- •1. Введение.
- •2. Понятие аудита.
- •3. Понятие ревизии.
- •4. Отличие аудита и ревизии.
- •1.Понятие о банковском аудите. Нормативная база. Цели и задачи банковского аудита
- •3 Классификация проверок.
- •3. По объектам
- •Рабочие документы можно разделить на:
- •Договор оказания аудиторских услуг
- •Тема 1.2. «Внешний аудит. Его задачи, требования к нему. Составление
- •1. Задачи и пел и внешнего аудита.
- •Порядок составления аудиторского заключения.
- •5. Права и обязанности аудитора.
- •7. Порядок составления аудиторского заключения.
- •8. Закон рб «об аудиторской деятельности», его характеристика.
- •Настоящее Положение является обязательным для банков-заказчиков аудиторских услуг и для всех аудиторов и аудиторских организаций, осуществляющих деятель-
- •2.4. Для получения лицензии в Центральную аттестационную комиссию Национального банка Республики Беларусь представляются следующие документы.
- •2.4.1. Аудитором:
- •2.7. Национальный банк вправе отказать аудитору (ау- диторской организации) в выдаче лицензии в следующих случаях:
- •2.9. Для продления срока действия лицензии в Цент- ральную аттестационную комиссию Национального банка Республики Беларусь представляются следующие доку- менты.
- •2.9.1. Аудитором:
- •2.9.2. Аудиторской организацией, аудитором-предпри- нимателем, осуществляющим свою деятельность без об- разования юридического лица:
- •В случае утраты аудитором или аудиторской организацией лицензии по их заявлению выдается дубликат с взиманием платы в размере 50 процентов от суммы, установленной за выдачу лицензии.
- •3.10. Лицензия на осуществление аудиторской дея- тельности небанковской системе может быть аннулирова- на в следующих случаях:
- •Аудитор (аудиторская организация) несет ответственность за нарушение требований действующего законодательства Республики Беларусь при осуществлении аудиторской деятельности.
- •За занятие аудиторской деятельностью без лицензии аудиторы (аудиторские организации) несут ответственность, установленную законодательством Республики Беларусь,
- •27 Марта 2007г. Г. Минск
- •Тема II. Организационная структура
- •2.1.2 Организация банковского надзора в Республике Беларусь.
- •2.1.3. Базельский комитет банковского надзора. Базельские принципы эффективного банковского надзора.
- •2. Органы банковского надзора должны поощрять и укреплять рыночную дисциплину,
- •V. Организация надзора за банками, ведущими международный бизнес (принцип 21).
- •2.1,4.Краткая характеристика особенностей организации банковского надзора в некоторых зарубежных странах.
- •Раздел 4. Аудит пассивных операций.
- •Тема 4.1.
- •4. Аудит нераспределенной прибыли банка.
- •1. Собственный капитал банка.
- •2. Аудит формирования ук
- •3. Аудит фондов банка.
- •2. Аудит посреднических операций банка с ценными бумагами.
- •3. Аудит коммерческих операций банка с ценными бумагами.
- •Раздел 2. Банковский надзор.
- •Тема 23.Лицензирование деятельности банков
- •Действия банка при отзыве лицензии.
- •Раздел 5. Аудит активных операций банка.
- •Тема 5.1. Проверка кассовых операций, ревизия.
- •2.Методы проведения проверки кассовых операций банка
- •Право на повторное получение лицензии.
- •Раздел 3: «Внутренний аудит».
- •1. Понятие внутреннего аудита.
- •3. Нарушения, выявленные при проверке кассовой работы банка
- •4. Последовательность проведения проверки работы кассового узла банка
- •5.Проверка работ кассового узла
- •В банке получателя средств в процессе аудита платежных требований
- •8. Аудит проведения факторинговых операций.
- •9. Аудит бесспорного порядка списания средств со счетов
- •10. Основными задачами контроля расчетов с подотчетными лицами
- •39. Аудит расчетов с подочётными лицпми.
- •11О выданным подотчет суммам устанавливают, нет ли превышения предельных размеров аванса
- •40. Аудит проведения Факторинговых операции.
- •41. Аудит расчетов платежными требованиями.
- •6. Своевременность списания средств со счета плательщика исхода из срока акцепта или его заявления и
- •42. Аудит расчетов платежными поручениями.
- •43. Аудит расчетов аккредитивами,
- •44. Аудит расчетов пластиковыми карточками
- •Тема 4.4.: Аудит привлеченных межбанковских кредитов.
- •3. Договор межбанковского кредита.
- •4. Сумма межбанковского кредита.
- •Кредит.
- •Тема 5.2. «Порядок выдачи и оформления
- •Порядок выдачи кредита.
- •Порядок оформления кредита.
- •I Порядок выдачи кредита
- •2. Порядок оформления кредита.
- •Тема 5.3.
- •2. Проверка своевременности погашения кредитов, наличия просроченных сумм, начисления и взимания процентов.
- •3. Проверка организации синтетического и аналитического учета ссуд в банке достоверности отчетности по ним.
- •Тема 5.4. Лудит операций банка с основными средствами и нематериальными активами.
- •1.Аудит операций с основными средствами.
- •6.£. Аудит доходов банка,
- •Состав доходов банка, их анализ.
- •Тема 6.2. Аудит расходов банка 1. Состав расходов банка..
- •2. Проверка процентных расходов банка как основной группы расходов
- •3. Аудит комиссионных расходов банка.
- •4. Аудит прочих расходов банка.
- •5. Проверка расходов на содержание персонала банка
- •6. Проверка достоверности отражения прибыли. Выявление факторов, оказывающих влияние на изменение ее суммы.
- •8. Оформление результатов внутреннего аудита доходов, расходов и прибыли банка.
Тема 5.3.
«Порядок проверки обеспечения выданных кредитов, начисления и взимания процентов, погашения кредитов».
1. Соблюдение банком сроков проверки обеспечения кредитов.
Проверка своевременности погашения щзедтгтов, наличия просроченных сумм, начисления и взимания процентов.
проверка организации синтетического и аналитического учета ссуд в банке и достоверности отчетности по ним.
4. Оформление результатов внутреннего аудита кредитных операций банка.
1 Соблюдение бантам сроков лроверад обеспечения кредита.
Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставления кредитов - главная банковская операция, обеспечивающая доходность и стабильность его существования. Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, в числе их можно выделить следующие:
» Преобладание их в активных операциях коммерческих банков республики - до 60%-80%.
Полученные проценты по кредитным операциям - основной источник доходов коммерческого банка.
Данные операции - наиболее рискованны и потом)/ наиболее ответственные для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают, ггривлеченные, Ане собственные средства банка.
Способность обеспечить возврат кредита от заемнщка - показатель профессиональной состоятельности персонала банка и его руководства.
Размер, состав и структура кредитных операций - база для расчета основных оценочных показателей банка - ликвидности и платеже способности
В современных условиях важное значение должно предаваться освоению и внедрению прогрессивных технологий, способствующих улучшению кредитного обслуживания клиентов.
По кредитам должна быть разработана специальная правовая; база по использованию банками новых способов обеспечения обязательств при выдаче кредита, в том числе гарантийный депозит денег, страхование риска невозврата кредита, перевод на кредитователя правового титула (на имущество и имущественные права).
При проверке кредитных операций следует исходить из того, что кредиты могут выдаваться клиентам; банкам; выдаваться кредиты в режиме овердрафт, а также осуществляться лизинговые и факторинговые операции.
Для учета кредитов заемщику открывается ссудный счет (простой, специальный, контокоррентный).
Ежеквартально с 1 января проводится штвентаризация срочных обязательств, результаты которой сверяются с аналитическим и синтетическим учетом срочной и просроченной задолженностей с учетом частичных платежей.
Кредиты - это счета разных классов. Важно проверить соблюдение кредитной политики и установленных режимов.
Под сомнительную задолженность должен обязательно создаваться резерв, при этом необходимо учитывать и группы кредитного риска:
Стандартные кредиты (не вызывают сомнений в возврате: срочные и пролонгированные до 60 дней).
Субстандартные кредиты (30%) (обеспеченные, просроченные до 90 дней, срочные и пролонгированные от 61 до 120 дней).
Проблемные кредиты (50%) и убыточные кредиты (100%) - это сомнительная задолженность.
По критерию наличия обеспечения возвратности кредиты подразделяются на 3 группы:
Обеспеченные, т.е. кредиты, имеющие в виде высоколиквидного залога, реализация которого не вызывает сомнений для погашения всей суммы кредита и процентов по нему.
Недостаточного обеспечения - кредиты, гмеющие частичное обеспечение в виде высоколшсвидного залога (по стоимости менее 100%, но более 70% от размера кредита и процентов по нему).
Необеспеченные кредиты - кредиты, не имеющие обеспечения в виде высоколиквидного залога, либо у которого реальная (рыночная) стоимость залога составляет менее 70% от размера кредита и проценты по нему и способность к реализации сомнительна.
В зависимости от соблюдения первоначального срока кредитования кредиты классифицируются на срочные, щюлонгированные, щюсроченные и сомнительные. К сомнительной задолженности должны относится кредиты, просроченные свыше 90 дней, а также просроченные до 90 дней, если они недостаточно обеспечены и необеспеченны.