- •1. Введение.
- •2. Понятие аудита.
- •3. Понятие ревизии.
- •4. Отличие аудита и ревизии.
- •1.Понятие о банковском аудите. Нормативная база. Цели и задачи банковского аудита
- •3 Классификация проверок.
- •3. По объектам
- •Рабочие документы можно разделить на:
- •Договор оказания аудиторских услуг
- •Тема 1.2. «Внешний аудит. Его задачи, требования к нему. Составление
- •1. Задачи и пел и внешнего аудита.
- •Порядок составления аудиторского заключения.
- •5. Права и обязанности аудитора.
- •7. Порядок составления аудиторского заключения.
- •8. Закон рб «об аудиторской деятельности», его характеристика.
- •Настоящее Положение является обязательным для банков-заказчиков аудиторских услуг и для всех аудиторов и аудиторских организаций, осуществляющих деятель-
- •2.4. Для получения лицензии в Центральную аттестационную комиссию Национального банка Республики Беларусь представляются следующие документы.
- •2.4.1. Аудитором:
- •2.7. Национальный банк вправе отказать аудитору (ау- диторской организации) в выдаче лицензии в следующих случаях:
- •2.9. Для продления срока действия лицензии в Цент- ральную аттестационную комиссию Национального банка Республики Беларусь представляются следующие доку- менты.
- •2.9.1. Аудитором:
- •2.9.2. Аудиторской организацией, аудитором-предпри- нимателем, осуществляющим свою деятельность без об- разования юридического лица:
- •В случае утраты аудитором или аудиторской организацией лицензии по их заявлению выдается дубликат с взиманием платы в размере 50 процентов от суммы, установленной за выдачу лицензии.
- •3.10. Лицензия на осуществление аудиторской дея- тельности небанковской системе может быть аннулирова- на в следующих случаях:
- •Аудитор (аудиторская организация) несет ответственность за нарушение требований действующего законодательства Республики Беларусь при осуществлении аудиторской деятельности.
- •За занятие аудиторской деятельностью без лицензии аудиторы (аудиторские организации) несут ответственность, установленную законодательством Республики Беларусь,
- •27 Марта 2007г. Г. Минск
- •Тема II. Организационная структура
- •2.1.2 Организация банковского надзора в Республике Беларусь.
- •2.1.3. Базельский комитет банковского надзора. Базельские принципы эффективного банковского надзора.
- •2. Органы банковского надзора должны поощрять и укреплять рыночную дисциплину,
- •V. Организация надзора за банками, ведущими международный бизнес (принцип 21).
- •2.1,4.Краткая характеристика особенностей организации банковского надзора в некоторых зарубежных странах.
- •Раздел 4. Аудит пассивных операций.
- •Тема 4.1.
- •4. Аудит нераспределенной прибыли банка.
- •1. Собственный капитал банка.
- •2. Аудит формирования ук
- •3. Аудит фондов банка.
- •2. Аудит посреднических операций банка с ценными бумагами.
- •3. Аудит коммерческих операций банка с ценными бумагами.
- •Раздел 2. Банковский надзор.
- •Тема 23.Лицензирование деятельности банков
- •Действия банка при отзыве лицензии.
- •Раздел 5. Аудит активных операций банка.
- •Тема 5.1. Проверка кассовых операций, ревизия.
- •2.Методы проведения проверки кассовых операций банка
- •Право на повторное получение лицензии.
- •Раздел 3: «Внутренний аудит».
- •1. Понятие внутреннего аудита.
- •3. Нарушения, выявленные при проверке кассовой работы банка
- •4. Последовательность проведения проверки работы кассового узла банка
- •5.Проверка работ кассового узла
- •В банке получателя средств в процессе аудита платежных требований
- •8. Аудит проведения факторинговых операций.
- •9. Аудит бесспорного порядка списания средств со счетов
- •10. Основными задачами контроля расчетов с подотчетными лицами
- •39. Аудит расчетов с подочётными лицпми.
- •11О выданным подотчет суммам устанавливают, нет ли превышения предельных размеров аванса
- •40. Аудит проведения Факторинговых операции.
- •41. Аудит расчетов платежными требованиями.
- •6. Своевременность списания средств со счета плательщика исхода из срока акцепта или его заявления и
- •42. Аудит расчетов платежными поручениями.
- •43. Аудит расчетов аккредитивами,
- •44. Аудит расчетов пластиковыми карточками
- •Тема 4.4.: Аудит привлеченных межбанковских кредитов.
- •3. Договор межбанковского кредита.
- •4. Сумма межбанковского кредита.
- •Кредит.
- •Тема 5.2. «Порядок выдачи и оформления
- •Порядок выдачи кредита.
- •Порядок оформления кредита.
- •I Порядок выдачи кредита
- •2. Порядок оформления кредита.
- •Тема 5.3.
- •2. Проверка своевременности погашения кредитов, наличия просроченных сумм, начисления и взимания процентов.
- •3. Проверка организации синтетического и аналитического учета ссуд в банке достоверности отчетности по ним.
- •Тема 5.4. Лудит операций банка с основными средствами и нематериальными активами.
- •1.Аудит операций с основными средствами.
- •6.£. Аудит доходов банка,
- •Состав доходов банка, их анализ.
- •Тема 6.2. Аудит расходов банка 1. Состав расходов банка..
- •2. Проверка процентных расходов банка как основной группы расходов
- •3. Аудит комиссионных расходов банка.
- •4. Аудит прочих расходов банка.
- •5. Проверка расходов на содержание персонала банка
- •6. Проверка достоверности отражения прибыли. Выявление факторов, оказывающих влияние на изменение ее суммы.
- •8. Оформление результатов внутреннего аудита доходов, расходов и прибыли банка.
6. Своевременность списания средств со счета плательщика исхода из срока акцепта или его заявления и
своевременность зачисления средств или передачи для зачисления на счет получателя.
42. Аудит расчетов платежными поручениями.
Расчеты платежными поручениями самое распространенная и универсальная форма расчетов, однако ее применения имеет ряд ограничений, которые должны учитываться банком. Особое внимание при аудите расчетов платежными поручениями на предмет экономического содержания и достоверности операций имеют те расчеты, где в корреспонденции со счетами клиентов проходят счета по учету собственных средств банка учету Bi гутрибанковских операций.
В банке плательщика проверяется : 1. Соответствие оформления платежного поручения стандартам и правильность оформления при приеме
ответственным исполнителем банка. 2,Соответствие назначения платежа установленному правилами перечню. 11роверка осуществляется по
документам дня, где помещается первый экземпляр платежного поручения в день оплаты. 3. Правомерность принятия к исполнению платежного поручения при недостатке средств на расчетном счете.
Правильность ведения картотеки к внебалансовому7 счету « Расчетные документы, неоплаченные в срок».
Правильность акцепта банком платежных поручений, соблюдение порядка депонирования и использования средств со счета « Акцептованные платежные поручения», наличие дополнительного контроля за этими счетами.
В банке получателя средств проверяется своевременность зачисления средств на текущий счет получателя. В документах дня копии платежного поручения получателя отсутствуют, проверка осуществляется по лицевым счетам клиента и выписке по корреспондентскому счету.
43. Аудит расчетов аккредитивами,
При расчетах аккредитивами банк плательщика или приказодателъ аккредитива называются банком-эмитентом, а банк получателя средств или бенефициаром - банком бенефициара.
В процессе аудита аккредитивной формы расчетов в банке -эмитенте проверяется :
1. Правильность оформления и учета открываемых аккредитивов. Проверка проводится по документам дня. включающим заявление на открытие аккредитива и совершение бухгалтерской проводки по текущему или ссудному счету клиента и счету «Аккредитивы», лицевым счетам названных счетов, а такие но регистрации аккредитива в специальном журнале с присвоением регистрационного номера указанием срока и других реквизитов заявления.
2. Порядок ведения картотеки к внебалансовому счету «Покрытые аккредитивы к оплате» как при открьпии аккредитива и его пополнении, так и при оплате реестра счетов бенефициара и закрытии
.3. Своевременность и правильность списания средств со счета»Аккред 1 гптвы» по реестру счетов бенефициара.
Соблюдение порядка закрытия при досрочном отзыве или истечении срока аккредитива.
Соблюдение условии платности за услуги банка -эмитента предусмотренные в договоре между банком и клиентом.
В банке бенефициара проверяется своевременность зачисления средств на счета клиентов по аналогии с другими формами безналичных расчетов.
44. Аудит расчетов пластиковыми карточками
I Iласт шестые карточки от других форм безналичных расчетов отличает прежде всего необходимость С! iei шального разрешения НБ РБ на проведение операций с ними.
I [олученное от НБ разрешения на проведение операций с пластиковыми карточками отражает следующие принципиальные для аудита положения: какой вид карточек разрешен и на какой вид деятельности
Аудит расчегов пластиковыми карточками различается в зависимости от того, является ли данный банк эмитентом с обязательным при этом эквайрингом или только банком-эквайером, И соответственно программа аудита банка который занимается лишь эквайрингом. короче и включает только часть вопросов которые рассматриваются при аудите банка эмитента.
В процессе аудита расчета пластиковыми карточками необходимо учитывать возможные различия в операциях и в зависимости:
о от вида карточек по функциональному назначению,
о от вида карточек в зависимости
о от того, кто осуществляет эмиссию,
о от владельца счета.