- •1. Введение.
- •2. Понятие аудита.
- •3. Понятие ревизии.
- •4. Отличие аудита и ревизии.
- •1.Понятие о банковском аудите. Нормативная база. Цели и задачи банковского аудита
- •3 Классификация проверок.
- •3. По объектам
- •Рабочие документы можно разделить на:
- •Договор оказания аудиторских услуг
- •Тема 1.2. «Внешний аудит. Его задачи, требования к нему. Составление
- •1. Задачи и пел и внешнего аудита.
- •Порядок составления аудиторского заключения.
- •5. Права и обязанности аудитора.
- •7. Порядок составления аудиторского заключения.
- •8. Закон рб «об аудиторской деятельности», его характеристика.
- •Настоящее Положение является обязательным для банков-заказчиков аудиторских услуг и для всех аудиторов и аудиторских организаций, осуществляющих деятель-
- •2.4. Для получения лицензии в Центральную аттестационную комиссию Национального банка Республики Беларусь представляются следующие документы.
- •2.4.1. Аудитором:
- •2.7. Национальный банк вправе отказать аудитору (ау- диторской организации) в выдаче лицензии в следующих случаях:
- •2.9. Для продления срока действия лицензии в Цент- ральную аттестационную комиссию Национального банка Республики Беларусь представляются следующие доку- менты.
- •2.9.1. Аудитором:
- •2.9.2. Аудиторской организацией, аудитором-предпри- нимателем, осуществляющим свою деятельность без об- разования юридического лица:
- •В случае утраты аудитором или аудиторской организацией лицензии по их заявлению выдается дубликат с взиманием платы в размере 50 процентов от суммы, установленной за выдачу лицензии.
- •3.10. Лицензия на осуществление аудиторской дея- тельности небанковской системе может быть аннулирова- на в следующих случаях:
- •Аудитор (аудиторская организация) несет ответственность за нарушение требований действующего законодательства Республики Беларусь при осуществлении аудиторской деятельности.
- •За занятие аудиторской деятельностью без лицензии аудиторы (аудиторские организации) несут ответственность, установленную законодательством Республики Беларусь,
- •27 Марта 2007г. Г. Минск
- •Тема II. Организационная структура
- •2.1.2 Организация банковского надзора в Республике Беларусь.
- •2.1.3. Базельский комитет банковского надзора. Базельские принципы эффективного банковского надзора.
- •2. Органы банковского надзора должны поощрять и укреплять рыночную дисциплину,
- •V. Организация надзора за банками, ведущими международный бизнес (принцип 21).
- •2.1,4.Краткая характеристика особенностей организации банковского надзора в некоторых зарубежных странах.
- •Раздел 4. Аудит пассивных операций.
- •Тема 4.1.
- •4. Аудит нераспределенной прибыли банка.
- •1. Собственный капитал банка.
- •2. Аудит формирования ук
- •3. Аудит фондов банка.
- •2. Аудит посреднических операций банка с ценными бумагами.
- •3. Аудит коммерческих операций банка с ценными бумагами.
- •Раздел 2. Банковский надзор.
- •Тема 23.Лицензирование деятельности банков
- •Действия банка при отзыве лицензии.
- •Раздел 5. Аудит активных операций банка.
- •Тема 5.1. Проверка кассовых операций, ревизия.
- •2.Методы проведения проверки кассовых операций банка
- •Право на повторное получение лицензии.
- •Раздел 3: «Внутренний аудит».
- •1. Понятие внутреннего аудита.
- •3. Нарушения, выявленные при проверке кассовой работы банка
- •4. Последовательность проведения проверки работы кассового узла банка
- •5.Проверка работ кассового узла
- •В банке получателя средств в процессе аудита платежных требований
- •8. Аудит проведения факторинговых операций.
- •9. Аудит бесспорного порядка списания средств со счетов
- •10. Основными задачами контроля расчетов с подотчетными лицами
- •39. Аудит расчетов с подочётными лицпми.
- •11О выданным подотчет суммам устанавливают, нет ли превышения предельных размеров аванса
- •40. Аудит проведения Факторинговых операции.
- •41. Аудит расчетов платежными требованиями.
- •6. Своевременность списания средств со счета плательщика исхода из срока акцепта или его заявления и
- •42. Аудит расчетов платежными поручениями.
- •43. Аудит расчетов аккредитивами,
- •44. Аудит расчетов пластиковыми карточками
- •Тема 4.4.: Аудит привлеченных межбанковских кредитов.
- •3. Договор межбанковского кредита.
- •4. Сумма межбанковского кредита.
- •Кредит.
- •Тема 5.2. «Порядок выдачи и оформления
- •Порядок выдачи кредита.
- •Порядок оформления кредита.
- •I Порядок выдачи кредита
- •2. Порядок оформления кредита.
- •Тема 5.3.
- •2. Проверка своевременности погашения кредитов, наличия просроченных сумм, начисления и взимания процентов.
- •3. Проверка организации синтетического и аналитического учета ссуд в банке достоверности отчетности по ним.
- •Тема 5.4. Лудит операций банка с основными средствами и нематериальными активами.
- •1.Аудит операций с основными средствами.
- •6.£. Аудит доходов банка,
- •Состав доходов банка, их анализ.
- •Тема 6.2. Аудит расходов банка 1. Состав расходов банка..
- •2. Проверка процентных расходов банка как основной группы расходов
- •3. Аудит комиссионных расходов банка.
- •4. Аудит прочих расходов банка.
- •5. Проверка расходов на содержание персонала банка
- •6. Проверка достоверности отражения прибыли. Выявление факторов, оказывающих влияние на изменение ее суммы.
- •8. Оформление результатов внутреннего аудита доходов, расходов и прибыли банка.
2. Проверка своевременности погашения кредитов, наличия просроченных сумм, начисления и взимания процентов.
Аудит соблюдения условий кредитного договора включает проверку начисления и взимания процентов по кредиту. В процессе его проверяются:
А), обоснованность установления процента за кредит.
Б), порядок начисления процентов за кредит, отражение их в учете и соблюдение принципа таращив ания доходов и расходов.
В). Порядок взыскания процентов за кредит (отражение их в учете и соблюдение прющипа нарапплвания доходов и расходов), правильность отражения просроченных процентов на балансовых и внебалансовых счетах.
Для аудита начисления и взыскания процентов за кредит кроме материалов кредитного досье используются документы бухгалтерского учета.
Проценты начисляются за период, включающий день выдачи кредита и день, предшествующий погашению кредита, если иное не предусмотрено договором. При изменении процентной ставки начисления процентов по новой ставке осуществляется со дня ее установления.
Плата за услуга банку в этом случае состоит из комиссионного вознаграждения (в процентах от суммы платежного требования) и процентов за кредит (за период между получением платежа от плательщика банку). Проценты взимаются с ежедневного остатка в виде суммы, выплаченной в форме аванса поставщику при передаче банку платежных документов, и непокрытой платежами по этим документам в течение всего срока с момента передачи права на взыскание долга до его погашенргя.
Погашения кредита - завершающая процедура кредитного процесса, и аудитор как правильность погашения кредита, так и своевременность отнесения на счет просроченных ссуд.
Погашение кредита должно производиться безналичным путем в установленной очередности с текущего счета заемщика. Списание осуществляется на основании платежного поручения заемщика или инкассовым распоряжением банка, если бесспорный порядок предусмотрен кредитным договором. Возможно погашение кредита новым должником если в установленном порядке оформлен договор о переводе дожа.
Непогашенный долг должен относится не счет просроченных ссуд и взыскание задолженности должно осуществляться в очередности, установленной для кредитов банка. В процессе аудита проверяется своевременность отнесения на счет просроченных ссуд. По ходатайству заемщика при наличия реального обеспечения кредита и объективных причин, вызвавших его несвоевременный возврат, банк имеет право в виде исключения пролонгировать непогашенную сумму долга, заключив дополнительное соглашение к кредитному договору. Сумма пролонгированной задолженности должна быть отнесена на отдельный ссудный счет с взиманием пониженного процента. Аудитор проверяет обоснованность и процедуру пролонгации, соблюдение отдельного qioKa,
Аудит просроченной задолженности должен рассматривать ее правомерность и возможность признания сомнительной. Для подобной оценки необходим анализ реальности возврата кредита, исходя из форм обеспечения обязательств по возврату.
В процессе аудита проверяется работа банка по реализации своих прав в зависимости от форм обеспечения обязательств по возврат}' кредита, по использованию права возбудить дело о признании заемщика экономически несостоятельным или банкротом.