- •Экономическая сущность и объективная необходимость налогов
- •3.Элементы налога и их характеристика.
- •Принципы налогообложения
- •Налоговые ставки: их виды и значение в системе налогообложения
- •Общая характеристика налоговой системы рф
- •Прямые налоги, их значение.
- •Косвенные налоги, их значение.
- •10. Классификация налогов, их виды и значение.
- •1. По характеру построения ставок;
- •2. По объекту обложения;
- •3. По использованию;
- •4. По зачислению средств в бюджеты различных уровней;
- •Налоговые льготы и их значение.
- •12.Федеральные налоги, их состав и характеристика.
- •Региональные налоги, их состав и характеристика.
- •Местные налоги, их состав и характеристика
- •Роль налогов в регулировании и стимулировании соц-эк процессов
- •Содержание регулирующей функции налогов.
- •Налоговое регулирование и его сущность.
- •Направления налоговой политики в России:
- •Понятие налогового механизма, его характеристика.
- •Порядок исчисления и уплаты ндс
- •23.Плательщики и объект обложения ндс
- •Определение налогооблагаемого оборота
- •Ставки ндс и их применение
- •Ндс: его место и роль в налоговой системе и доходах бюджетов разных уровней
- •Сроки и порядок уплаты ндс
- •Объект налогообложения акцизами
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Плательщики акцизов
- •Акцизы, их сущность и значение в системе налогообложения
- •Таможенные пошлины: их сущность, виды и значение.
- •Что входит в понятие «добавленная стоимость»
- •Перечислите прямые налоги
- •Перечислите косвенные налоги
- •Фискальное и регулирующее значение нп
- •Порядок исчисления и сроки уплаты нп
- •Льготы по нп
- •2.Снижение налоговых ставок и полное освобождение от налога отдельных категорий предприятий.
- •Ставки налога нп банков.
- •Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса.
- •41. Расчет авансовых платежей нп и сроки перечисления в бюджет.
- •Ставки нп предприятий, банков, страховых организаций.
- •Особенности налогообложения кб
- •В состав доходов, которые учитываются для уплаты налогов , включаются
- •В состав расходов относят:
- •Финансовый результат:
- •Налогообложение прибыли страховых организаций
- •Расчет нп и порядок его уплаты
- •Порядок уплаты
- •Плательщики и объект обложения нп
- •Объект обложения нп
- •Содержание упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства
- •Порядок исчисления и уплаты в бюджет нп, исходя из фактически полученной прибыли.
- •Авансовые платежи по нп
- •Значение налога на имущество предприятий, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет
- •Порядок и сроки уплаты налоги на имущество.
- •Плательщики налога на имущество юр. Лиц. Объекты обложения
- •Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, подлежащего обложению налогом на имущество.
- •Перечислите налоги, поступающие в дорожные фонды.
- •Налог на пользователей автодорог, порядок его исчисления и взимания
- •Налог с владельцев автотранспортных средств
- •59. Налог на приобретение автотранспортных средств
- •Налог на реализацию гсм, порядок исчисления и уплаты
- •Плательщики земельного налога
- •Льготы по взиманию платы за землю
- •Платежи за право пользования недрами: состав, плательщики
- •Плата за воду: плательщики, порядок исчисления и взимания
- •Отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов: плательщики, порядок отчисления, сроки уплаты.
- •Особенности исчисления и уплаты земельного налога.
- •Плательщики налога на имущество физ. Лиц
- •Льготы по налогу на имущество физ. Лиц
- •Ставки пдхн с физ. Лиц
- •Налоговая декларация, порядок ее заполнения и предоставления в налоговые органы
- •Объект налогообложения пдхн с физ. Лиц
- •Доходы, не подлежащие налогообложению по пдхн
- •Кто из физ. Лиц обязан подавать налоговую декларацию
- •Виды ответственности налогоплательщиков
- •Экономические санкции:
- •Административные санкции:
- •Уголовная ответственность
- •Права и обязанности налоговых органов по контролю за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет
Платежи за право пользования недрами: состав, плательщики
Платежи за пользование недрами включают в себя:
платежи за право на поиски и оценку месторождений полезных ископаемых;
за право на разведку месторождений;
за право на добычу полезных ископаемых;
за право на использование отходов горнодобывающих и перерабатывающих производств;
за право пользования недрами для строительства и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых.
Эти платежи производят все предприятия независимо от форм собственности, а также физические лица, осуществляющие поиск, разведку, добычу полезных ископаемых и иное пользование недрами на территории РФ, и ее континентальном шельфе.
Плата за воду: плательщики, порядок исчисления и взимания
Плата за воду введена с 1.1.82. Промышленные предприятия уплачивают в бюджет платежи за воду, забираемую для собственных нужд из водохозяйственных систем, поверхностных или подземных вод, а также у других предприятий.
Объектом обложения является объем забираемой воды в м3. Ставка устанавливается в денежном выражении и дифференцируется в зависимости от реки и водоема.. За сверхлимитный забор воды - в 5 кратном размере.
Предприятия теплоэнергетики и электростанции пользуются 2 видами тарифов:
в пределах лимита - основная ставка * 0.3;
сверх лимита - по основной ставке.
ГЭС вносят платежи за воду при использовании ее для собственных нужд.
Льготы:
для рыбных заводов и прудовых хозяйств;
за использование подземных минеральной и термической воды;
за подземные промышленные воды, используемые в добыче минерального сырья;
за использование морской воды;
Плательщики ежемесячно снимают показатели водоизмерительных приборов.
Сроки уплаты: ежемесячно - не позднее 20 числа следующего месяца и ежеквартально - не позднее 20 числа месяца, следующего квартала.
Отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов: плательщики, порядок отчисления, сроки уплаты.
Платежи взимаются в виде лесных податей или арендной платы. Лесные подати взимаются при краткосрочном пользовании участками лесного фонда. Ставки лесных податей устанавливаются за единицу лесного ресурса, по отдельным видам лесопользования - за гектар находящихся в пользовании участков лесного фонда.
Арендная плата определяется на основе ставок лесных податей. Не взимается плата за древесину, заготавливаемую при рубках промежуточного пользования, проводимых осуществляющим рубки главного пользования на арендованном участке арендатором за свой счет.
Лесные подати:
плата за древесину, проданную на корню;
плата за заготовку второстепенных лесных материалов, сенокошение, размещение ульев и пасек, заготовку ягод и грибов, пользование лесом в охотничьих целях.
Плательщики - пользователи леса
- юридические лица, в том числе и иностранные юридические лица;
- физические лица, имеющие право на пользование лесным фондом по законодательству РФ (на основании лицензии).
Лесные подати исчисляются владельцами лесного фонда на основании ставок лесных податей и оценки леса (например, при отводе лесосек - исходя из 1м3 отпускаемой древесины). Плата устанавливается в лесорубочных билетах (ордерах).
Ставки лесных податей устанавливаются местными органами самоуправления районов и городов, органами власти Москвы и Санкт-Петербурга. Ставки дифференцируются в зависимости от местонахождения леса, условий его транспортировки, заготовки, в зависимости от пород леса, качества древесины (деловая и дровяная) Максимальные ставки - ясень, клен, сосна.
Исчисление лесных податей основано на материальной оценке леса, которая определяется на основе разработанных таблиц
по климатическим поясам;
по высоте стволов;
по объему стволов;
по качеству древесины.
Льготы устанавливаются отдельным категориям лесопользователей местными органами самоуправления в виде скидок либо полного освобождения от уплаты.
Сроки уплаты:
15 февраля - 15% от годовой суммы
15 марта - 10%
15 апреля - 10%
15 июня - 10%
15 июля - 10%
15 сентября- 15%
15 ноября - 15%
15 декабря - 15%
Лесопользователи вносят плату за древесину, отпущенную на корню, в эти сроки, исходя из общей стоимости древесины по всем лесорубочным билетам данного года. При малом отпуске леса - до 500 м3, налог уплачивается сразу, непосредственно перед выдачей ордера. Платеж относится на расходы будущих периодов путем постепенного списания.
Принципы определения арендной платы за участки лесного фонда, сроки внесения устанавливаются органами власти субъектов Федерации.