- •Экономическая сущность и объективная необходимость налогов
- •3.Элементы налога и их характеристика.
- •Принципы налогообложения
- •Налоговые ставки: их виды и значение в системе налогообложения
- •Общая характеристика налоговой системы рф
- •Прямые налоги, их значение.
- •Косвенные налоги, их значение.
- •10. Классификация налогов, их виды и значение.
- •1. По характеру построения ставок;
- •2. По объекту обложения;
- •3. По использованию;
- •4. По зачислению средств в бюджеты различных уровней;
- •Налоговые льготы и их значение.
- •12.Федеральные налоги, их состав и характеристика.
- •Региональные налоги, их состав и характеристика.
- •Местные налоги, их состав и характеристика
- •Роль налогов в регулировании и стимулировании соц-эк процессов
- •Содержание регулирующей функции налогов.
- •Налоговое регулирование и его сущность.
- •Направления налоговой политики в России:
- •Понятие налогового механизма, его характеристика.
- •Порядок исчисления и уплаты ндс
- •23.Плательщики и объект обложения ндс
- •Определение налогооблагаемого оборота
- •Ставки ндс и их применение
- •Ндс: его место и роль в налоговой системе и доходах бюджетов разных уровней
- •Сроки и порядок уплаты ндс
- •Объект налогообложения акцизами
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Плательщики акцизов
- •Акцизы, их сущность и значение в системе налогообложения
- •Таможенные пошлины: их сущность, виды и значение.
- •Что входит в понятие «добавленная стоимость»
- •Перечислите прямые налоги
- •Перечислите косвенные налоги
- •Фискальное и регулирующее значение нп
- •Порядок исчисления и сроки уплаты нп
- •Льготы по нп
- •2.Снижение налоговых ставок и полное освобождение от налога отдельных категорий предприятий.
- •Ставки налога нп банков.
- •Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса.
- •41. Расчет авансовых платежей нп и сроки перечисления в бюджет.
- •Ставки нп предприятий, банков, страховых организаций.
- •Особенности налогообложения кб
- •В состав доходов, которые учитываются для уплаты налогов , включаются
- •В состав расходов относят:
- •Финансовый результат:
- •Налогообложение прибыли страховых организаций
- •Расчет нп и порядок его уплаты
- •Порядок уплаты
- •Плательщики и объект обложения нп
- •Объект обложения нп
- •Содержание упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства
- •Порядок исчисления и уплаты в бюджет нп, исходя из фактически полученной прибыли.
- •Авансовые платежи по нп
- •Значение налога на имущество предприятий, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет
- •Порядок и сроки уплаты налоги на имущество.
- •Плательщики налога на имущество юр. Лиц. Объекты обложения
- •Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, подлежащего обложению налогом на имущество.
- •Перечислите налоги, поступающие в дорожные фонды.
- •Налог на пользователей автодорог, порядок его исчисления и взимания
- •Налог с владельцев автотранспортных средств
- •59. Налог на приобретение автотранспортных средств
- •Налог на реализацию гсм, порядок исчисления и уплаты
- •Плательщики земельного налога
- •Льготы по взиманию платы за землю
- •Платежи за право пользования недрами: состав, плательщики
- •Плата за воду: плательщики, порядок исчисления и взимания
- •Отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов: плательщики, порядок отчисления, сроки уплаты.
- •Особенности исчисления и уплаты земельного налога.
- •Плательщики налога на имущество физ. Лиц
- •Льготы по налогу на имущество физ. Лиц
- •Ставки пдхн с физ. Лиц
- •Налоговая декларация, порядок ее заполнения и предоставления в налоговые органы
- •Объект налогообложения пдхн с физ. Лиц
- •Доходы, не подлежащие налогообложению по пдхн
- •Кто из физ. Лиц обязан подавать налоговую декларацию
- •Виды ответственности налогоплательщиков
- •Экономические санкции:
- •Административные санкции:
- •Уголовная ответственность
- •Права и обязанности налоговых органов по контролю за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет
10. Классификация налогов, их виды и значение.
Все налоги для простоты анализа классифицируют по следующим признакам:
1. По характеру построения ставок;
- налоги с твердой ставкой - не зависят от величины дохода и относятся к сырьевым товарам, определяются в абсолютной сумме на единицу товара (М в кубе, тонн газа и т. д.)
- пропорциональные налоги - взимаются пропорционально доходу. ставка неизменна, сумма налога растет с ростом дохода.
- прогрессивные налоги - в зависимости от суммы дохода изменяется ставка (прямая зависимость). превышают все другие налоги.
- регрессивные налоги - с ростом дохода понижается ставка, уменьшается доля дохода, взимаемого в бюджет, но абсолютная сумма может расти.
2. По объекту обложения;
прямые - непосредственно удерживаются с налогоплательщика из его доходов или имущества, или вида деятельности.
(налог на имущество, НП, подоходный налог, ресурсные платежи)
косвенные - взимаются в виде надбавки к цене товара, с оборота реализации товаров (работ и услуг): (акцизы, фискальные монополии, таможенные пошлины.)
Акцизы - внутренние косвенные налоги, реализуемые внутри государства.
* универсальные - HДC, (облагаются все виды товаров);
* индивидуальные - облагаются отдельные виды товаров
Фискальные монополии - специфический вид косвенного налога на определенный виды товаров, реализация которых является исключительно монополией государства.(табак, спички, соль, алкоголь).
полная - государство монополизирует производство и реализацию к-л товара,
частичная - монополизация либо производства, либо реализации.
Это самый тяжелый вид косвенного налога, т.к. он удорожает стоимость товаров массового потребления.
Таможенные пошлины -косвенные налоги, применяемые в ВЭД:
экспортные; импортные; транзитные.
льготные (снижается ставка или налогооблагаемая база) и ограничительные
3. Прочие налоги и сборы - регистрационный сбор за право торговли, пошлины
3. По использованию;
- общие - поступают в бюджет и используются на различные виды расходов государства, что позволяет государству свободно маневрировать и распоряжаться ден. средствами;
- целевые - имеют строго закрепленный порядок использования, лишь на конкретные определенные цели (в дорожные фонды - на развитие городского и пригородного транспорта;).
4. По зачислению средств в бюджеты различных уровней;
- в федеральный бюджет;
- в региональный бюджет
в местные бюджеты.
Налоговые льготы и их значение.
Налоговые льготы - полное или частичное освобождение от налогообложения плательщика в соответствии с действующим законодательством. Они представляют вычеты, скидки при определении налогооблагаемой базы. По существу - это определенная часть объекта, изъятая из-под обложения. Налоговые льготы имеют большое соц. - эк. значение. Скидки, ослабляя налогообложение, улучшают материальное положение физ. лиц. Для предпринимателей они стимулирую процесс производства. Государство использует налоговые льготы как один из главных налоговых инструментов в механизме регулирования тов. - ден. отношений. Изменяя величину налоговых льгот, оно может воздействовать на эк. ситуацию. Обычно льготное обложение прибыли, доходов предусматривается в период спада производства. Так, развитые страны в период эк. кризиса (середина 70 -х гг.) ввели важную налоговую льготу при обложении прибыли - ИНК с целью расширения инвестиций. В период подъема, наоборот, скидки сокращаются, чтобы несколько замедлить рост производства. Кроме того, льготный налоговый режим воздействует на отраслевую структуру хозяйства. Для решения вопросов регионального развития страны также привлекаются налоговые льготы, создающие приток капитала в относительно эк. отсталые районы. В законе РФ «Об основах налоговой системы в РФ» предусмотрены следующие виды льгот:
установление необлагаемого минимума (минимальная з\п в ПДХН)
уменьшение ставки налога (при налогообложении предприятий, где инвалидов не менее 50 % общей численности работающих)
полное освобождение от налога ( от уплаты НП - библиотеки, музеи и филармонии)
предоставление налоговых каникул - установленный законом срок, в течение которого та или иная группа предприятий или фирм освобождаются от уплаты того или иного налога.
ИНК - отсрочка налогового платежа, представляемая предприятиям органами гос. власти или налоговыми органами в порядке и на условиях установленных законом.
налоговая амнистия - чрезвычайная мера Правительства, заключающаяся в безвозмездном зачете (прощении) задолженности предприятий по налогам.
Также на практике в зависимости от сферы применения налоговые льготы могут делиться на: общие , предназначенные всем плательщикам соотв. налога, и специальные, предоставляемые определенным группам плательщиков. Последние используются государством для регулирования рын. экономики.