- •Экономическая сущность и объективная необходимость налогов
- •3.Элементы налога и их характеристика.
- •Принципы налогообложения
- •Налоговые ставки: их виды и значение в системе налогообложения
- •Общая характеристика налоговой системы рф
- •Прямые налоги, их значение.
- •Косвенные налоги, их значение.
- •10. Классификация налогов, их виды и значение.
- •1. По характеру построения ставок;
- •2. По объекту обложения;
- •3. По использованию;
- •4. По зачислению средств в бюджеты различных уровней;
- •Налоговые льготы и их значение.
- •12.Федеральные налоги, их состав и характеристика.
- •Региональные налоги, их состав и характеристика.
- •Местные налоги, их состав и характеристика
- •Роль налогов в регулировании и стимулировании соц-эк процессов
- •Содержание регулирующей функции налогов.
- •Налоговое регулирование и его сущность.
- •Направления налоговой политики в России:
- •Понятие налогового механизма, его характеристика.
- •Порядок исчисления и уплаты ндс
- •23.Плательщики и объект обложения ндс
- •Определение налогооблагаемого оборота
- •Ставки ндс и их применение
- •Ндс: его место и роль в налоговой системе и доходах бюджетов разных уровней
- •Сроки и порядок уплаты ндс
- •Объект налогообложения акцизами
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Плательщики акцизов
- •Акцизы, их сущность и значение в системе налогообложения
- •Таможенные пошлины: их сущность, виды и значение.
- •Что входит в понятие «добавленная стоимость»
- •Перечислите прямые налоги
- •Перечислите косвенные налоги
- •Фискальное и регулирующее значение нп
- •Порядок исчисления и сроки уплаты нп
- •Льготы по нп
- •2.Снижение налоговых ставок и полное освобождение от налога отдельных категорий предприятий.
- •Ставки налога нп банков.
- •Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса.
- •41. Расчет авансовых платежей нп и сроки перечисления в бюджет.
- •Ставки нп предприятий, банков, страховых организаций.
- •Особенности налогообложения кб
- •В состав доходов, которые учитываются для уплаты налогов , включаются
- •В состав расходов относят:
- •Финансовый результат:
- •Налогообложение прибыли страховых организаций
- •Расчет нп и порядок его уплаты
- •Порядок уплаты
- •Плательщики и объект обложения нп
- •Объект обложения нп
- •Содержание упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства
- •Порядок исчисления и уплаты в бюджет нп, исходя из фактически полученной прибыли.
- •Авансовые платежи по нп
- •Значение налога на имущество предприятий, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет
- •Порядок и сроки уплаты налоги на имущество.
- •Плательщики налога на имущество юр. Лиц. Объекты обложения
- •Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, подлежащего обложению налогом на имущество.
- •Перечислите налоги, поступающие в дорожные фонды.
- •Налог на пользователей автодорог, порядок его исчисления и взимания
- •Налог с владельцев автотранспортных средств
- •59. Налог на приобретение автотранспортных средств
- •Налог на реализацию гсм, порядок исчисления и уплаты
- •Плательщики земельного налога
- •Льготы по взиманию платы за землю
- •Платежи за право пользования недрами: состав, плательщики
- •Плата за воду: плательщики, порядок исчисления и взимания
- •Отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов: плательщики, порядок отчисления, сроки уплаты.
- •Особенности исчисления и уплаты земельного налога.
- •Плательщики налога на имущество физ. Лиц
- •Льготы по налогу на имущество физ. Лиц
- •Ставки пдхн с физ. Лиц
- •Налоговая декларация, порядок ее заполнения и предоставления в налоговые органы
- •Объект налогообложения пдхн с физ. Лиц
- •Доходы, не подлежащие налогообложению по пдхн
- •Кто из физ. Лиц обязан подавать налоговую декларацию
- •Виды ответственности налогоплательщиков
- •Экономические санкции:
- •Административные санкции:
- •Уголовная ответственность
- •Права и обязанности налоговых органов по контролю за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет
12.Федеральные налоги, их состав и характеристика.
По территориальному признаку налоговая система делится:
федеральный уровень
региональные (субъектов федерации) - республик, краев, областей, Москвы и С-Пб.
местный уровень - город краевого и республиканского подчинения, автономные округа, поселки, районы.
Основу налоговой системы составляют федеральные налоги. Они вводятся в действие Гос. Думой.
Федеральные налоги (15):
НДС
отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы
акцизы на отдельные группы и виды товаров
гербовый сбор
государственные пошлины
сбор за регистрацию банков и их филиалов
транспортный налог с предприятий
налог с имущества, переходящего в порядке наследования
налог на прибыль
налог на операции с ценными бумагами
подоходный налог с физических лиц
таможенные пошлины
платежи за пользование природными ресурсами
налоги дорожных фондов
сбор за использование названия Россия.
Ставки и льготы по этим налогам едины на всей территории РФ. В отношении отдельных налогов определенные права предоставлены не только федер. органам власти, но и субъектам федерации. Но их компетенция ограничивается рамками той доли ставки, которая направляется субъекту федерации (налог на прибыль - в пределах 22%).
По акцизам ставки определяются только Правительством РФ
Региональные налоги, их состав и характеристика.
По территориальному признаку налоговая система делится:
федеральный уровень
региональные (субъектов федерации) - республик, краев, областей, Москвы и С-Пб.
местный уровень - город краевого и республиканского подчинения, автономные округа, поселки, районы.
Региональные налоги (Налоги субъектов РФ )- 5:
лесной доход
налог на имущество предприятий
сбор на нужды образовательных учреждений
плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем
сбор за регистрацию предприятий.
Эти налоги вводятся субъектами РФ. Но налог на имущество является обязательным и ставка по нему устанавливается Правительством. Остальные - компетенция субъектов федерации.
Местные налоги, их состав и характеристика
По территориальному признаку налоговая система делится:
федеральный уровень
региональные (субъектов федерации) - республик, краев, областей, Москвы и С-Пб.
местный уровень - город краевого и республиканского подчинения, автономные округа, поселки, районы.
на имущество физических лиц
земельный налог
налог на рекламу
налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне
налог на перепродажу компьютерной техники, автомобилей
налог на содержание жилищного фонда и социально-культурной сферы
Местные регистрационные и лицензионные сборы:
1.региональный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью
2. лицензионный сбор за право торговли спиртными напитками
лицензионный сбор за право проведения местных аукционов, лотерей
сбор за право торговли
целевые сборы на содержание милиции, благоустройство территории, образование
курортный сбор
сбор с владельцев собак
сбор за выдачу ордера на квартиру
сбор за парковку автотранспорта
сбор за использование местной символики
сбор за участие в бегах на ипподроме
сбор за выигрыш в бегах
сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе
сбор со сделок, произведенных на бирже
сбор на проведение видео- и киносъемок
сбор за уборку территории
сбор за открытие игорного бизнеса.
Налог на землю и налог на имущество физ. лиц приоритетны, т.к. имущество и земля имеют определенную территориальную принадлежность , поэтому входят в число обязательных налогов.
Также обязательными являются: регистрационный сбор с физ. лиц , занимающихся предпринимательской деятельностью, и сбор за право торговли.
Группа, которая не является обязательной, вводится по решению местных органов власти, они сами полностью определяют порядок взимания и ставки налогов. Местные органы власти самостоятельно вводят местные налоги и ставки по ним.