73. Налоги, основные элементы, виды и функции.

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц на безвозмездной основе, который поступает в бюджет.

Сбор – платеж, который носит целевой характер.

Налог считается установленным лишь в случае определены элементы налогообложения, а именно:

Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Выделяют: федеральные (НДС, налог на прибыль организаций, акцизы, налог на доходы физ лиц, единый соц.налог,), региональные (транспортный, на игорный бизнес (взимается по месту расположения), на имущество организаций) и местные (земельный налог(в местный и региональный бюджет), налог на имущество физ.лиц) налоги и сборы. Федеральные налоги отличаются от региональных и местных тем, что в обязательном порядке взимаются на территории всей РФ, устанавливается федеральными органами (не обязательно формируют федеральный бюджет).

А также: косвенные и прямые (реальные и личные)

Функции: - фискальная (наполнение бюджета,

- контрольная (заложена во всех элементах налога) Проверки: камеральная (текущая), выездная (плановая проверка 1 раз в 3 года), встречная (налоговая проверяет партнера).

- регулирующая (в законодательном порядке налог формируют несколько бюджетов,

- распределительная (НДФЛ в региональный бюджет, по договору часть в местный),

-стимулирующая.

74. Налоговая система и основы ее построения согласно Налоговому кодексу рф.

Налоговая система – это совокупность налогов и сборов.(ст.13,14,15).

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц на безвозмездной основе, который поступает в бюджет.

Сбор – платеж, который носит целевой характер. В 2005 г. – 15 налогов и сборов. В 2006 г. – 14 налогов и сборов (9 федеральных)(Налог на имущество, переходящее в наследство теряет силу).

Налоговая система РФ представлена тремя уровнями и включает:

• федеральные налоги и сборы;

• налоги и сборы субъектов РФ — региональные;

• местные налоги и сборы.

К федеральным относятся налоги и сборы, обязательные к уплате на всей территории РФ:

• налог на добавленную стоимость (НДС);

• акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;

• налог на прибыль (доход) организаций;

• налог на доходы от капитала;

• подоходный налог с физических лиц;

• взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;

• государственную пошлину;

• таможенную пошлину и таможенные сборы;

• налоги на пользование недрами, на воспроизводство минерально-сырьевой базы, на дополнительный доход от добычи углеводородов;

• сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

• лесной и водный налоги;

• экологический налог;

• федеральные лицензионные сборы.

К региональным относятся налоги и сборы, вводимые в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ:

• налог на имущество организаций;

• налог на недвижимость;

• дорожный налог;

• транспортный налог;

• налог с продаж;

• налог на игорный бизнес;

• региональные лицензионные сборы.

Федеральные налоги отличаются от региональных и местных тем, что в обязательном порядке взимаются на территории всей РФ, устанавливается федеральными органами (не обязательно формируют федеральный бюджет).

Налог на имущество физ лиц не нашел отражения в НК.