39. Аудит расчетов с подочётными лицпми.

Основными задачами контроля расчетов с подотчетными лицами являются:

• установление правильного и целевого использования подотчетных сумм ;

• выявление незаконных и нецелесообразных с хозяйственной точки зрения расходов;

• соблюдение установленного порядка возмещения командировочных расходов. Источниками проверки являются:

• приказы и распоряжения по предприятию;

• авансовые отчегы с приложениями к ним;

• оправдательные документы об использовании подотчетных сумм;

• отчеты кассира с приложенными приходными и расходными кассовыми документами;

• Главная книга; '

• Баланс предприятия;

• Данные аналитического и синтетического учета

Расчеты с подотчегными лицами проверяют, как правило, сплошным способом. При этом устанавливается:

• соблюдение правил выдачи авансов;

• своевременность предоставления авансовых отчетов; целесообразность и законность

использования подотчетных сумм;

* правильность оформления документов, приложенных к авансовым отчетам, порядок погашения

оправдательных документов с целью предотвращения их повторного использования;

* своевременность возврата неизрасходованных подотчетных сумм.

I три проверки законности выдачи сумм в подотчет на хозяйственные и операционные нужды в первую очередь определяется наличие списка работников предприятия, которым могут выдаваться в подотчет наличные деньги. Данный список утверждается приказом или распоряжением руководителя предприятия. В список включаются только постоянно работающие на предприятии лица либо выполняющие разовые работы.

11О выданным подотчет суммам устанавливают, нет ли превышения предельных размеров аванса

40. Аудит проведения Факторинговых операции.

Аудит факторинговых операций решает задачи, выходящие за рамки традиционных для аудита безналичных расчетных операнда.

В банке-Факторе, который заключает договора на Факторинговое обслуживание е отдельными поставщиками, в процессе аудита проверяется:

1. Наличие согласия со стороны НБ РБ на проведение факторинговых операции

2. Содержание заключаемых с поставщиками как разовых, так и генеральных договоров на факторинговое обслуживание на соответствие с нормативным лребованием.

3. Достаточность предварительного изучения финансового состояния поставщика возможности предоставления обеспеченного залога

4.11равилыюсть оформления обязательств поставщика по обеспечению возвратности долга при заключении договора на факторинговое обслуживание с правом регресса.

5. Соблюдение условий договоров на факторинговое обслуживание по отдельным условиям сделки.

6. 11равильностъ оформления операции по уступке фактору права получение платежа по акцептованным плательищкам платежным требованиям.

7. Порядок открытия и ведения лицевых счетов для отражения факторинговых операций по каждому поставщику в соответствии с выполнением условий договора на факторинговое обслуживание.

8. I травильность ведения картотеки к внебалансовому счету « Расчетные документы по факторинговым операциям».

41. Аудит расчетов платежными требованиями.

При аудите расчетов платежными требованиями необходимо исходить из того, что документы дня дают неравноценную информацию о списании средств по платежному требованию и о зачислении средств по нему на счет получателя, поскольку само платежное требование помещается в документы дня лишь у плательщика, а принципиальная для данной формы операция инкассо проходит в банке получателя средств. И в целом, исходя из установленного документооборота задачи аудита в банке плательщика и в банке получателя средств различны,

В банке получателя средств в процессе аудита платежных требований необходимо:

1. Проверить правильность оформления и условий хранения реестров, представляемых в банк при сдаче платежных требований на инкассо.

2. Проверить правильность и своевременность оформления запросов о неоплаченных платежных требованиях и их регистрации в журнале, наличие соответствующих пометок о результатах запроса.

3. Сделать анализ информации о возврате без оплаты платежных требований от банков плательщиков для косвенной оценки качества приема документов на инкассо (по журналу регистрация поступивших без оплаты документов).

4. Проверить своевременность зачисления на текущий счет клиента поступивших сумм, полностью или частично оплаченных платежных требований клиента.

В банке плательщика проверяегся:

1. 11равильность определения платежных требований, подлежащие оплате в день поступления. Подобное списание может иметь место лишь при наличии соответствующей надписи и обязательном включении в представляемый плательщиком список на оплату без акцепта с номерами и датами заключенных с поставщиками договоров.

2. I правильность ведения картотеки к внебшинсовому счету « Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Документы должны учитываться в порядке наступления сроков платежа. Проверке подлежат своевременность списания средств при стандартной ситуации наступления срока платежа при полном иди частичном отказе от акцепта платежного 1ребования, при досрочном списании по соответствующему заявлению плательщика

3. Правильность ведения картотеки к внебалансовому счету «Расчетные документы, неоплаченные в срок». Картотека ведется в разрезе плательщиков, существующей очередности и сроков плат ежа.

4. ] 1равильность и своевременность оформления полных и частичных отказав от акцепта платежных требовании 11ри проверке используются документы дня, включающие заявление об отказе с неоплаченным требованием.

5. Своевременность направления извещений о помещении платежных требований в картотеку к внебалансовому счету « Расчетные документы, неоплаченные в срок» и ответов поступающие от банка получателя запросы о судьбе сданных на инкассо платежных требовании Проверка

осуществляется по документам дня, где хранится первый экземпляр платежного требования с соответствующими отметками.