2. Аудит посреднических операций банка с ценными бумагами.

Посреднические операции банк проводит в рамках профессиональной деятельности по ценным бумагам, т. е как профессиональный участник рынка ценных бумаг Поэтому на проведение этих операций требуется лицензия гос. органа, регулирующего деятельность рынка ценных бумаг.

Аудит посреднических операций банка включает проверку:

1. обоснованности проведения коммерческой операции;

2. правильности учёта коммерческих операций: 3.соблюдение интересов клиента

Проведение обоснованности коммерческой операции заключается в выявлении оснований для покупки тли продажи ценных бумаг за счёт средств клиента

Таким основанием является соответствующая лицензия. Далее необходимо убедиться в наличии договора, заключённого с клиентом на покупку или продажу определённых ценных бумаг.

Проверка правильности учёта посреднических операций банка с ценными бумагами предполагает наличие определённых документов.

После проведённой операции банк в сроки, оговоренные в договоре, должен представить клиенту письменный отчёт о проделанной работе.

Перевод денежных средств клиентов на транзитные счета банка для последующей покупки пенных бумаг осуществляется платёжными поручениями.

Ценные бумаги, купленные по поручению клиента, в сроки, оговоренные в договоре, должны быть переведены на счёт « депо » клиента.

На следующем этапе аудита выясняется соблюдение интересов клиентов банка. Они заключаются в точном исполнении подписанных с банком договоров. Кроме того, следует выяснить сроки перечисления денежных средств клиента банку и сроки перечисления денежных средств от продажи ценных бумаг клиента и сроки перечисления этих средств на его расчётный счёт

Типичной ошибкой при проведении посреднических операций коммерческими банками является включение в договор понятий и определений, отсутствующих в законодательных актах Р. Б.

3. Аудит коммерческих операций банка с ценными бумагами.

Особенность проведения операций в рамках коммерческой деятельности заключается в том, что банк несёт все риски, связанные с вложениями в ценные бумаги. Они несут ответственность за возврат средств, предоставленных в их распоряжение клиентами, и по возможности должны ограничивать риски, связанные со всей деятельностью. Главным риском является риск неликвидности отечественного фондового рынка.

Основная задача аудита коммерческих операций банка с ценными бумагами - определение денежных средств, используемых в коммерческих операциях банков.

Коммерческие операции банков с ценными бумагами могут проводиться только за счёт собственных средств. По этому при аудите указанных операций необходимо сравнить размеры собственных средств банка и размеры средств, направленных на совершение коммерческих операций.

Для этого определяется собственный капитал банка и сопоставляется с размером средств, использованных на покупку ценных бумаг в рамках коммерческой деятельности.

Типичной ошибкой при проведении коммерческих операций с ценными бумагами является их покупка за счёт привлечённых средств.