с физ. Лиц
- •Налоговая декларация, порядок ее заполнения и предоставления в налоговые органы
- •Объект налогообложения пдхн с физ. Лиц
- •Доходы, не подлежащие налогообложению по пдхн
- •Кто из физ. Лиц обязан подавать налоговую декларацию
- •Виды ответственности налогоплательщиков
- •Экономические санкции:
- •Административные санкции:
- •Уголовная ответственность
- •Права и обязанности налоговых органов по контролю за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет
Порядок и сроки уплаты налоги на имущество.
Порядок исчисления
Налогооблагаемая база рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества за отчетный период. Она определяется на основании бухгалтерского баланса нарастающим итогом.
1/2С1.01+1/2С1.04
СС за 1 кв.= -----------------------
4
1/2С1.01+С1.04+1/2С1.07
СС за полуг.= -------------------------------
4
1/2С1.01+С1.04+С1.07+1/2С1.10
СС за 9 мес.= ------------------------------------------
4
1/2С1.01+С1.04+С1.07+С1.10+1/2С1.01
Среднегод.с-ть= --------------------------------------------------
4
При исчислении налогооблагаемой базы стоимость ОС учитывается с учетом результатов переоценки, проводимых в соответствии с постановлениями Правительства.
Сумма налога = среднегодовая стоимость * установленная ставка.
Предельная ставка - 2 %.
При исчислении налога учитываются предоставленные льготы.
Не облагаются:
бюджетные учреждения и организации законодательной, исполнительной, представительной власти, местного самоуправления и внебюджетных фондов социального назначения;
коллегия адвокатов;
предприятия по производству, переработке и хранению с/х продукции, если выручка от такой продукции составляет не менее 70% общей выручки;
имущество, используемое для нужд образования, религиозных объединений и организаций;
предприятия народных и художественных промыслов;
имущество общественных объединений, осуществляющих деятельность за счет целевых взносов;
имущество общественных организаций инвалидов, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общей численности работающих ;
имущество НИИ, гос. научных центров;
имущество дипломатических и приравненных к ним организаций.
Местные органы самоуправления имеют право устанавливать дополнительные льготы для отдельных категорий плательщиков в пределах тех сумм, которые они уплачивают в соотв. бюджет.
Предприятия ведут раздельный учет по льготируемому и нельготируемому имуществу в целях правильного использования льготных условий.
Сроки уплаты налога в бюджет.
Сумма налога определяется самостоятельно ежеквартально нарастающим итогом с начала года, исходя из фактической среднегодовой стоимости имущества, с зачетом уплаченного с начала года налога. Суммы налога зачисляются равными долями в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты. Налог уплачивается в 5-дневный срок со дня установленного для сдачи квартальной отчетности. По годовой - 10 дней.
Плательщики налога на имущество юр. Лиц. Объекты обложения
Плательщики
Налог на имущество обязаны уплачивать юридические лица независимо от размера имущества и форм собственности. Их можно разделить на 3 группы:
Организации, предприятия, учреждения, в том числе банки и страховые компании, предприятия с иностранными инвестициями, которые являются юридическими лицами в соответствии с зак-вом РФ.
Филиалы и другие аналогичные подразделения, имеющие отдельный баланс, текущий или расч. счет. Филиалы и др. подразделения, не имеющие самостоятельного баланса, текущего или р\с, налог не уплачивают - за них платит головное предприятие.
Коммерческие организации, иностранные компании, иностранные фирмы, международные объединения и организации, имеющие постоянное представительство на территории РФ.
Объект налогообложения:
- имущество в его стоимостном выражении, находящееся на балансе предприятия.
основные средства (здания, сооружения, передаточные устройство и др.);
нематериальные активы (патенты, лицензии и т.д.);
запасы и затраты (МБП, ГП, незавершенной производство, расходы будущих периодов).
ОС, НА, МБП - учитываются по остаточной стоимости.
Начиная с 1993 г. из налогооблагаемой базы исключены: дебиторская задолженность, денежные средства, средства в расчетах.
У иностранных юридических лиц налогообложение регулируется специальной инструкцией.
Объектом является имущество в стоимостном выражении, которое является совокупностью основных средств и финансовых активов, находящихся на территории РФ. Оценка ОС осуществляется по остаточной стоимости (с учетом износа, начисленного по законодательству страны, постоянного местопребывания.
Для целей налогообложения принимается среднегодовая стоимость имущества представительства. Налогооблагаемая база исчисляется исходя из фактического наличия ОС и ОбС. Материальные ценности, представленные в виде иностранной технической помощи, направленные на поддержку приватизации в РФ, не являются объектом обложения.
При расчете среднегодовой стоимости имущества учитываются отражаемые в балансе остатки по счетам бухгалтерского учета.
I Предприятия организации, учреждения | |
01 - ОС 03 - Долгосрочно арендуемые средства |
За вычетом износа на счете 02 |
04 - Нематериальные активы |
За вычетом износа на счете 05 |
11 - Животные на выращивании и откорме |
|
10 - Материалы |
|
12 - МБП |
За вычетом износа на счете 13 |
15 - заготовление и приобретение материалов |
|
16 - Отклонение в стоимости материалов |
|
20 - Основное производство |
|
21 - Полуфабрикаты собственного изготовления |
|
23 - Вспомогательное производство |
|
29 - Обслуживающие производства и хозяйства |
|
30 - Некапитальные работы |
|
31 - Расходы будущих периодов |
|
36 - Выполненные этапы по незавершенному производству |
|
40 - Готовая продукция |
|
41 - Товары |
|
II Банки и иные кредитные учреждения | |
920 - Здания и сооружения 921 - Хозяйственный инвентарь |
|
924 - Машины, оборудование, транспортные средства |
За вычетом износа на счете 015 |
925 - Нематериальные активы |
|
940 - Хозяйственные материалы |
|
941 - Расходы будущих периодов |
|
Спец. фонды |
|
942 - МБП |
За вычетом износа на счете 012 |
III Страховые организации | |
01 - ОС 03 - Долгосрочно арендованные средства |
За вычетом износа на счете 02 |
04 - Нематериальные активы |
За вычетом износа на счете 05 |
10 - Материалы |
|
12 - МБП |
За вычетом износа на счете 13 |
31 - Расходы будущих периодов |
|