- •1. Введение.
- •2. Понятие аудита.
- •3. Понятие ревизии.
- •4. Отличие аудита и ревизии.
- •1.Понятие о банковском аудите. Нормативная база. Цели и задачи банковского аудита
- •3 Классификация проверок.
- •3. По объектам
- •Рабочие документы можно разделить на:
- •Договор оказания аудиторских услуг
- •Тема 1.2. «Внешний аудит. Его задачи, требования к нему. Составление
- •1. Задачи и пел и внешнего аудита.
- •Порядок составления аудиторского заключения.
- •5. Права и обязанности аудитора.
- •7. Порядок составления аудиторского заключения.
- •8. Закон рб «об аудиторской деятельности», его характеристика.
- •Настоящее Положение является обязательным для банков-заказчиков аудиторских услуг и для всех аудиторов и аудиторских организаций, осуществляющих деятель-
- •2.4. Для получения лицензии в Центральную аттестационную комиссию Национального банка Республики Беларусь представляются следующие документы.
- •2.4.1. Аудитором:
- •2.7. Национальный банк вправе отказать аудитору (ау- диторской организации) в выдаче лицензии в следующих случаях:
- •2.9. Для продления срока действия лицензии в Цент- ральную аттестационную комиссию Национального банка Республики Беларусь представляются следующие доку- менты.
- •2.9.1. Аудитором:
- •2.9.2. Аудиторской организацией, аудитором-предпри- нимателем, осуществляющим свою деятельность без об- разования юридического лица:
- •В случае утраты аудитором или аудиторской организацией лицензии по их заявлению выдается дубликат с взиманием платы в размере 50 процентов от суммы, установленной за выдачу лицензии.
- •3.10. Лицензия на осуществление аудиторской дея- тельности небанковской системе может быть аннулирова- на в следующих случаях:
- •Аудитор (аудиторская организация) несет ответственность за нарушение требований действующего законодательства Республики Беларусь при осуществлении аудиторской деятельности.
- •За занятие аудиторской деятельностью без лицензии аудиторы (аудиторские организации) несут ответственность, установленную законодательством Республики Беларусь,
- •27 Марта 2007г. Г. Минск
- •Тема II. Организационная структура
- •2.1.2 Организация банковского надзора в Республике Беларусь.
- •2.1.3. Базельский комитет банковского надзора. Базельские принципы эффективного банковского надзора.
- •2. Органы банковского надзора должны поощрять и укреплять рыночную дисциплину,
- •V. Организация надзора за банками, ведущими международный бизнес (принцип 21).
- •2.1,4.Краткая характеристика особенностей организации банковского надзора в некоторых зарубежных странах.
- •Раздел 4. Аудит пассивных операций.
- •Тема 4.1.
- •4. Аудит нераспределенной прибыли банка.
- •1. Собственный капитал банка.
- •2. Аудит формирования ук
- •3. Аудит фондов банка.
- •2. Аудит посреднических операций банка с ценными бумагами.
- •3. Аудит коммерческих операций банка с ценными бумагами.
- •Раздел 2. Банковский надзор.
- •Тема 23.Лицензирование деятельности банков
- •Действия банка при отзыве лицензии.
- •Раздел 5. Аудит активных операций банка.
- •Тема 5.1. Проверка кассовых операций, ревизия.
- •2.Методы проведения проверки кассовых операций банка
- •Право на повторное получение лицензии.
- •Раздел 3: «Внутренний аудит».
- •1. Понятие внутреннего аудита.
- •3. Нарушения, выявленные при проверке кассовой работы банка
- •4. Последовательность проведения проверки работы кассового узла банка
- •5.Проверка работ кассового узла
- •В банке получателя средств в процессе аудита платежных требований
- •8. Аудит проведения факторинговых операций.
- •9. Аудит бесспорного порядка списания средств со счетов
- •10. Основными задачами контроля расчетов с подотчетными лицами
- •39. Аудит расчетов с подочётными лицпми.
- •11О выданным подотчет суммам устанавливают, нет ли превышения предельных размеров аванса
- •40. Аудит проведения Факторинговых операции.
- •41. Аудит расчетов платежными требованиями.
- •6. Своевременность списания средств со счета плательщика исхода из срока акцепта или его заявления и
- •42. Аудит расчетов платежными поручениями.
- •43. Аудит расчетов аккредитивами,
- •44. Аудит расчетов пластиковыми карточками
- •Тема 4.4.: Аудит привлеченных межбанковских кредитов.
- •3. Договор межбанковского кредита.
- •4. Сумма межбанковского кредита.
- •Кредит.
- •Тема 5.2. «Порядок выдачи и оформления
- •Порядок выдачи кредита.
- •Порядок оформления кредита.
- •I Порядок выдачи кредита
- •2. Порядок оформления кредита.
- •Тема 5.3.
- •2. Проверка своевременности погашения кредитов, наличия просроченных сумм, начисления и взимания процентов.
- •3. Проверка организации синтетического и аналитического учета ссуд в банке достоверности отчетности по ним.
- •Тема 5.4. Лудит операций банка с основными средствами и нематериальными активами.
- •1.Аудит операций с основными средствами.
- •6.£. Аудит доходов банка,
- •Состав доходов банка, их анализ.
- •Тема 6.2. Аудит расходов банка 1. Состав расходов банка..
- •2. Проверка процентных расходов банка как основной группы расходов
- •3. Аудит комиссионных расходов банка.
- •4. Аудит прочих расходов банка.
- •5. Проверка расходов на содержание персонала банка
- •6. Проверка достоверности отражения прибыли. Выявление факторов, оказывающих влияние на изменение ее суммы.
- •8. Оформление результатов внутреннего аудита доходов, расходов и прибыли банка.
Тема 6.2. Аудит расходов банка 1. Состав расходов банка..
Расходы банка учитываются в классе 9 Плана счетов бухгалтерского учета в банках, по активу баланса банка. Классификация расходов банка приведена на рис. 1.
РАСХОДЫ БАНКА
1 |
! |
" 1 ' |
■ 1 . |
1 |
I |
|||||
Про- |
|
Комис- |
|
Прочие |
|
Прочие |
|
Отчис- |
|
Непред- |
цент- |
|
сион- |
|
банков* |
|
операци- |
|
ления 8 |
|
виден- |
ные |
|
ные |
|
. ские |
|
онные |
|
резервы |
|
ные |
расхо- |
|
расхо- |
|
расхо- |
|
расходы |
|
|
|
потери |
ды |
|
ды |
|
ды |
|
|
|
|
|
|
. Расходы банка
Рисунок 1
2. Проверка процентных расходов банка как основной группы расходов
Основными расходами банка являются процентные расходы.
По счетам 900Х "Процентные расходы по счетам Национального банка Республики Беларусь» отражаются процентные расходы; по счетам Национального банка; по срочным депозитам Национального банка ; по кредитам по рефинансированию.
По счетам 90IX "Процентные расходы по счетам других банков" учитываются процентные расходы: по корреспондентским счетам; по прочим счетам до востребования других банков; по срочным депозитам других банков; по кредитам, полученным от других банков; по кредитам, полученным от Правительства; по финансовому лизингу, полученному от других банков. Проверка правильности ведения счетов может производиться на основании договоров (генеральных договоров) по привлечению средств от других банков.
По счетам 902Х "Процентные расходы по счетам небанковских финансовых учреждений" должны быть отражены процентные расходы: по текущим и прочим счетам до востребования небанковских финансовых учреждений ; по срочным депозитным счетам небанковских финансовых учреждений; по финансовому лизингу Данные счета следует использовать для учета всех процентных платежей, являющихся результатом операций с небанковскими финансовыми учреждениями по счетам класса 3 "Средства клиентов" в части текущих, прочих счетов до востребования, ссудным, депозитным и другим относящимся к небанковским финансовым учреждениям.
По счету 903Х "Процентные расходы по счетам государственных и негосударственных предприятий" отражаются процентные расходы: по текущим и прочим счетам до востребования государственных и негосударственных предприятий; по срочным депозитным счетам государственных и негосударственных предприятий; по финансовому лизингу, полученному от государственных и негосударственных предприятий.
м
Данные расходы должны проверяться согласно заключенным договорам и по первичным документам.
По счету 904Х "Процентные расходы по счетам предпринимателей без образования юридического лица" необходимо учитывать процентные расходы: по текущим и прочим счетам до востребования ; по срочным депозитным счетам; по финансовому лизингу, полученному от предпринимателей (счет 9045); Проверка может быть произведена по договорам, заключенным с предпринимателями, по положениям, разработанным в банке, и по другим первичным документам.
По счету 905Х "Процентные расходы по средствам государственных внебюджетных фондов, централизованных фондов министерств, других республиканских органов государственного управления и прочих фондов, счетам физических лиц и общественных организаций" учитываются процентные расходы: по средствам, и общественных организаций; по прочим счетам до востребования физических лиц; процентные расходы по срочным депозитным счетам физических лиц и счетам общественных организаций; прочие процентные расходы по операциям с физическими лицами и общественными организациями. Проверку данной группы расходов следует производить по заключенным договорам и первичным документам, отражающим начисленные расходы.
По счетам 906Х "Процентные расходы по средствам государственного казначейства и средствам местных бюджетов, бюджетов свободных экономических зон и бюджетных организаций" отражаются процентные расходы: по средствам Главного государственного казначейства. Произведенные расходы проверяются по заключенным договорам и первичным документам, подтверждающим их.
По счетам 907Х "Процентные расходы по операциям с ценными бумагами" учитываются процентные расходы: по банковским векселям, выпущенным банком; по депозитным и сберегательным сертификатам, выпущенным банком; по облигациям; по прочим долговым обязательствам, Проверка этих счетов должна производиться по договорам, заключенным между филиалами, и по первичным документам.
По счету 909Х Проверку необходимо производить по каждой сумме, анализируя правомерность, полноту и своевременность отражения ее на данном счете.