- •1. Введение.
- •2. Понятие аудита.
- •3. Понятие ревизии.
- •4. Отличие аудита и ревизии.
- •1.Понятие о банковском аудите. Нормативная база. Цели и задачи банковского аудита
- •3 Классификация проверок.
- •3. По объектам
- •Рабочие документы можно разделить на:
- •Договор оказания аудиторских услуг
- •Тема 1.2. «Внешний аудит. Его задачи, требования к нему. Составление
- •1. Задачи и пел и внешнего аудита.
- •Порядок составления аудиторского заключения.
- •5. Права и обязанности аудитора.
- •7. Порядок составления аудиторского заключения.
- •8. Закон рб «об аудиторской деятельности», его характеристика.
- •Настоящее Положение является обязательным для банков-заказчиков аудиторских услуг и для всех аудиторов и аудиторских организаций, осуществляющих деятель-
- •2.4. Для получения лицензии в Центральную аттестационную комиссию Национального банка Республики Беларусь представляются следующие документы.
- •2.4.1. Аудитором:
- •2.7. Национальный банк вправе отказать аудитору (ау- диторской организации) в выдаче лицензии в следующих случаях:
- •2.9. Для продления срока действия лицензии в Цент- ральную аттестационную комиссию Национального банка Республики Беларусь представляются следующие доку- менты.
- •2.9.1. Аудитором:
- •2.9.2. Аудиторской организацией, аудитором-предпри- нимателем, осуществляющим свою деятельность без об- разования юридического лица:
- •В случае утраты аудитором или аудиторской организацией лицензии по их заявлению выдается дубликат с взиманием платы в размере 50 процентов от суммы, установленной за выдачу лицензии.
- •3.10. Лицензия на осуществление аудиторской дея- тельности небанковской системе может быть аннулирова- на в следующих случаях:
- •Аудитор (аудиторская организация) несет ответственность за нарушение требований действующего законодательства Республики Беларусь при осуществлении аудиторской деятельности.
- •За занятие аудиторской деятельностью без лицензии аудиторы (аудиторские организации) несут ответственность, установленную законодательством Республики Беларусь,
- •27 Марта 2007г. Г. Минск
- •Тема II. Организационная структура
- •2.1.2 Организация банковского надзора в Республике Беларусь.
- •2.1.3. Базельский комитет банковского надзора. Базельские принципы эффективного банковского надзора.
- •2. Органы банковского надзора должны поощрять и укреплять рыночную дисциплину,
- •V. Организация надзора за банками, ведущими международный бизнес (принцип 21).
- •2.1,4.Краткая характеристика особенностей организации банковского надзора в некоторых зарубежных странах.
- •Раздел 4. Аудит пассивных операций.
- •Тема 4.1.
- •4. Аудит нераспределенной прибыли банка.
- •1. Собственный капитал банка.
- •2. Аудит формирования ук
- •3. Аудит фондов банка.
- •2. Аудит посреднических операций банка с ценными бумагами.
- •3. Аудит коммерческих операций банка с ценными бумагами.
- •Раздел 2. Банковский надзор.
- •Тема 23.Лицензирование деятельности банков
- •Действия банка при отзыве лицензии.
- •Раздел 5. Аудит активных операций банка.
- •Тема 5.1. Проверка кассовых операций, ревизия.
- •2.Методы проведения проверки кассовых операций банка
- •Право на повторное получение лицензии.
- •Раздел 3: «Внутренний аудит».
- •1. Понятие внутреннего аудита.
- •3. Нарушения, выявленные при проверке кассовой работы банка
- •4. Последовательность проведения проверки работы кассового узла банка
- •5.Проверка работ кассового узла
- •В банке получателя средств в процессе аудита платежных требований
- •8. Аудит проведения факторинговых операций.
- •9. Аудит бесспорного порядка списания средств со счетов
- •10. Основными задачами контроля расчетов с подотчетными лицами
- •39. Аудит расчетов с подочётными лицпми.
- •11О выданным подотчет суммам устанавливают, нет ли превышения предельных размеров аванса
- •40. Аудит проведения Факторинговых операции.
- •41. Аудит расчетов платежными требованиями.
- •6. Своевременность списания средств со счета плательщика исхода из срока акцепта или его заявления и
- •42. Аудит расчетов платежными поручениями.
- •43. Аудит расчетов аккредитивами,
- •44. Аудит расчетов пластиковыми карточками
- •Тема 4.4.: Аудит привлеченных межбанковских кредитов.
- •3. Договор межбанковского кредита.
- •4. Сумма межбанковского кредита.
- •Кредит.
- •Тема 5.2. «Порядок выдачи и оформления
- •Порядок выдачи кредита.
- •Порядок оформления кредита.
- •I Порядок выдачи кредита
- •2. Порядок оформления кредита.
- •Тема 5.3.
- •2. Проверка своевременности погашения кредитов, наличия просроченных сумм, начисления и взимания процентов.
- •3. Проверка организации синтетического и аналитического учета ссуд в банке достоверности отчетности по ним.
- •Тема 5.4. Лудит операций банка с основными средствами и нематериальными активами.
- •1.Аудит операций с основными средствами.
- •6.£. Аудит доходов банка,
- •Состав доходов банка, их анализ.
- •Тема 6.2. Аудит расходов банка 1. Состав расходов банка..
- •2. Проверка процентных расходов банка как основной группы расходов
- •3. Аудит комиссионных расходов банка.
- •4. Аудит прочих расходов банка.
- •5. Проверка расходов на содержание персонала банка
- •6. Проверка достоверности отражения прибыли. Выявление факторов, оказывающих влияние на изменение ее суммы.
- •8. Оформление результатов внутреннего аудита доходов, расходов и прибыли банка.
2.7. Национальный банк вправе отказать аудитору (ау- диторской организации) в выдаче лицензии в следующих случаях:
несоответствие представленных документов требованиям законодательства Республики Беларусь при условии невозможности или отказе в устранении существующих
нарушений:
неаттестация аудитора по решению Центральной аттестационной комиссии Национального банка.
Споры, связанные с проведением аттестации, рассматриваются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
2.8. За выдачу лицензии с аудитора взимается плата в размере десяти минимальных заработных плат, с аудитор-' ской организации — в размере пятидесяти минимальных заработных плат.
За продление лицензии с аудитора взимается плата в размере пяти минимальных заработных плат, с аудиторской организации — в размере двадцати пяти минимальных заработных плат.
Перечисление платы за выдачу лицензий производится в установленном порядке.
2.9. Для продления срока действия лицензии в Цент- ральную аттестационную комиссию Национального банка Республики Беларусь представляются следующие доку- менты.
2.9.1. Аудитором:
заявление по установленной форме (приложение 4); копия лицензии Аудиторской палаты.
2.9.2. Аудиторской организацией, аудитором-предпри- нимателем, осуществляющим свою деятельность без об- разования юридического лица:
заявление по установленной форме (приложение 5);
копия свидетельства о государственной регистрации;
сведения, содержащие информацию о почтовых реквизитах, телефонах, телефаксах организации.
Продление срока действия лицензии осуществляется в порядке и сроки, предусмотренные для ее получения.
При проведении аттестации с целью продления срока действия лицензии учитываются следующие факторы:
наличие обоснованных претензий к аудитору, аудиторской организации со стороны банков, Национального банка Республики Беларусь, налоговых и других государственных контролирующих органов Республики Беларусь, Аудиторской палаты Республики Беларусь;
изменение законодательства, регулирующего проведение банковской деятельности.
В случае утраты аудитором или аудиторской организацией лицензии по их заявлению выдается дубликат с взиманием платы в размере 50 процентов от суммы, установленной за выдачу лицензии.
Выдаваемые лицензии регистрируются в специальном журнале учета лицензий и имеют регистрационный номер.
3. Порядок проведения аудитаГправа и обязанности аудитора (аудиторской организации)
^ 3.1. Аудит банков осуществляется на договорной основе аудиторами (аудиторскими организациями), зарегистрированными в установленном порядке v имеющими лицензии Аудиторской палаты Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь.
Руководителем аудиторской организации может быть только аудитор, имеющий лицензию Национального банка Республики Беларусь. Для организации-нерезидента данные требования распространяются на руководителя организации или его представительства.
Аудиторам, занимающимся аудиторской деятельностью, запрещается непосредственно заниматься другими видами предпринимательской деятельности, за исключением преподавательской и научной деятельности.
3 2. При заключении договора на оказание аудиторских услуг аудитор (аудиторская организация) обязан предъявить банку лицензию, а аудитор-предприниматель — также копию свидетельства о государственной регистрации предпринимателя, в свою очередь банк обязан требовать эти документы. При этом в договоре должны указываться номер и дата выдачи лицензии Аудиторской палатой Республики Беларусь и Национальным банком Республики Беларусь.
3 3. В договоре оговариваются права и обязанности сторон, объем аудита, сроки проведения, ответственность сторон, размер и порядок оплаты. Договор может заключаться как на проведение разовой проверки, так и на аудиторское обслуживание в течение определенного периода.
3.4. Количество аудиторов, участвующих в аудите, должно быть достаточным для эффективного достижения целей аудиторской проверки с учетом объема операций и
структуры проверяемого банка.
3.5. Аудитор (аудиторская организация) имеет право: самостоятельно определять формы и мё" I иДЫ 11ро"вёде-
' н,1я аудиторской проверки;
получать от банка, а также его клиентуры все необходимые документы, касающиеся деятельности банка;
присутствовать на заседаниях Совета, Правления банка, общих собраниях акционеров банка, при обсуждении вопросов, входящих в компетенцию аудита;
проверять счета, записи и другие документы банка;
требовать от администрации и работников банка представлять информацию по любому вопросу, относящемуся к его деятельности;
использовать материалы работы внутреннего аудита банка;
получать необходимую для осуществления проверки информацию от третьих лиц;
привлекать для проведения проверки аудиторов, работающих самостоятельно или в других аудиторских организациях, с согласия банка-заказчика;
оказывать консультационную помощь персоналу банка;
отказаться от проведения аудиторской проверки в случае непредставления проверяемым банком необходимых документов.
Аудитор (аудиторская организация) информирует Национальный банк Республики Беларусь в недельный срок об отказе от проведения проверки, предусмотренной договором, с указанием причин.
17* Д.6. Аудитор (аудиторская организация) 0&13§н^а^
'не разглашать информацию, полученную в.результате аудиторской проверки, а также не использовать ее в своих целях или в интересах третьих лиц;
сообщать собственникам банка в ходе проведения аудита в письменной форме о фактах, свидетельствующих о серьезных нарушениях законодательства Республики Беларусь, в результате которых банк или государство понесли либо могут понести ущерб;
представлять банку аудиторское заключение по итогам проверки отчетности и бухгалтерского баланса банка на дату составления отчета, в котором должно быть отражено соответствие результатов финансово-хозяйственной деятельности банка его отчетности, заключение о соответствии порядка ведения бухгалтерского учета требованиям законодательства Республики Беларусь, соблюдение порядка осуществления операций, предусмотренных лицензией Национального банка Республики Беларусь;
при инспекциях банков и филиалов по поручению Национального банка направлять информацию о результатах своего аудита в адрес Национального банка Республики Беларусь в сроки и по форме, им установленные.
3.7. В 3-дневный срок аудиторы (аудиторские оргачи-зации) обязаны сообщать в Аудиторскую палату и в Национальный банк Республики Беларусь об изменениях в регистрационных данных для внесения изменений в Гоеудар-ственный реестр аудиторов и аудиторских организаций.
3 8 Подтверждение достоверности отчетности налагает на аудитора (аудиторскую организацию) определенные обязанности Подтверждая отчет^аудитор (аудиторская организация) несет ответственность за результаты своего заключения, установленную действующим законодательством Республики Беларусь и условиями договора,!
Споры, возникающие в процессе осуществления аудиторской деятельности, разрешаются в соответствии с договором на проведение аудита, а при невозможности такого разрешения — в судебном порядке.
3.9. При несоблюдении аудитором, аудиторской орга- низацией порядка осуществления аудиторской деятельно- сти в банковской системе Национальный банк Республики Беларусь при получении обоснованных претензий от соот- ветствующих государственных органов, банков-заказчи-
j<oe аудиторских услуг и по материаламГЩодербкнадзор-"ных органов может приостановить действие лицензии до устранения допущенных нарушений либо направить указа-' ние об их устранении, не приостанавливая ее действия.