- •Экономическая сущность и объективная необходимость налогов
- •3.Элементы налога и их характеристика.
- •Принципы налогообложения
- •Налоговые ставки: их виды и значение в системе налогообложения
- •Общая характеристика налоговой системы рф
- •Прямые налоги, их значение.
- •Косвенные налоги, их значение.
- •10. Классификация налогов, их виды и значение.
- •1. По характеру построения ставок;
- •2. По объекту обложения;
- •3. По использованию;
- •4. По зачислению средств в бюджеты различных уровней;
- •Налоговые льготы и их значение.
- •12.Федеральные налоги, их состав и характеристика.
- •Региональные налоги, их состав и характеристика.
- •Местные налоги, их состав и характеристика
- •Роль налогов в регулировании и стимулировании соц-эк процессов
- •Содержание регулирующей функции налогов.
- •Налоговое регулирование и его сущность.
- •Направления налоговой политики в России:
- •Понятие налогового механизма, его характеристика.
- •Порядок исчисления и уплаты ндс
- •23.Плательщики и объект обложения ндс
- •Определение налогооблагаемого оборота
- •Ставки ндс и их применение
- •Ндс: его место и роль в налоговой системе и доходах бюджетов разных уровней
- •Сроки и порядок уплаты ндс
- •Объект налогообложения акцизами
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Плательщики акцизов
- •Акцизы, их сущность и значение в системе налогообложения
- •Таможенные пошлины: их сущность, виды и значение.
- •Что входит в понятие «добавленная стоимость»
- •Перечислите прямые налоги
- •Перечислите косвенные налоги
- •Фискальное и регулирующее значение нп
- •Порядок исчисления и сроки уплаты нп
- •Льготы по нп
- •2.Снижение налоговых ставок и полное освобождение от налога отдельных категорий предприятий.
- •Ставки налога нп банков.
- •Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса.
- •41. Расчет авансовых платежей нп и сроки перечисления в бюджет.
- •Ставки нп предприятий, банков, страховых организаций.
- •Особенности налогообложения кб
- •В состав доходов, которые учитываются для уплаты налогов , включаются
- •В состав расходов относят:
- •Финансовый результат:
- •Налогообложение прибыли страховых организаций
- •Расчет нп и порядок его уплаты
- •Порядок уплаты
- •Плательщики и объект обложения нп
- •Объект обложения нп
- •Содержание упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства
- •Порядок исчисления и уплаты в бюджет нп, исходя из фактически полученной прибыли.
- •Авансовые платежи по нп
- •Значение налога на имущество предприятий, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет
- •Порядок и сроки уплаты налоги на имущество.
- •Плательщики налога на имущество юр. Лиц. Объекты обложения
- •Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, подлежащего обложению налогом на имущество.
- •Перечислите налоги, поступающие в дорожные фонды.
- •Налог на пользователей автодорог, порядок его исчисления и взимания
- •Налог с владельцев автотранспортных средств
- •59. Налог на приобретение автотранспортных средств
- •Налог на реализацию гсм, порядок исчисления и уплаты
- •Плательщики земельного налога
- •Льготы по взиманию платы за землю
- •Платежи за право пользования недрами: состав, плательщики
- •Плата за воду: плательщики, порядок исчисления и взимания
- •Отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов: плательщики, порядок отчисления, сроки уплаты.
- •Особенности исчисления и уплаты земельного налога.
- •Плательщики налога на имущество физ. Лиц
- •Льготы по налогу на имущество физ. Лиц
- •Ставки пдхн с физ. Лиц
- •Налоговая декларация, порядок ее заполнения и предоставления в налоговые органы
- •Объект налогообложения пдхн с физ. Лиц
- •Доходы, не подлежащие налогообложению по пдхн
- •Кто из физ. Лиц обязан подавать налоговую декларацию
- •Виды ответственности налогоплательщиков
- •Экономические санкции:
- •Административные санкции:
- •Уголовная ответственность
- •Права и обязанности налоговых органов по контролю за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет
Налог с владельцев автотранспортных средств
Плательщики: все организации , предприятия, граждане , имеющие транспортное средство.
Налог уплачивается ежегодно в сроки, установленные законодательными органами власти субъектов РФ. В Москве и С. - Петербурге - не позднее 1 августа .
Сумма налога зависит от вида транспорта. В инструкции - размер налога в зависимости от мощности двигателя.
MIN - 30 коп. за лошадиную силу - мотоциклы и мотороллеры,
7 руб. 15 коп. - для грузового транспорта и тракторов мощностью 250 лошадиных сил.
Без предъявления квитанции или платежного поручения, которая свидетельствует об уплате налога , невозможна регистрация и техосмотр транспортных средств.
Если транспортное средство приобретено во 2 полугодии, то физические лица уплачивают налог в половинном размере, а юр. лица - в полном размере.
От уплаты налога освобождаются :
граждане, подвергшиеся радиационному облучению на Чернобыльской АЭС;
герои СССР и РФ ;
кавалеры ордена славы 3 - х степеней;
общественные организации инвалидов, использующие спец. Транспорт для осуществления своей деятельности;
инвалиды всех категорий, использующие спец. транспорт;
с/х организации , фермерские хозяйства , если доходы от с/х продукции не менее 70 % ;
иностранные и рос. Юр. лица, привлекаемые для осуществления гос. целевых программ (перечень организаций устанавливается Правительством РФ);
субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную систему налогообложения;
организации, осуществляющие содержание а/м дорог общего пользования ;
а/транспортные организации общего пользования, имеющие лицензию на перевозку пассажиров (кроме такси) .
Эта льгота предоставляться . если право на нее возникло до наступления срока уплаты налога .
Изменение ставки налога является компетенцией законодательных властей субъектов РФ. Величина налога устанавливается исходя из мощности двигателя, вида транспорта, марки а/м .
Если плательщиками являются юридические лица , то они предоставляют в налоговый орган соответствующий расчет в установленные сроки для годовой отчетности. Если физ. лица - то в сроки, установленные для сдачи декларации о доходах.
Плательщики уплачивают налог не позднее срока регистрации или перерегистрации и фактического проведения тех. Осмотра транспортного средства.
Сумма платежа включается в состав затрат на производство и реализацию продукции.
Начисление налога- Д26,44, К 67.
Перечисление - Д 67, К 51.
59. Налог на приобретение автотранспортных средств
Плательщики: все организации и предприниматели, приобретающие а/транспортные средства путем купли - продажи , мены, лизинга, взносов в уставной капитал .
Объектом обложения является продажная цена автотранспортных средств без учета НДС и акцизов (если автомобиль приобретен у организации, которая произвела и реализовала его).
Ставки : для грузовых а/м, пикапов, легковых фургонов, автобусов, спец. Автомобилей - 20 % , для прицепов и полуприцепов - 10 % .
Льготы ( освобождаются от уплаты ) :
герои СССР и РФ ;
кавалеры ордена славы 3 - х степеней ;
их общественные организации, использующие автотранспорт для осуществления уставной деятельности;
общественные организации инвалидов ;
граждане, приобретающие легковые автомобили в личное пользование;
с/х и фермерские хозяйства , если доход от производства с/х продукции не менее 70 % всего дохода ;
организации , осуществляющие содержание а/м дорог общего пользования;
организации автотранспорта общего пользования, осуществляющие перевозки пассажиров и имеющие лицензии;
индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения.
Законодательно органам власти субъектов РФ предоставлено право снизить налог или полностью освободить отдельных плательщиков.
Расчет налогового платежа представляется вместе с отчетностью. Он полностью зачисляется в территориальные дорожные фонды кроме С. - Петербурга и Москвы .
Сумма налога включается в состав затрат.
Плательщик уплачивает налог по месту регистрации автотранспортного средства в течение 5 дней со дня приобретения.