- •1. Введение.
- •2. Понятие аудита.
- •3. Понятие ревизии.
- •4. Отличие аудита и ревизии.
- •1.Понятие о банковском аудите. Нормативная база. Цели и задачи банковского аудита
- •3 Классификация проверок.
- •3. По объектам
- •Рабочие документы можно разделить на:
- •Договор оказания аудиторских услуг
- •Тема 1.2. «Внешний аудит. Его задачи, требования к нему. Составление
- •1. Задачи и пел и внешнего аудита.
- •Порядок составления аудиторского заключения.
- •5. Права и обязанности аудитора.
- •7. Порядок составления аудиторского заключения.
- •8. Закон рб «об аудиторской деятельности», его характеристика.
- •Настоящее Положение является обязательным для банков-заказчиков аудиторских услуг и для всех аудиторов и аудиторских организаций, осуществляющих деятель-
- •2.4. Для получения лицензии в Центральную аттестационную комиссию Национального банка Республики Беларусь представляются следующие документы.
- •2.4.1. Аудитором:
- •2.7. Национальный банк вправе отказать аудитору (ау- диторской организации) в выдаче лицензии в следующих случаях:
- •2.9. Для продления срока действия лицензии в Цент- ральную аттестационную комиссию Национального банка Республики Беларусь представляются следующие доку- менты.
- •2.9.1. Аудитором:
- •2.9.2. Аудиторской организацией, аудитором-предпри- нимателем, осуществляющим свою деятельность без об- разования юридического лица:
- •В случае утраты аудитором или аудиторской организацией лицензии по их заявлению выдается дубликат с взиманием платы в размере 50 процентов от суммы, установленной за выдачу лицензии.
- •3.10. Лицензия на осуществление аудиторской дея- тельности небанковской системе может быть аннулирова- на в следующих случаях:
- •Аудитор (аудиторская организация) несет ответственность за нарушение требований действующего законодательства Республики Беларусь при осуществлении аудиторской деятельности.
- •За занятие аудиторской деятельностью без лицензии аудиторы (аудиторские организации) несут ответственность, установленную законодательством Республики Беларусь,
- •27 Марта 2007г. Г. Минск
- •Тема II. Организационная структура
- •2.1.2 Организация банковского надзора в Республике Беларусь.
- •2.1.3. Базельский комитет банковского надзора. Базельские принципы эффективного банковского надзора.
- •2. Органы банковского надзора должны поощрять и укреплять рыночную дисциплину,
- •V. Организация надзора за банками, ведущими международный бизнес (принцип 21).
- •2.1,4.Краткая характеристика особенностей организации банковского надзора в некоторых зарубежных странах.
- •Раздел 4. Аудит пассивных операций.
- •Тема 4.1.
- •4. Аудит нераспределенной прибыли банка.
- •1. Собственный капитал банка.
- •2. Аудит формирования ук
- •3. Аудит фондов банка.
- •2. Аудит посреднических операций банка с ценными бумагами.
- •3. Аудит коммерческих операций банка с ценными бумагами.
- •Раздел 2. Банковский надзор.
- •Тема 23.Лицензирование деятельности банков
- •Действия банка при отзыве лицензии.
- •Раздел 5. Аудит активных операций банка.
- •Тема 5.1. Проверка кассовых операций, ревизия.
- •2.Методы проведения проверки кассовых операций банка
- •Право на повторное получение лицензии.
- •Раздел 3: «Внутренний аудит».
- •1. Понятие внутреннего аудита.
- •3. Нарушения, выявленные при проверке кассовой работы банка
- •4. Последовательность проведения проверки работы кассового узла банка
- •5.Проверка работ кассового узла
- •В банке получателя средств в процессе аудита платежных требований
- •8. Аудит проведения факторинговых операций.
- •9. Аудит бесспорного порядка списания средств со счетов
- •10. Основными задачами контроля расчетов с подотчетными лицами
- •39. Аудит расчетов с подочётными лицпми.
- •11О выданным подотчет суммам устанавливают, нет ли превышения предельных размеров аванса
- •40. Аудит проведения Факторинговых операции.
- •41. Аудит расчетов платежными требованиями.
- •6. Своевременность списания средств со счета плательщика исхода из срока акцепта или его заявления и
- •42. Аудит расчетов платежными поручениями.
- •43. Аудит расчетов аккредитивами,
- •44. Аудит расчетов пластиковыми карточками
- •Тема 4.4.: Аудит привлеченных межбанковских кредитов.
- •3. Договор межбанковского кредита.
- •4. Сумма межбанковского кредита.
- •Кредит.
- •Тема 5.2. «Порядок выдачи и оформления
- •Порядок выдачи кредита.
- •Порядок оформления кредита.
- •I Порядок выдачи кредита
- •2. Порядок оформления кредита.
- •Тема 5.3.
- •2. Проверка своевременности погашения кредитов, наличия просроченных сумм, начисления и взимания процентов.
- •3. Проверка организации синтетического и аналитического учета ссуд в банке достоверности отчетности по ним.
- •Тема 5.4. Лудит операций банка с основными средствами и нематериальными активами.
- •1.Аудит операций с основными средствами.
- •6.£. Аудит доходов банка,
- •Состав доходов банка, их анализ.
- •Тема 6.2. Аудит расходов банка 1. Состав расходов банка..
- •2. Проверка процентных расходов банка как основной группы расходов
- •3. Аудит комиссионных расходов банка.
- •4. Аудит прочих расходов банка.
- •5. Проверка расходов на содержание персонала банка
- •6. Проверка достоверности отражения прибыли. Выявление факторов, оказывающих влияние на изменение ее суммы.
- •8. Оформление результатов внутреннего аудита доходов, расходов и прибыли банка.
3. Понятие ревизии.
Ревизия - это составная часть системы управленческого контроля, призванная устанавливать законность, достоверность, целесообразность и экономическую эффективность совершенных хозяйственных операций. Основными задачами ревизии являются:
1) осуществление контроля за:
соблюдением государственной дисциплины;
использованием государственных средств;
сохранностью материальных и денежных ресурсов;
правильность постановки бухгалтерского учета.
2) пресечение фактов бесхозяйственности, расточительства и приписок.
4. Отличие аудита и ревизии.
Отличие аудита и ревизии заключается в следующем:
аудиторская проверка всегда проводится на добровольной основе, а ревизия - по планам государственных и других органов;
аудиторская проверка является плавной, в то время как ревизия проводится в порядке административного назначения;
аудитор в своих суждениях всегда независим; ревизор является сотрудником государственной или ведомственной структуры и подчинен в своей деятельности его политике и руководству;
4) аудиторская проверка направлена в большей степени на рассмотрение платежеспособности, ликвидности, финансового состояния клиента, в то время как ревизия - на проверку соблюдения законодательства;
аудиторская проверка не преследует цели вскрытия ошибок для дальнейшего наказания, а лишь для выражения мнения по исследуемому вопросу;
аудиторская деятельность часто сводится к консультационной, что является очень важным для клиентов;
7) по результатам аудиторской проверки даются аудиторское заключение и рекомендации, а по результатам ревизии составляется акт с возможной передачей его в различные органы для принятия санкций по установленным нарушениям;
8) информация, полученная аудитором является конфиденциальной;
9) аудитор получает доход от выполненной работы, а ревизор - гарантированную заработную плату;
10) в отличии от ревизора, аудитор должен подтверждать не одну, две хозяйственные операции, а общий результат хозяйственной деятельности клиента за значительный период.
и
Тема\Д1онятие аудита. Его стандарты. Виды аудиторских проверок. Виды аудиторских документов. Аудиторское заключение
1 Понятие о банковском аудите. Его цели.
2Виды контроля.
3Классификация проверок.
4Сущность и необходимость проверок.
5Виды аудита.
6Стандарты аудита
7Оформление результатов аудиторской проверки.
1.Понятие о банковском аудите. Нормативная база. Цели и задачи банковского аудита
Банковский аудит является одним из видов аудиторской деятельности.
Основной целью банковского аудита является установление финансовой отчетности банка и соответствия совершенных он-ер^*** действующему законодательству и выражение аудитором мнения финансовой отчетности банка его действительному положению.
Второй целью аудиторской проверки является проверка адекватности системы внутреннего контроля банка
Цели и задачи аудиторской деятельности весьма многогранны. Она включает в себя: аудит и сопутствующие аудиту услуги.
Аудит подразделяется на:
внутренний;
внешний;
обязательный;
инициативный
Главная цель внешнего аудита - дать объективные, реальные и точные сведения об аудируемом объекте.
Внешний аудит проводится на договорной основе аудиторскими фирмами или индивидуальными аудиторами с целью объективной оценки достоверности бухгалтерского учета и финансовой отчетности хозяйствующего субъекта
Внешний аудит в РБ с точки зрения направлений аудиторской деятельности подразделяется на:
общий аудит,
страховой аудит;
аудит банков;
аудит бирж;
аудит внебюджетных фондов и инвестиционных институтов.
Внутренний аудит представляет собой независимую деятельность в организации по проверке и оценке ее работы в интересах руководителей.
Основная цель внутреннего аудита - защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирования конфликтов, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций и минимизации рисков банковской деятельности.
ОС.
Контроль, осуществляемый за хозяйственными субъектами (согласно закону РБ «Об аудиторской деятельности»), подразделяется на два вида:
1 Внешний контроль
1) Государственный - осуществляется КГК РБ, Министерством финансов РБ, ГКНС РБ, НБРБ, правоохранительными органами( Верховный суд, Хозяйственный суд, прокуратура и т. д.), Министерством экономики, Министерством статистики и анализа РБ и др. Основными задачами стоящими перед КГК является координация деятельности республиканских органов гос. Управления осуществляемых финансово- экономический контроль в республике, проведение проверок в различных областях областях деятельности хозяйствующих субъектов, проверка соблюдения законодательства юридическими и физическими лицами и др. Минфин занимается контролем за поступлением и расходованием бюджетных средств. В структуре министерства имеется Контрольно-ревизионное управление, которое занимается, как правило, ревизиями и тематическими проверками организаций. Перед ГКНС стоит задача осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах физических и юридических лиц; контроль за своевременным и полным поступлением налога в доход бюджета; предотвращение, выявление и раскрытие правонарушений в сфере применения законодательства о налогах, консультация по налогообложению и др. НБРБ осуществляет надзор за коммерческими банками и специализированными финансово-кредитными институтами; контролирует состояние денежного института в РБ, валютное регулирование, состояние платёжной дисциплины, соблюдение законодательства и нормативных указаний в области кредитно-денежной политики республики и тд.
2) Международный контроль может осуществляться международными аудиторскими фирмами, международными банковскими институтами, международными общественными фондами и др.
3) Аудиторский контроль осуществляется независимыми аудиторскими фирмами и аудиторами.
4) Ведомственный контроль организуют вышестоящие организации за подотчетными им структурами.
5) Общественный контроль проводится общественными организациями по вопросам, связанным с их деятельностью, платежами в фонды и т.д.
2 Внутренний контроль проводится службами внутреннего контроля.