- •Экономическая сущность и объективная необходимость налогов
- •3.Элементы налога и их характеристика.
- •Принципы налогообложения
- •Налоговые ставки: их виды и значение в системе налогообложения
- •Общая характеристика налоговой системы рф
- •Прямые налоги, их значение.
- •Косвенные налоги, их значение.
- •10. Классификация налогов, их виды и значение.
- •1. По характеру построения ставок;
- •2. По объекту обложения;
- •3. По использованию;
- •4. По зачислению средств в бюджеты различных уровней;
- •Налоговые льготы и их значение.
- •12.Федеральные налоги, их состав и характеристика.
- •Региональные налоги, их состав и характеристика.
- •Местные налоги, их состав и характеристика
- •Роль налогов в регулировании и стимулировании соц-эк процессов
- •Содержание регулирующей функции налогов.
- •Налоговое регулирование и его сущность.
- •Направления налоговой политики в России:
- •Понятие налогового механизма, его характеристика.
- •Порядок исчисления и уплаты ндс
- •23.Плательщики и объект обложения ндс
- •Определение налогооблагаемого оборота
- •Ставки ндс и их применение
- •Ндс: его место и роль в налоговой системе и доходах бюджетов разных уровней
- •Сроки и порядок уплаты ндс
- •Объект налогообложения акцизами
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Плательщики акцизов
- •Акцизы, их сущность и значение в системе налогообложения
- •Таможенные пошлины: их сущность, виды и значение.
- •Что входит в понятие «добавленная стоимость»
- •Перечислите прямые налоги
- •Перечислите косвенные налоги
- •Фискальное и регулирующее значение нп
- •Порядок исчисления и сроки уплаты нп
- •Льготы по нп
- •2.Снижение налоговых ставок и полное освобождение от налога отдельных категорий предприятий.
- •Ставки налога нп банков.
- •Особенности налогообложения предприятий малого бизнеса.
- •41. Расчет авансовых платежей нп и сроки перечисления в бюджет.
- •Ставки нп предприятий, банков, страховых организаций.
- •Особенности налогообложения кб
- •В состав доходов, которые учитываются для уплаты налогов , включаются
- •В состав расходов относят:
- •Финансовый результат:
- •Налогообложение прибыли страховых организаций
- •Расчет нп и порядок его уплаты
- •Порядок уплаты
- •Плательщики и объект обложения нп
- •Объект обложения нп
- •Содержание упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства
- •Порядок исчисления и уплаты в бюджет нп, исходя из фактически полученной прибыли.
- •Авансовые платежи по нп
- •Значение налога на имущество предприятий, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет
- •Порядок и сроки уплаты налоги на имущество.
- •Плательщики налога на имущество юр. Лиц. Объекты обложения
- •Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия, подлежащего обложению налогом на имущество.
- •Перечислите налоги, поступающие в дорожные фонды.
- •Налог на пользователей автодорог, порядок его исчисления и взимания
- •Налог с владельцев автотранспортных средств
- •59. Налог на приобретение автотранспортных средств
- •Налог на реализацию гсм, порядок исчисления и уплаты
- •Плательщики земельного налога
- •Льготы по взиманию платы за землю
- •Платежи за право пользования недрами: состав, плательщики
- •Плата за воду: плательщики, порядок исчисления и взимания
- •Отчисления на воспроизводство, охрану и защиту лесов: плательщики, порядок отчисления, сроки уплаты.
- •Особенности исчисления и уплаты земельного налога.
- •Плательщики налога на имущество физ. Лиц
- •Льготы по налогу на имущество физ. Лиц
- •Ставки пдхн с физ. Лиц
- •Налоговая декларация, порядок ее заполнения и предоставления в налоговые органы
- •Объект налогообложения пдхн с физ. Лиц
- •Доходы, не подлежащие налогообложению по пдхн
- •Кто из физ. Лиц обязан подавать налоговую декларацию
- •Виды ответственности налогоплательщиков
- •Экономические санкции:
- •Административные санкции:
- •Уголовная ответственность
- •Права и обязанности налоговых органов по контролю за полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет
Льготы по нп
Законодательством предусмотрены следующие льготы по НП:
исключение из налогооблагаемой базы прибыли, направляемой на определенные виды затрат,
снижение налоговых ставок для определенных видов предприятий ,
освобождение от налога определенных видов деятельности,
освобождение от налога определенных видов предприятий на конкретный срок в начальный период их хозяйствования (налоговые каникулы).
Льготы по видам затрат, финансируемым из прибыли:
прибыль, напр. на финансирование КВ производственного назначения только для предприятий сферы материального производства,
прибыль, направляемая на финансирование жилищного строительства предприятий всех отраслей,
прибыль , направляемая на финансирование НИОКР, Российский фонд фундаментальных исследований, Российский фонд технологического развития (не более 10 % от суммы налогооблагаемой прибыли, исчисленной без учета льгот),
прибыль, напр. на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды на восстановление объектов культурного и природного наследия, общественным организациям инвалидов (не более 3 %),
дивиденды, напр. На инвестирование внутри АО, т.е. капитализация дивидендов,
средства, направленные на погашение гос. целевого кредита, полученного для пополнения ОбС - для гос. предприятий
2.Снижение налоговых ставок и полное освобождение от налога отдельных категорий предприятий.
Ставки налога на прибыль снижены на 50% для:
предприятий, на которых инвалиды составляют не менее 50% общей численности работающих. Сюда не включаются инвалиды, работающие по совместительству и по договорам.
малых предприятий, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции и ее переработку, производство продовольственных товаров, медицинской техники, изделий медицинского назначения, лекарственных средств; осуществляющих строительство жилищного, производственного и природоохранного назначения.
При условии, что выручка от этих видов деятельности составляет более 70% общей суммы выручки, предприятия полностью освобождаются от уплаты налога в первые два года; в третий год уплачивают 25% налога, в четвертый - 50% налога при условии, что выручка от этих видов деятельности будет более 90% от общей выручки.
3.Полностью освобождаются от налога на прибыль:
религиозные объединения и находящиеся в их собственности предприятия - по прибыли от культовой деятельности и от производства и реализации предметов культа
общественные организации инвалидов, уставный капитал кот. полностью состоит из вкладов инвалидов.
специализированные протезно-ортопедические предприятия
учреждения, в которых инвалиды составляют не менее 50% общей численности, при условии, что не менее 50% полученной прибыли направляется на нужды этих инвалидов.
предприятия, пострадавшие от радиоактивного загрязнения
музеи, библиотеки, филармонии.
4. Освобождаются от налога на прибыль определенные виды деятельности:
прибыль от производства технических средств профилактики инвалидности и предназначенные для реабилитации инвалидов
от производства продукции народных промыслов
прибыль от производства продуктов детского питания
от кино- и видеопродукции для детей
Все налоговые льготы не должны уменьшать сумму налога, исчисленную без учета льгот, более, чем на 50%.