- •1. Введение.
- •2. Понятие аудита.
- •3. Понятие ревизии.
- •4. Отличие аудита и ревизии.
- •1.Понятие о банковском аудите. Нормативная база. Цели и задачи банковского аудита
- •3 Классификация проверок.
- •3. По объектам
- •Рабочие документы можно разделить на:
- •Договор оказания аудиторских услуг
- •Тема 1.2. «Внешний аудит. Его задачи, требования к нему. Составление
- •1. Задачи и пел и внешнего аудита.
- •Порядок составления аудиторского заключения.
- •5. Права и обязанности аудитора.
- •7. Порядок составления аудиторского заключения.
- •8. Закон рб «об аудиторской деятельности», его характеристика.
- •Настоящее Положение является обязательным для банков-заказчиков аудиторских услуг и для всех аудиторов и аудиторских организаций, осуществляющих деятель-
- •2.4. Для получения лицензии в Центральную аттестационную комиссию Национального банка Республики Беларусь представляются следующие документы.
- •2.4.1. Аудитором:
- •2.7. Национальный банк вправе отказать аудитору (ау- диторской организации) в выдаче лицензии в следующих случаях:
- •2.9. Для продления срока действия лицензии в Цент- ральную аттестационную комиссию Национального банка Республики Беларусь представляются следующие доку- менты.
- •2.9.1. Аудитором:
- •2.9.2. Аудиторской организацией, аудитором-предпри- нимателем, осуществляющим свою деятельность без об- разования юридического лица:
- •В случае утраты аудитором или аудиторской организацией лицензии по их заявлению выдается дубликат с взиманием платы в размере 50 процентов от суммы, установленной за выдачу лицензии.
- •3.10. Лицензия на осуществление аудиторской дея- тельности небанковской системе может быть аннулирова- на в следующих случаях:
- •Аудитор (аудиторская организация) несет ответственность за нарушение требований действующего законодательства Республики Беларусь при осуществлении аудиторской деятельности.
- •За занятие аудиторской деятельностью без лицензии аудиторы (аудиторские организации) несут ответственность, установленную законодательством Республики Беларусь,
- •27 Марта 2007г. Г. Минск
- •Тема II. Организационная структура
- •2.1.2 Организация банковского надзора в Республике Беларусь.
- •2.1.3. Базельский комитет банковского надзора. Базельские принципы эффективного банковского надзора.
- •2. Органы банковского надзора должны поощрять и укреплять рыночную дисциплину,
- •V. Организация надзора за банками, ведущими международный бизнес (принцип 21).
- •2.1,4.Краткая характеристика особенностей организации банковского надзора в некоторых зарубежных странах.
- •Раздел 4. Аудит пассивных операций.
- •Тема 4.1.
- •4. Аудит нераспределенной прибыли банка.
- •1. Собственный капитал банка.
- •2. Аудит формирования ук
- •3. Аудит фондов банка.
- •2. Аудит посреднических операций банка с ценными бумагами.
- •3. Аудит коммерческих операций банка с ценными бумагами.
- •Раздел 2. Банковский надзор.
- •Тема 23.Лицензирование деятельности банков
- •Действия банка при отзыве лицензии.
- •Раздел 5. Аудит активных операций банка.
- •Тема 5.1. Проверка кассовых операций, ревизия.
- •2.Методы проведения проверки кассовых операций банка
- •Право на повторное получение лицензии.
- •Раздел 3: «Внутренний аудит».
- •1. Понятие внутреннего аудита.
- •3. Нарушения, выявленные при проверке кассовой работы банка
- •4. Последовательность проведения проверки работы кассового узла банка
- •5.Проверка работ кассового узла
- •В банке получателя средств в процессе аудита платежных требований
- •8. Аудит проведения факторинговых операций.
- •9. Аудит бесспорного порядка списания средств со счетов
- •10. Основными задачами контроля расчетов с подотчетными лицами
- •39. Аудит расчетов с подочётными лицпми.
- •11О выданным подотчет суммам устанавливают, нет ли превышения предельных размеров аванса
- •40. Аудит проведения Факторинговых операции.
- •41. Аудит расчетов платежными требованиями.
- •6. Своевременность списания средств со счета плательщика исхода из срока акцепта или его заявления и
- •42. Аудит расчетов платежными поручениями.
- •43. Аудит расчетов аккредитивами,
- •44. Аудит расчетов пластиковыми карточками
- •Тема 4.4.: Аудит привлеченных межбанковских кредитов.
- •3. Договор межбанковского кредита.
- •4. Сумма межбанковского кредита.
- •Кредит.
- •Тема 5.2. «Порядок выдачи и оформления
- •Порядок выдачи кредита.
- •Порядок оформления кредита.
- •I Порядок выдачи кредита
- •2. Порядок оформления кредита.
- •Тема 5.3.
- •2. Проверка своевременности погашения кредитов, наличия просроченных сумм, начисления и взимания процентов.
- •3. Проверка организации синтетического и аналитического учета ссуд в банке достоверности отчетности по ним.
- •Тема 5.4. Лудит операций банка с основными средствами и нематериальными активами.
- •1.Аудит операций с основными средствами.
- •6.£. Аудит доходов банка,
- •Состав доходов банка, их анализ.
- •Тема 6.2. Аудит расходов банка 1. Состав расходов банка..
- •2. Проверка процентных расходов банка как основной группы расходов
- •3. Аудит комиссионных расходов банка.
- •4. Аудит прочих расходов банка.
- •5. Проверка расходов на содержание персонала банка
- •6. Проверка достоверности отражения прибыли. Выявление факторов, оказывающих влияние на изменение ее суммы.
- •8. Оформление результатов внутреннего аудита доходов, расходов и прибыли банка.
5. Права и обязанности аудитора.
Аудитор имеет право:
Самостоятельно определять формы и методы проведения аудиторской проверки.
Получать от банка, а также его клиентуры все необходимые документы, касающиеся деятельности банка.
Присутствовать на заседаниях Совета, Правления банка, общих собраниях акционеров банка, при обсуждении вопросов, входящих в компетенцию аудита;
Проверять счета, записи и другие документы банка;
Требовать от администрации и работников банка предоставлять информацию по любому вопросу, отно сящсмуся к тьности;
Использовать материалы работы внутреннего аудита банка;
> Получать необходимую для осуществления проверки информацию то третьих лиц; ^ Привлекать для проведения проверки аудиторов, работающих самостоятельно или
других аудиторских организациях, с согласия банка-заказчика;
> Оказывать консультационную помощь персоналу банка;
> Отказаться от проведения аудиторской поверки в случае непредставления проверяемым банком необходимых документов.
Аудитор (аудиторская организация) информирует Национальный банк Республики Беларусь в недельный срок об отказе от проведения проверки, предусмотренной договором, с указанием причин.
Аудитор ^ау'дИiOjJvKax Opi «яНИЗаЦИЯу ииязан^а):
> Не разглашать информацию, полученную в результате аудиторской проверки, а также не использовать ее в своих целях или в интересах третьих лиц;
Сообщать собственникам банка в ходе проведения аудита в письменной форме о гЬяктах rRHneTeHbCTRvmiirax о серьезных няпушениях законодательства РБ„ в результате которых банк или государство понесли либо могут понести ущерб;
Представлять банку аудиторское заключение по итогам проверки отчетности и бухгалтерского баланса банка на дату составления отчета, в котором должно быть отражено соответствие результатов финансово-хозяйственной деятельности банка его отчетности, заключение о соответствии порядка ведения бухгалтерского учета требованиям законодательства РБ, соблюдение порядка осуществления операций, предусмотренных лицензией НБРБ;
^ При инспекциях банков и филиалов по поручению НБ направлять информацию о результатах своего аудита в адрес НБРБ в сроки и по форме, им установленные.
В 3-дневный срок аудиторы (аудиторские организации) обязаны сообщать в Аудиторску] палату и в НБРБ об изменениях в пегиглтэяционных данных для внесения изменений в государственный реестр аудиторов и аудиторских организаций.
Подтверждение достоверности отчетности налагает на аудитора (аудиторскую организацию) определенные обязанности. Подтверждая отчет, аудитор (аудиторская организация) несет ответственность за результаты своего заключения, установленную действующим законодательством РБ и условиям договора.
Споры, возникающие в процессе осуществления аудиторской деятельности, разрешают* в соответствии с договором на проведение аудита, а при невозможности такового разрешения — в судебном порядке.
При несоблюдении аудитором, аудиторской организацией порядка осуществления аудиторской деятельности в банковской системе НБРБ при получении обоснованных претензий от соответгл^ющих госудяпгтвенчьг* оргянов бянков-заказчиков аудиторских услуг и по материалам проверок надзорных органов может приостановить действие лицензии до устранения допущенных нарушений либо направить указание об их устранении, не приостанавливая ее действия.
■^/Лицензия на осуществление аудиторской деятельности в банковской системе может быт] аннулирована в следующих случаях:
наличие обоснованных претензий по проведенным аудиторским проверкам;
обнаружение факта представления аудитором (аудиторской организацией)
передача третьим лицом конфиденциальной информации, полученной в ходе аудита;
осуществление деятельности, не предусмотренной лицензией.
Решение об аннулировании лицензии принимается Центральной аттестационной комиссией НБРБ и письменно сообщается аудитору, аудиторской организации и Аудиторской палате.
В случае аннулирования или истечения срока действия лицензии аудитор, аудиторская организация обязаны возвратить ее в НБРБ.
6. Ответственность аудиторов (аудиторской организации).
AvnHTon (аудиторская ооганизаттия^ несет ответственность за нарушение требований действующего законодательства РБ при осуществлении аудиторской деятельности.
За занятие аудиторской деятельностью без лицензии аудиторы (аудиторские организацш несут ответственность, установленную законодательством РБ.
В случае, если в результате небрежных либо неправомерных действий аудитора (аудиторской организации) банку нанесен материальный ущерб, он подлежит возмещении аудитором (аудиторской организацией) в соответствии с действующим законодательством РБ и условиями договора.