32. Что входит в понятие «добавленная стоимость»

Категория добавленная стоимость в экономической науке считается доходом предприятия и включает оплату труда работающим с начислениями и валовую прибыль. Стоимость материалов, сырья, топлива, а также износа основных фондов в форме амортизации являются перенесенной стоимостью в процессе производства , а не вновь созданной.

Добавленная стоимость - разница между стоимостью реализованных товаров и стоимостью материальных затрат , отнесенных на издержки производства и обращения .

34. Перечислите прямые налоги

Подоходный налог, НП, ресурсные платежи (плата за землю, платежи за пользование лесным фондом: арендная плата, лесные подати; платежи за пользование недрами: платежи за право на поиск и оценку месторождений полезных ископаемых, платежи за право на разведку, за право на добычу полезных ископаемых, за право на использование отходов горнодобывающих и обрабатывающих производств, за пользование недрами для строительства и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых; плата за воду и отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы), налог на имущество физ. и юр. лиц, ПДХН

35. Перечислите косвенные налоги

НДС, акцизы, таможенные пошлины.

36. Фискальное и регулирующее значение нп

НП - важный источник формирования доходной базы бюджетов различных уровней (в 1996 г. НП - 18 % всех налоговых поступлений в федеральный бюджет). НП во всех странах имеет двоякое значение: фискальное и регулирующее. В РФ в период с 1992-95 гг. наблюдалось снижение удельного веса этого налога в федеральном бюджете, обусловленная повышением значения НДС, а также уклонением большого числа юр. лиц от уплаты налогов. Во-вторых, НП играет роль эк. инструмента регулирования экономики (ставками, расчетом объекта обложения, льготами и санкциями). Изменяя обложение прибыли юр. лиц этими методами, государство способно оказать серьезное давление на динамику производства: стимулировать его развитие либо сдерживать движение вперед. С другой стороны, данный налог в РФ регулирующую роль выполняет слабо в силу неустойчивой эк. ситуации.

Налогооблагаемая прибыль является важнейшим элементом налоговой политики любого государства наряду с НДС. Налог на прибыль - это один из основных источников дохода бюджета.

На 1996 год НП составил18 % всех налоговых поступлений в федеральный бюджет (3 место после НДС и акцизов). Налог на прибыль является источником формирования доходов как на федеральном, так и на региональном уровнях.

Он появился в результате реформ 1992 года. До этой реформы формирование доходной части бюджета осуществлялось за счет отчислений из прибыли в виде:

• платы за фонды - норматив в зависимости от отрасли,

• рентных платежей - на них влияли условия хозяйствования , незаслуженно полученная прибыль,

• свободного остатка прибыли - результирующий платеж.

Нормативный метод распределения прибыли - свободный остаток прибыли перечислялся по определенному нормативу ( они были индивидуальны и не были стабильны). Определяли нормативы Министерства.

Перед реформой встал вопрос о ставке налога. Первоначально предполагалось - 55%. Но в 1989 году была предложена ставка 35%, затем - 45%. Правительством РФ был принят ряд законов, установивших ставку 32%. Фискальная направленность налога определялась уровнем этой ставки. Но реальный размер изъятия был ниже из-за действовавшей системы льгот. Более высокие ставки были установлены для посреднических организаций и бирж - 45%, для банков и страховых организаций - налог с доходов, его ставка определялась специальными актами.

В настоящее время - 13% - в федеральный бюджет, не более 22% - в местные бюджеты( для посреднических организаций, бирж, банков, страховых компаний - не более 30%).

Налогообложение в РФ отличается от налогообложения прибыли на Западе, где АО при распределении прибыли прежде всего часть прибыли делят между участниками в виде дивидендов, а акционеры с них платят налог. А из оставшейся части прибыли уплачивается налог на прибыль корпораций, а дальнейшее её распределение не регламентируется.