- •Организационно-методический раздел
- •Очная форма обучения
- •Очно -заочная форма обучения
- •Содержание учебной дисциплины
- •Тема 1. Содержание, предмет и задачи экономического анализа
- •Тема 2. Типология видов экономического анализа
- •Тема 3. Организация и информационное обеспечение анализа хозяйственной деятельности предприятия
- •Тема 4. Метод и методика комплексного экономического анализа
- •Тема 5. Традиционные методы экономического анализа
- •Тема 6. Методика факторного анализа
- •Тема 7. Экономико-математические и эвристические методы в анализе
- •Тема 8. Методика выявления и подсчета резервов в экономическом анализе деятельности предприятия
- •Краткий курс лекций с методическими рекомендациями
- •Вопрос 1.
- •Вопрос 2.
- •Вопрос 3.
- •Вопрос 4.
- •Вопрос 1.
- •Вопрос 2.
- •Вопрос 3.
- •Вопрос 4.
- •Вопрос 1.
- •Вопрос 2.
- •Вопрос 3.
- •Вопрос 4.
- •Вопрос 5.
- •Вопрос 1.
- •Вопрос 2.
- •Вопрос 3.
- •Вопрос 4.
- •Вопрос 5.
- •Вопрос 1.
- •Вопрос 2.
- •Вопрос 3.
- •Вопрос 4.
- •Вопрос 5.
- •Вопрос 6.
- •Лекция 6. Методика факторного анализа
- •Вопрос 1.
- •Вопрос 2.
- •Вопрос 3.
- •Вопрос 4.
- •1. Аддитивные модели.
- •3. Кратные модели: .
- •Вопрос 5.
- •Вопрос 6.
- •Вопрос 1.
- •Вопрос 2.
- •Методы экспертных оценок
- •Вопрос 3.
- •Вопрос 1.
- •Вопрос 2.
- •Вопрос 3.
- •Планы семинарских занятий, тесты
- •Тема 1. Содержание, предмет и задачи экономического анализа - 1 час
- •Занятие 2
- •Тема 3. Организация и информационное обеспечение анализа хозяйственной деятельности предприятия – 2 часа
- •Вопросы для обсуждения:
- •2.Тесты:
- •Занятие 3
- •Тема 4. Метод и методика комплексного экономического анализа –2 часа
- •1.Вопросы для обсуждения:
- •2.Тесты:
- •Занятие 4
- •Тема 5. Традиционные методы экономического анализа – 4 часа
- •Вопросы для обсуждения:
- •2.Тесты:
- •Занятие 5
- •Тема 6. Методика факторного анализа –4 часа
- •1. Вопросы для обсуждения:
- •2.Тесты:
- •Занятие 6
- •Тема 7. Экономико-математические и эвристические методы в анализе –2 часа
- •Вопросы для обсуждения:
- •2.Тесты:
- •Занятие 7
- •Тема 8. Методика выявления и подсчета резервов в экономическом анализе деятельности предприятия – 2 часа
- •1.Вопросы для обсуждения:
- •Практикум
- •Тема 4. Метод и методика комплексного экономического анализа
- •Тема 5. Традиционные методы экономического анализа
- •Тема 6. Методика факторного анализа
- •Тема 7. Экономико-математические и эвристические методы в анализе
- •Тема 8. Методика выявления и подсчета резервов в экономическом анализе деятельности предприятия
- •Вопросы для самостоятельной работы
- •Вопросы к экзамену
- •Темы рефератов
- •Задания на контрольную работу
- •Вариант 1
- •Вариант 2
- •Вариант 3
- •Вариант 4
- •Вариант 5
- •Вариант 6
- •Вариант 7
- •Вариант 8
- •Вариант 9
- •Вариант 10
- •Характеристика основного понятийно-терминологического аппарата курса
- •Заключение
- •Содержание
Вариант 10
Особенности организации и методики проведения внутрихозяйственного и отраслевого экономического анализа.
Классификация методов и приемов экономического анализа.
3. Провести сравнение плановых и фактических показателей представленных в таблице 19.
Таблица 19
Сравнение плановых и фактических показателей
№ |
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение
|
|
Абсолютное |
Относительное
|
||||
1 |
Выпуск товарной продукции (тыс. руб.)
|
51 000 |
49 000 |
|
|
2 |
Реализация продукции
|
50 000 |
53 000 |
|
|
3 |
Средняя заработная плата (руб.)
|
2000 |
3000 |
|
|
4. Составьте кратную модель и определите степень влияния каждого фактора на величину результативного показателя всеми возможными приемами детерминированного факторного анализа для данного типа факторной модели. Исходные данные приведены в табл.20.
Таблица 20
Показатели |
План |
Факт |
Сумма затрат на производство товара, руб. |
11000 |
10800 |
Количество произведенного товара, ед. |
560 |
480 |
5. Дайте оценку влияния факторов по уравнению регрессии:
У = 1,6 + 49х1 - 25х2 – 6х3 + 34х4,
Где У – окупаемость затрат, руб.; х1 – удельный вес продукции высшего качеств
а %; х2 – производительность труда, руб./чел.; х3 – удельный вес затрат на оплату труда, %; х4 – доля коммерческих расходов в общих издержках на производство и реализацию товара.
Характеристика основного понятийно-терминологического аппарата курса
А
Абсолютный прирост показателя – разница между его фактическим и базисным значениями.
Авансированный капитал – вложенный в капитал аванс в виде денежных средств, предназначенных для покупки средств производства, организации нового дела, осуществление бизнес-проекта.
Активная часть основных производственных фондов – составная ведущая часть основных производственных фондов, которая служит базой для оценки технического уровня производственных мощностей. В целом по предприятиям активная часть включает передаточные устройства, силовые машины, рабочие машины и оборудование и т.д.
Актив баланса – часть бухгалтерского баланса предприятия отражающая в денежном выражении материальные и не материальные ценности, принадлежащие предприятию, их состав и размещение.
Анализ рентабельности - один из методов экспертной оценки финансового состояния контролируемого объекта. Показатели рентабельности характеризуют относительную доходность, прибыльность, измеряемую обычно в процентах, которая составляет валовая прибыль объекта за определенный период по отношению к затратам средств или капитала за тот же период.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия – это метод комплексного изучения результатов деятельности промышленного предприятия и его подразделения. При таком анализе объективно оцениваются основные технико-экономические показатели.
Амортизация – средство, способ, процесс перенесения стоимости изношенных основных средств на произведенный с их помощью продукт.
Б
Баланс – 1) количественное соотношение из двух частей, которые должны быть равны друг другу, т.к. представляют поступление и расходование одного и того же количества денег, товара. Самые разнообразные балансы используются в целях анализа, учета, планирования хозяйства всей страны (бюджетный, платежный, межотраслевой баланс), хозяйства, фирмы (бухгалтерский баланс, баланс доходов и расходов, баланс основных средств, финансовый баланс), домашнего хозяйства (баланс доходов и расходов семьи, потребительский бюджет); 2) документ в котором представлен балансовый отчет фирмы.
Балансовая прибыль - общая, суммарная прибыль предприятия полученная за определенный период от всех видов производственной и не производственной деятельности, зафиксированных в его бухгалтерском балансе.
Балансовая стоимость- стоимость объекта основных средств фирмы, внесенных в его баланс, зафиксированных в балансовой ведомости. Исчисляется как первоначальная стоимость приобретения, создания объекта, актива, по которой он был занесен в балансовую ведомость, за вычетом накопленного износа, амортизационных отчислений.
Банкротство – неспособность юридического лица платить по своим долговым обязательствам в связи с отсутствием денежных средств. Банкротство обычно приводит к закрытию или ликвидации предприятия с последующей распродажей его имущества для погашения долгов.
В
Валовая прибыль – часть добавленной стоимости, которая остается у производителя, после вычета расходов связанных с оплатой труда и налогов; разность между денежной выручкой от всех видов деятельности предпринимателя фирмы и совокупными издержками на осуществление этой деятельности за определенный период.
Возвратность – принцип финансовых, денежных отношений, согласно которому кредитные средства, полученные заемщиком во временное пользование, подлежат обязательному и своевременному возврату кредитору, владельцу средств. Относится к числу фундаментальных признаков функционирования финансовых систем.
Г
Гарантийный капитал – это термин, принятый в ряде стран, характеризующий собственный капитал частных акционерных и сберегательных банков, страховых компаний; обычно в ликвидной форме, в пределах 10% к сумме обязательств. Не может быть использован для выплаты дивидендов, покрытия убытков, выступает только как средство гарантий выполнения обязательств.
Д
Дебет – левая часть (сторона) счета бухгалтерского учета имеющего форму двухсторонней таблицы. В дебетовой стороне счетов регистрации состояния и движения денежных средств и запасов материальных ценностей предприятия (активов) указывается наличие ценностей на начало месяца и их поступление в течение месяца. В дебетовой стороне счетов регистрации состояние и движение источников средств (пассивов) отражается уменьшение источников, например долгов предприятию со стороны его должников.
Дивиденд- часть прибыли акционерного общества, которую оно распределяет между акционерами и выплачивает им ежегодно в соответствии с имеющимися у них акциями пропорционально взносам в акционерный капитал.
Дисконт – 1) скидка в цене ценной бумаги по сравнению с номиналом. Обычно термин применяется к долговым ценным бумагам реализуемым по цене ниже цены погашения; 2) это разница между форвардным курсом ценных бумаг, валюты и курсом при оплате в момент заключения сделки.
Дисконтирование – это приведение стоимости будущих затрат и доходов к нынешнему периоду, установление сегодняшнего эквивалента суммы, выплачиваемой в будущем. Современная стоимость будущей суммы определяется с помощью дисконтирующего множителя, зависящего от нормы банковского процента и срока, периода дисконтирования.
Доходы будущих периодов – доходы по операциям, которые компания, фирма осуществляет в нынешнем, отчетном периоде, но предполагаемые к получению в будущем и потому относимые в бухгалтерской отчетности к будущим периодам.
З
Запасы - это материальные ценности, оборотные средства в виде сырья материалов, топлива, полуфабрикатов, не используемые в данный момент в производстве хранимые на складах или других местах и предназначенные для последующего использования.
Затраты приведенные – затраты текущего периода, чаще всего капитальные, приведенные к будущему периоду; оценочный показатель сравнительной экономической эффективности данного решения в области организации производства технической и хозяйственной политики минимум которого является критерием выбора лучшего варианта из рассматриваемых альтернатив.
И
Издержки калькуляционные – это издержки рассчитанные на основе калькуляции, смет, составленных исходя из реальных нормативных планируемых, прогнозируемых затрат в расчете на единицу производимой продукции, связанные с функционированием предприятия.
Иммобилизация оборотных средств – это использование оборотных средств не по целевому назначению, а например, на капитальные вложения, капитальный ремонт. Определить факт иммобилизации оборотных средств можно по бухгалтерскому балансу сравнивая средства и затраты на капиталовложения в активе баланса с источником капиталовложений в пассиве баланса. Если итог этого раздела в активе превышает итог раздела в пассиве, это означает иммобилизацию оборотных средств.
Инфляционные ожидания – это предполагаемые прогнозируемые , ожидаемые уровни инфляции, основываясь на которых производители, потребители, продавцы и покупатели, строят свою будущую денежную и ценовую политику, оценивают доходы, расходы, прибыль, кредиты.
К
Консервация предприятия — временное прекращение деятельности промышленного предприятия с целью осуществления технических мероприятий, направленных на предохранение основных производственных фондов от преждевременного физического износа.
КОСВЕННЫЕ ЗАТРАТЫ — текущие затраты, которые не могут быть отнесены к выпуску определенного изделия, так как они связаны с работой цеха или предприятия в целом, например расходы по эксплуатации и содержанию оборудования, цеховые расходы и т.п. Распределяются между различными изделиями пропорционально тому или иному условному признаку или показателю, чаще всего пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.
КОЭФФИЦИЕНТ ВВОДА ИЛИ ОБНОВЛЕНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ— коэффициент определяемый как отношение стоимости вновь введенных основных производственных фондов в течение года к их стоимости на конец года.
КОЭФФИЦИЕНТ ВНУТРИСМЕННОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ (ЗАГРУЗКИ) ОБОРУДОВАНИЯ – коэффициент, определяемый как отношение времени фактической работы к годовому фонду времени работы оборудования.
КОЭФФИЦИЕНТ ВЫБЫТИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ — коэффициент, определяемый как отношение стоимости ликвидированных, списанных с баланса предприятия основных производственных фондов к их стоимости на начало года.
КОЭФФИЦИЕНТ ВЫПОЛНЕНИЯ НОРМ — коэффициент, характеризующий перевыполнение нормированной трудоемкости операции, детали, изделия. Определяется как отношение нормированной трудоемкости к фактическим затратам времени.
КОЭФФИЦИЕНТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПАРКА ОСНОВНОГО ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ОБОРУДОВАНИЯ – коэффициент, определяемый как отношение количества используемого оборудования в технологическом процессе к количеству оборудования, включенного в парк основного технологического оборудования.
КОЭФФИЦИЕНТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПАРКА УСТАНОВЛЕННОГО ОБОРУДОВАНИЯ — коэффициент, определяемый как отношение количества действующею оборудования к количеству установленного оборудования в цехах основного производства или на предприятии в целом.
КОЭФФИЦИЕНТ КРИТИЧЕСКОЙ АБСОЛЮТНОЙ ЛИКВИДНОСТИ — показатель оценки финансового состояния предприятия, определяемый как отношение суммы наличных средств и эквивалентов наличных средств к краткосрочным обязательствам. Промежуточный коэффициент ликвидности устанавливается как отношение краткосрочных активов (запасов) к краткосрочным обязательствам.
КОЭФФИЦИЕНТ ОКУПАЕМОСТИ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ — показатель, отражающий период, в течение которого авансированные капитальные вложения окупаются экономией или прибылью, полученной в результате материализации капитальных вложений.
Л
ЛИКВИДАЦИОННАЯ СТОИМОСТЬ — стоимость реализации физически изношенных основных фондов (как правило, по цене металлолома).
ЛИКВИДАЦИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (ФИРМЫ) – прекращение деятельности предприятия (фирмы) на основании решения суда о признании его нерентабельным, несостоятельным
в связи с истечением срока действия договора между арендатором собственником имущества, отсутствием средств для формирования уставного фонда в сроки, установленные уставом. Предприятие (фирма) считается ликвидированным с момента исключения его из реестра государственной регистрации.
ЛИКВИДНОСТЬ — возможность превращения активов предприятия, фирмы в наличные деньги для погашения возникшей задолженности по обязательствам. Для оценки возможности расчета по обязательствам используется коэффициент ликвидности, который представляет собой отношение, где в числителе — сумма активов: наиболее ликвидных, половина быстро реализуемых, треть медленно реализуемых; в знаменателе — сумма обязательств (пассивы): наиболее срочных, половина краткосрочных, треть долгосрочных пассивов. Самое благоприятное положение наблюдается при коэффициенте, равном единице. Если коэффициент снижается, то положение ухудшается.
ЛИКВИДНОСТЬ ФИРМЫ (ПРЕДПРИЯТИЯ) — способность фирмы своевременно погашать задолженность по своим обязательствам.
ЛИКВИДНЫЕ АКТИВЫ — сродства, легко реализуемые в наличные денежные средства: остатки на расчетных счетах в банках, товарно-материальные ценности и прочие элементы имущества, которые могут быть быстро реализованы и включены в сумму для погашения долгов по обязательствам.
О
ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА — совокупность материальных и денежных средств, необходимых для нормального функционирования производственного процесса и реализации продукции. Подразделяются на оборотные фонды и фонды обращения, нормируемые и ненормируемые, собственные и государственные.
ОБОРОТНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ — по вещественному содержанию представляют собой предметы труда, а также орудия труда, учитываемые в составе малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Оборотные производственные фонды обслуживают сферу производства и полностью переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции, изменяя первоначальную форму в процессе одного производственного цикла.
ОБОРУДОВАНИЕ — составная часть основных производственных фондов.
ОБСЛУЖИВАНИЕ И РЕМОНТ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ОБОРУДОВАНИЯ – совокупность мероприятий по обеспечение работоспособности оборудования.
ОКУПАЕМОСТЬ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ С УЧЕТОМ ДИСКОНТИРОВАНИЯ — период, в течение которого авансированные капитальные вложения окупаются полученным доходом при расчетной норме дисконта: Т„, = 1/Ер.
ОПЕРАЦИОННЫЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ — показатели деятельности предприятия, отражающие соотношение прибыли и затрат, т. е. Прибыль, приходящуюся на 1 руб. затрат.
ОСНОВНЫЕ НЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ – объекты длительного непроизводственного назначения, сохраняющие свою натуральную форму и утрачивающие свою стоимость по частям в процессе потребления. К ним относятся: здания, сооружения непроизводственного характера и т.д.
П
Пассив – правая сторона бухгалтерского баланса, отражающая источники образования средств предприятия, его финансирования, сгруппированные по их принадлежности и назначению.
Первоначальная стоимость – стоимость приобретенного орудия труда(цена), включающая затраты на транспортировку и монтаж, для капитального строительства – сметная стоимость.
Прочие производственные расходы – расходы, которые определяются на основе специальных расчетов и, как правило , включаются в себестоимость соответствующих изделий. Если использовать метод прямого счета затруднительно, их распределяют между отдельными изделиями пропорционально их производственной себестоимости без учета прочих производственных расходов.
Р
Реальная сумма –скорректированная платежеспособность покупателей в результате инфляции.
С
Сальдо – разность между денежными поступлениями (дебет) и расходами (кредит) предприятия, фирмы за определенный период (месяц, квартал,, год). Положительное сальдо означает превышение поступлений над расходами, отрицательное – превышение расходов над поступлениями.
У
Убыток – в хозяйственной практике предприятия и других физических и юридических лиц – потери товарно-материальных ценностей и денежных средств в результате превышения расходов над доходами, фактических затрат на производство над плановыми, текущих издержек на производство над выручкой от реализации.
Ускоренная амортизация- метод, который позволяет перенести на готовую продукцию большую часть стоимости основных производственных фондов в первые годы их эксплуатации. В этом случае срок службы рассчитывается в условных годах, т.е. приводится сумма натуральных чисел от единицы до Т (Т – срок службы в годах).
Библиографический список
Нормативные издания или издания, не имеющие индивидуального автора:
Налоговый кодекс РФ (Часть 1) от 31.07.1998г. №146-ФЗ (ред.от 04.11.05г.)
Налоговый кодекс РФ (Часть 2) от 05.08.2000г. №117-ФЗ (ред.от 10.01.06г.)
Гражданский кодекс РФ (Часть 1) от 30.11.94г. №51-ФЗ (ред. от 10.01.06г.)
Гражданский кодекс РФ (Часть 2) от 26.01.96г. №14-ФЗ (ред. от 18.07.05г.)
Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.02 №127-ФЗ (ред. от 24.10.05)
Основная литература:
Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: Из-во КНОРУС, 2009 г.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа – М. Финансы и статистика, 2008г.
Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа – М. Финансы и статистика, 2007г.
Любушин Н.П. Теория экономического анализа– М. Экономистъ, 2006г.
Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности – М. ИНФРА-М, 2008г.
Дополнительная литература:
1. Бережной В.И. и др. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций) Учеб. пособие – М. Финансы и статистика, 2008г.
2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и Сервис, 2004.
3. Илышева Н.Н, Крылов С.И. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации– М.: Финансы и статистика, 2008г.
4. Киреева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: Издательский дом «Социальные отношения», 2007
5. Ковалев В.В. Учет, анализ и финансовый менеджмент – М. Финансы и статистика, 2006г.
6. Комплексный экономический анализ предприятия /Под редакцией Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой: Учебник для ВУЗов. – Из-во Питер, 2009.
7. Любушин Н. П. Экономический анализ : Учеб. пособие / Н.П. Любушин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити - Дана, 2007.
8. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности. – Ростов н/Д.: Феникс, 2005.
9. Мельник М.В. Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия – М.Экономистъ, 2007г.
10. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учеб. для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАН, 2003.
11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2009.
12. Соловьева О.В. Управленческий анализ в отраслях. – М. Экономистъ, 2006г.
Сосненко, Л. С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности : Учеб. пособие / Л.С. Сосненко. – Челябинск: Изд-во ЮУрГУ, 2003.
Турманидзе Т.У. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: Изд-во РДЛ, 2006.
Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельност: Учебник для вузов. – М.: ИТК «Дашков и К», 2006.
Шадрина Г.В. Комплексный экономический анализ организации: Учеб. пособие для вузов / Г.В. Шадрина, С.Р. Богомолец, И.В. Косорукова. – М.: Акад. Проект, 2005.
Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М, 2003.
Интернет - ресурсы:
www.Cfin.ru
www.securities.com.ru
www. cbr. ru
www.minfin.ru
www.Rbc.ru
www.carana.ru
www.Akdi.ru
www.Finmarket.ru
www.Ptpu.ru
www.let.ru
www.Devbusiness.ru
www.Vestona.ru
www.Consalting.ru