- •Экономическая сущность и объективная необходимость налогов
- •3.Элементы налога и их характеристика.
- •Принципы налогообложения
- •Налоговые ставки: их виды и значение в системе налогообложения
- •Общая характеристика налоговой системы рф
- •Прямые налоги, их значение.
- •Косвенные налоги, их значение.
- •10. Классификация налогов, их виды и значение.
- •1. По характеру построения ставок;
- •2. По объекту обложения;
- •3. По использованию;
- •4. По зачислению средств в бюджеты различных уровней;
- •Налоговые льготы и их значение.
- •12.Федеральные налоги, их состав и характеристика.
- •Региональные налоги, их состав и характеристика.
- •Местные налоги, их состав и характеристика
- •Роль налогов в регулировании и стимулировании соц-эк процессов
- •Содержание регулирующей функции налогов.
- •Налоговое регулирование и его сущность.
- •Направления налоговой политики в России:
- •Понятие налогового механизма, его характеристика.
- •Порядок исчисления и уплаты ндс
- •23.Плательщики и объект обложения ндс
- •Определение налогооблагаемого оборота
- •Ставки ндс и их применение
- •Ндс: его место и роль в налоговой системе и доходах бюджетов разных уровней
- •Сроки и порядок уплаты ндс
- •Объект налогообложения акцизами
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Плательщики акцизов
- •Акцизы, их сущность и значение в системе налогообложения
- •Таможенные пошлины: их сущность, виды и значение.
- •Что входит в понятие «добавленная стоимость»
- •Перечислите прямые налоги
- •Перечислите косвенные налоги
- •Фискальное и регулирующее значение нп
- •Порядок исчисления и сроки уплаты нп
- •Льготы по нп
- •2.Снижение налоговых ставок и полное освобождение от налога отдельных категорий предприятий.
- •Ставки налога нп банков.
- •Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса.
- •41. Расчет авансовых платежей нп и сроки перечисления в бюджет.
- •Ставки нп предприятий, банков, страховых организаций.
- •Особенности налогообложения кб
- •В состав доходов, которые учитываются для уплаты налогов , включаются
- •В состав расходов относят:
- •Финансовый результат:
- •Налогообложение прибыли страховых организаций
- •Расчет нп и порядок его уплаты
- •Порядок уплаты
- •Плательщики и объект обложения нп
- •Объект обложения нп
- •Содержание упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства
- •Порядок исчисления и уплаты в бюджет нп, исходя из фактически полученной прибыли.
- •Авансовые платежи по нп
- •Значение налога на имущество предприятий, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет
- •Порядок и сроки уплаты налоги на имущество.
- •Плательщики налога на имущество юр. Лиц. Объекты обложения
- •Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, подлежащего обложению налогом на имущество.
- •Перечислите налоги, поступающие в дорожные фонды.
- •Налог на пользователей автодорог, порядок его исчисления и взимания
- •Налог с владельцев автотранспортных средств
- •59. Налог на приобретение автотранспортных средств
- •Налог на реализацию гсм, порядок исчисления и уплаты
- •Плательщики земельного налога
- •Льготы по взиманию платы за землю
- •Платежи за право пользования недрами: состав, плательщики
- •Плата за воду: плательщики, порядок исчисления и взимания
- •Отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов: плательщики, порядок отчисления, сроки уплаты.
- •Особенности исчисления и уплаты земельного налога.
- •Плательщики налога на имущество физ. Лиц
- •Льготы по налогу на имущество физ. Лиц
- •Ставки пдхн с физ. Лиц
- •Налоговая декларация, порядок ее заполнения и предоставления в налоговые органы
- •Объект налогообложения пдхн с физ. Лиц
- •Доходы, не подлежащие налогообложению по пдхн
- •Кто из физ. Лиц обязан подавать налоговую декларацию
- •Виды ответственности налогоплательщиков
- •Экономические санкции:
- •Административные санкции:
- •Уголовная ответственность
- •Права и обязанности налоговых органов по контролю за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет
Кто из физ. Лиц обязан подавать налоговую декларацию
По окончании календарного года физические лица, получающие доходы не по месту основной работы, от предпринимательской деятельности и др. доходы (от сданного имущества в аренду, от продажи имущества), обязаны не позднее 1 апреля подать в налоговый орган по месту постоянного жительства декларацию о фактически полученных ими в течение календарного года доходах и произведенных расходах, связанных с извлечением этих доходов.
Физические лица, имевшие в истекшем календарном году доход только от выполнения трудовых обязанностей по месту основной работы (службы, учебы), хотя бы и менявшие в течение года места основной работы, в налоговые органы декларации о полученных за этот год доходах не представляют.
Не подают декларации физические лица, у которых полученный совокупный облагаемый доход (то есть совокупный доход, уменьшенный на сумму полагающихся для данного физического лица вычетов) от предприятий, учреждений, организаций и других работодателей в истекшем году не превысил доход, исчисление налога с которого производится по минимальной ставке.
Виды ответственности налогоплательщиков
финансовая:
экономическая - предъявляется к юр. лицам и уплачивается з-а счет чистой прибыли,
административная - налагается на должностных лиц и уплачивается за счет личных доходов
уголовная - применяется за сокрытие доходов в особо крупных размерах.
Экономические санкции:
взыскание всей суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли) либо суммы налога с него + штраф в том же размере. При повторном аналогичном нарушении взимается 2-кратный размер этой суммы. При умышленном сокрытии дохода, установленном судом, штраф взыскивается в 5-кратном размере. При уменьшении и сокрытии прибыли изымается прибыль. В остальных случаях (НДС) изымается сумма налога.
штраф 10 % от доначисленной суммы налога за нарушения в учете, повлекшие за собой уменьшение объекта налогообложения.
10 % причитающихся к уплате сумм налога по очередному сроку за несвоевременное предоставление отчетности.
пеня за каждый день просрочки начиная со дня уплаты налога в размере 0,3 %.
Административные санкции:
при непредставлении информации (кроме коммерческой тайны) служащим налоговых служб - штраф 10 % от причитающейся суммы к уплате налога за последний отчетный квартал.
при препятствии обследованию производственных, складских, торговых и др. помещений налогоплательщиков - на руководителей и др. должностных лиц м.б. наложен штраф - 2,5 - 5 мин. З\п
при отказе банка представить налоговым органам данные о финансово-хозяйственных операциях налогоплательщиков-клиентов банка на руководителей банка налагается штраф 5 мин. З\п за каждую неделю просрочки.
Уголовная ответственность
при непредставлении информации (кроме коммерческой тайны) служащим налоговых служб привлекаются к уголовной ответственности руководители.