2.3. Порядок та техніка складання балансу підприємства (форма №1). Порядок складання

Актив

Код

рядка

На початок

звітного періоду

На кінець

звітного періоду

1

2

3

4

І. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

Ряд. 011—012

первісна вартість

011

12х

накопичена амортизація

012

(133)

Незавершене будівництво

020

15х

Основні засоби:

залишкова вартість

030

Ряд. 031—032

первісна вартість

031

10х + 11х

знос

032

(131 + 132)

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

141

інші фінансові інвестиції

045

142 + 143

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

16х

Відстрочені податкові активи

060

17х

Гудвіл

065

19

Інші необоротні активи

070

18

Гудвіл при консолідації

075

19

Усього за розділом І

080

010 + 020 + 030 + 040 + 045 + 050 + 060 + 065 + 070 + 075

II. Оборотні активи

Виробничі запаси

100

20+ 22

Тварини на вирощуванні і відгодівлі

110

21х

Незавершене виробництво

120

23, 25

Готова продукція

130

26 + 27

Товари

140

28 (первісна вартість)

Векселі одержані

150

34

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

1

2

3

4

чиста реалізаційна вартість

160

Ряд. 161 — 162

первісна вартість

161

36х

резерв сумнівних боргів

162

38х

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

641, 642

за виданими авансами

180

371

з нарахованих доходів

190

373

із внутрішніх розрахунків

200

377, 682, 683

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

372 + 374 + 375 + 376, 377, 651, 652, 653, 656, 685

Поточні фінансові інвестиції

220

352

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

301 + 311 + 313 + 333 + 351а

в іноземній валюті

240

302 + 312 + 314 + 334 + 351б

Інші оборотні активи

250

331, 332, 643, 644

Усього за розділом II

260

Ряд. 100—250

III. Витрати майбутніх періодів

270

Рахунок 39

Баланс

280

Рядки

080 + 260 + 270

Пасив

Код

рядка

На початок

звітного періоду

На кінець

звітного періоду

1

2

3

4

І. Власний капітал

Статутний капітал

300

40х

Пайовий капітал

310

41х

Додатковий вкладений капітал

320

421

Інший додатковий капітал

330

422 + 423 + 424 + 425

Резервний капітал

340

43х

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

441,(442)

Неоплачений капітал

360

(46х)

( )

Вилучений капітал

370

(45х)

( )

Накопичена курсова різниця

375

Див. П(С)БО 20

Усього за розділом І

380

+ 300—370

II. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

471 + 472

Інші забезпечення

410

473 + 474

1

2

3

4

Страхові резерви

415

491, 492, 493

Частка перестраховиків у страхових резервах

416

(494 + 495 +496)

Цільове фінансування

420

48х

Усього за розділом II

430

400 + 410 + 415 - 416 + 420

III. Довгострокові зобов’язання

Довгострокові кредити банків

440

501 + 502 + 503 + 504

Інші довгострокові фінансові зобов’язання

450

505 + 506 + 51х + 52х

Відстрочені податкові зобов’язання

460

54х

Інші довгострокові зобов’язання

470

53х + 55х

Усього за розділом III

480

440 + 450 + 460 + 470

IV. Поточні зобов’язання

Короткострокові кредити банків

500

601 + 602 + 603 + 604

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями

510

61х

Векселі видані

520

62х

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

63х

Поточні зобов’язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

681

з бюджетом

550

64х

з позабюджетних платежів

560

642 (у частині позабюджетних платежів)

зі страхування

570

65х

з оплати праці

580

66х

з учасниками

590

67х

із внутрішніх розрахунків

600

682 + 683

Інші поточні зобов’язання

610

372 + 605 + 606 + 607 + 643 + 644 + 684 + 685

Усього за розділом IV

620

Ряд. 500—610

V. Доходи майбутніх періодів

630

69х

Баланс

640

380 + 430 + 480 + 620 + 630