Тема 6. Методика факторного анализа

Задание 1 .Установите правильную последовательность измерения влияния факторов на изменение объема продукции:

1. Средняя продолжительность рабочего дня;

2. Численность рабочих;

3. Среднечасовая выработка одного рабочего;

4. Число дней, отработанных одним рабочим за год.

Составьте мультипликативную факторную модель стоимости валовой продукции по вышеуказанным показателям.

Задание 2. Создайте факторную модель стоимости товарной продукции. По условиям задачи определите количественное влияние факторов на изменение результативного показателя следующими способами: цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц, интегральным методом. Выявите и покажите преимущества интегрального метода. По результатам расчетов сделайте соответствующие выводы.

Условия задачи: Объем продаж плановый 2000, фактически -2100. Плановая цена реализации – 520 руб., фактическая -490.

Задание 3. Создайте факторную модель стоимости валового выпуска продукции. По условиям задачи определите количественное влияние факторов на изменение результативного показателя следующими способами: цепных подстановок, абсолютных и относительных разниц, интегральным методом. Выявите и покажите преимущества интегрального метода. По результатам расчетов сделайте соответствующие выводы.

Условия задачи: Среднегодовая стоимость ОПФ- 2000 тыс. руб, фактическая -2100. Плановое значение показателя фондоотдачи - 500 руб., фактическое -480 руб.

Задание 4. По исходным данным табл.6.1 методом цепных подстановок определите как изменится величина выпуска продукции за счет изменения численности рабочих и выработки одного рабочего. Сделать выводы по результатам анализа.

Таблица 6.1

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Стоимость валового выпуска продукции, тыс. руб.	800000	1020000
Среднесписочная численность рабочих, чел.	100	120

Задание 5. По исходным данным табл. 6.2 методом цепных подстановок определите как изменится величина выпуска продукции за счет изменения размера основных производственных фондов и их фондоотдачи; за счет стоимости использования материальных ресурсов и материалоотдачи. Сделать выводы по результатам анализа.

Таблица 6.2

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Стоимость валового выпуска продукции, тыс. руб.	800000	1020000
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	200000	204000
Сумма материальных затрат, тыс. руб.	400000	500000

Задание 6. Приведены данные о товарообороте и показателях по труду (табл.6.3).

Таблица 6.3

Показатели	План	Отчет
Товарооборот, тыс.руб.	4889	4964
Среднесписочная численность работников, чел.	95	92
Число рабочих дней	308	310

Требуется:

1.Рассчитать показатели производительности труда одного работника в день. 2. Определить отклонение фактического товарооборота от планового. 3. Используя метод “цепных подстановок”, исчислить влияние на товарооборот изменения среднесписочной численности работников, производительности их труда и числа рабочих дней. Проанализировать исчисленные показатели.

Задание 7. В табл. 6.4. приведены сведения о товарообороте, среднесписочной численности работников и фонде заработной платы по одному из предприятий розничной торговли.

Таблица 6.4

Показатели	План	Фактически
Товарооборот, тыс.руб.	82640	88800
Среднесписочная численность работников, чел.	2477	2565
Расходы на оплату труда, тыс.руб.	241800	257900

На основании приведенных данных исчислить:

а) производительность труда в расчете на одного работника (по плану и фактически); в) процент выполнения плана по всем показателям; г) влияние на объем товарооборота изменения численности работников и производительности труда (методом цепных подстановок); Проанализировать исчисленные показатели.

Задание 8. В табл. 6.5 приведены данные о валовой продукции и использовании трудовых ресурсов.

На основании приведенных данных требуется:

а) определить среднегодовую, среднедневную и среднечасовую выработку на одного рабочего (по плану и фактически); б) методом абсолютных разниц измерить влияние на объем валовой продукции изменения против плана численности рабочих, среднего числа отработанных за год дней, средней продолжительности рабочего дня, производительности труда;

Проанализировать исчисленные показатели.

Таблица 6.5

Показатели	План	Фактически
Валовая продукция, тыс.руб.	12266	12559
Среднесписочное число рабочих, чел.	750	726
Общее число дней, отработанных за год одним рабочим, дни.	224	228,4
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	8,16	7,91

Задание 9. Имеются следующие данные о наличии и использовании основных средств двумя промышленными предприятиями (табл.6.6).

Таблица 6.6

Показатели	1 предприятие		2 предприятие
	прошлый год	отчетный год	прошлый год	отчетный год
1. Объем реализованной продукции, тыс. руб.	7192	9822	11454	12559
2. Среднегодовая стоимость основных промышленно- производственных средств, тыс. руб.	6500	7558	11733	11891

На основании приведенных данных требуется:

а) определить по двум предприятиям показатели фондоемкости и фондоотдачи за прошлый и отчетный год;

в) методом абсолютных разниц исчислить влияние на объем реализованной продукции прироста производственных фондов и улучшения их использования.

Проанализировать исчисленные показатели.

Задание 10. Определить влияние отдельных факторов (среднегодовой численности рабочих, количества отработанных дней, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки одного рабочего) на результативный показатель (валовая продукция) с помощью о метода абсолютных разниц ( табл. 6.7).

Таблица 6.7
Показатель	Условное обозначение	План	Факт
Валовая продукция, руб	ВП	1249248,00	1359450,00
Среднегодовая численность рабочих, чел	ЧР	88,00	90,00
Количество отработанных дней одним рабочим за год	Д	260,00	265,00
Средняя продолжительность рабочего дня, час	П	7,80	7,60
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб	ЧВ	7,00	7,50

Задание 11. В табл. 6.8 приведены сведения о товарообороте, среднесписочной численности работников и фонде заработной платы по одному из предприятий розничной торговли.

Таблица 6.8

Показатели	План	Фактически
Товарооборот, тыс.руб.	82640	88800
Среднесписочная численность работников, чел.	2477	2565
Расходы на оплату труда, тыс.руб.	241800	257900

На основании приведенных данных исчислить:

а) среднегодовой размер заработной платы на одного работника (по плану и отчету); в) процент выполнения плана по всем показателям; г) методом цепных подстановок определите влияние на расходы по оплате труда изменения объема товарооборота, производительности труда и средней заработной платы. Проанализировать исчисленные показатели.

Задание 12. На основе приведенных данных провести анализ показателя материалоемкости по материальным затратам. Проанализировать влияние факторов – объема израсходованных материалов и эффективности их использования – на изменение выпуска продукции. Расчет факторов производить методом цепных подстановок. Сформулировать выводы. Данные представлены в табл. 6.9.

Таблица 6.9

Показатели	План, тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	Отклонение (+ -) тыс. руб.
1. Выпуск продукции в сопоставимых ценах без НДС, N	21200	21430
2. Материальные затраты, М пр.	8692	8465
3. Материаллоемкость Ме . (стр.2/стр.1)

Задание 13. Методом относительных разниц произвести анализ материальных затрат на производство продукции по данным табл. 6.10, используя формулу Зм= V*Ур*Ц, где Зм- материальные затраты, V-объем производства, Ур-уровень расхода на единицу; Ц – средняя цена единицы материала. Проанализировать исчисленные показатели.

Таблица 6.10

Показатели	План	Факт	Темп прироста %
1. Выпуск продукции, тыс. руб.	16000	16200
2. Уровень расходов на единицу изделия, %	2,06	2,12
3. Средняя цена единицы материалов, руб.	360	365

Задание 14. По данным табл. 6.11 определить влияние отдельных факторов (среднегодовой численности рабочих, количества отработанных дней, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки одного рабочего) на результативный показатель (валовая продукция) с помощью метода относительных разниц. Проанализировать исчисленные показатели.

Таблица 6.11

Показатель	Условное обозначение	План	Факт
Валовая продукция, руб	ВП	1942500,00	2655744,00
Среднегодовая численность рабочих, чел	ЧР	100,00	112,00
Количество отработанных дней одним рабочим за год	Д	259,00	247,00
Средняя продолжительность рабочего дня, час	П	7,50	8,00
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб	ЧВ	10,00	12,00

Задание 15. По продовольственному магазину имеются следующие данные (табл. 6.12):

Таблица 6.12

Показатели	Условное обозначение	План	Отчет
Объем перевезенных грузов, т	О	4500	5000
Средний пробег автомобиля, км	П	10	9
Тариф за тонно-километр, руб.	Т	25	30

Требуется:

а) исчислить сумму плановых и фактических транспортных расходов по автомобильным перевозкам; б) методом относительных разниц рассчитать влияние факторов на транспортные расходы по формуле:

С = О х П х Т,

где С - сумма транспортных расходов.

Проанализировать исчисленные показатели.

Задание 16. Методами цепных подстановок, интегральным, абсолютных и относительных разниц оценить количественное влияние величины ресурсов и показателей эффективности использования ресурсов предприятия на объем продукции (табл. 6.13). Сделать заключение по выполненным расчетам. Предложить мероприятия по повышению эффективности использования ресурсов.

Таблица 6.13

Показатель	Усл. обозн.	Отчетный год
		по плану	фактич.
Валовая продукция, тыс.д.ед.	ВП	19074	19373
Среднегодовая численность рабочих, чел.	КР	1110	1009
Отработано всеми рабочими за год: тыс.ч./ дней…………………………… тыс.ч. /часов…………………………	ΣД Σt	2728 2073	2583 1937
Среднегодовая выработка на одного рабочего, д.ед.	ГВ	17184	19200
Количество отработанных дней одним рабочим в год	Д	246	256
Среднедневная выработка продукции одним рабочим, д.ед.	ДВ	6,99	7,50
Средняя продолжительность рабочего дня, час	П	7,59	7,5
Среднечасовая выработка, д.ед.	СВ	9.20	10,0

Задание 17. Определить методом абсолютных разниц резерв роста выручки от продажи товара К за счет увеличения объемов его производства на 500 единиц и уровня товарности на 20%, при фактической цене реализации за 1 единицу – 1000 рублей.

Задание 18. Определите влияние факторов: величины прибыли (П) и уровня отчислений на рекламу (Ур) на изменение издержек на рекламу (Зр) интегральным методом (табл. 6.14). Проанализировать исчисленные показатели.

Таблица 6.14

Показатели	Базисный год	Отчетный год
Прибыль от продаж, тыс. руб.	200000	260000
Уровень отчислений на рекламу, %	2,3	1,3

Задание 19. Интегральным способом определите количественное влияние факторов на изменение объема продаж (выручки) (табл. 6.15). Проанализировать исчисленные показатели.

Таблица 6.15

Показатели	План	Факт
Количество товара, ед.	170	185
Цена реализации, руб.	40	30

Задание 20. По данным (табл. 6.16) методом цепных подстановок определите как изменится величина прибыли за счет количества проданной продукции, цены и себестоимости единицы товара. Сделайте соответствующие выводы.

Таблица 6.16

Показатели	Условное обозначение	План	Отчет
Количество проданной продукции, ед.	П	700	900
Цена реализации, руб.	Ц	35	33
Себестоимость единицы продукции, руб.	С	25	23

Задание 21. Составьте двухфакторную мультипликативную модель и определите степень влияния каждого фактора на величину результативного показателя всеми возможными приемами детерминированного факторного анализа для данного типа факторной модели. Исходные данные приведены в табл.6.17.

Таблица 6.17

Показатели	План	Факт
Численность работников, чел.	1200	1150
Годовая выработка на одного работника, тыс. руб.	240	250

Задание 22. Составьте двухфакторную мультипликативную модель и определите степень влияния каждого фактора на величину результативного показателя всеми возможными приемами детерминированного факторного анализа для данного типа факторной модели. Исходные данные приведены в табл.6.18.

Таблица 6.18

Показатели	План	Факт
Среднегодовое количество автомобилей, шт	50	52
Среднегодовой грузооборот одного автомобиля, т/км	2000	1800

Задание 23. Составьте двухфакторную мультипликативную модель и определите степень влияния каждого фактора на величину результативного показателя всеми возможными приемами детерминированного факторного анализа для данного типа факторной модели. Исходные данные приведены в табл.6.19.

Таблица 6.19

Показатели	План	Факт
Количество машин, шт	35	30
Среднегодовая выработка 1 машины, т/км	170	160

Задание 24. Составьте двухфакторную мультипликативную модель и определите степень влияния каждого фактора на величину результативного показателя всеми возможными приемами детерминированного факторного анализа для данного типа факторной модели. Исходные данные приведены в табл.6.20.

Таблица 6.20

Показатели	План	Факт
Количество отработанных дней 1работником за год	270	265
Произведено валовой продукции за 1 чел.-дн., тыс. руб.	160	180

Задание 25. Составьте двухфакторную мультипликативную модель и определите степень влияния каждого фактора на величину результативного показателя всеми возможными приемами детерминированного факторного анализа для данного типа факторной модели. Исходные данные приведены в табл.6.21.

Таблица 6.21

Показатели	План	Факт
Среднегодовая численность работников, чел.	310	290
Среднегодовая зарплата одного работника, руб.	70000	65000

Задание 26. Составьте двухфакторную мультипликативную модель и определите степень влияния каждого фактора на величину результативного показателя всеми возможными приемами детерминированного факторного анализа для данного типа факторной модели. Исходные данные приведены в табл.6.22.

Таблица 6.22

Показатели	План	Факт
Объем производства товара, т	6000	6800
Уровень товарности, %	70	80

Задание 27. Составьте кратную модель и определите степень влияния каждого фактора на величину результативного показателя всеми возможными приемами детерминированного факторного анализа для данного типа факторной модели. Исходные данные приведены в табл.6.23.

Таблица 6.23

Показатели	План	Факт
Стоимость валовой продукции, тыс. руб.	28000	29800
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	30000	31000

Задание 28. Составьте кратную модель и определите степень влияния каждого фактора на величину результативного показателя всеми возможными приемами детерминированного факторного анализа для данного типа факторной модели. Исходные данные приведены в табл.6.24.

Таблица 6.24

Показатели	План	Факт
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	87000	93000
Средняя стоимость всех оборотных средств, тыс. руб.	20500	22000

Задание 29. Составьте кратную модель и определите степень влияния каждого фактора на величину результативного показателя всеми возможными приемами детерминированного факторного анализа для данного типа факторной модели. Исходные данные приведены в табл.6.25.

Таблица 6.25

Показатели	План	Факт
Среднегодовая численность работников, чел.	2000	2200
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб	50000	56000

Задание 30. Составьте кратную модель и определите степень влияния каждого фактора на величину результативного показателя всеми возможными приемами детерминированного факторного анализа для данного типа факторной модели. Исходные данные приведены в табл.6.26.

Таблица 6.26

Показатели	План	Факт
Сумма затрат на производство товара, руб.	11000	10800
Количество произведенного товара, ед.	560	480

Задание 30. Предприятие выпускает два вида продукции – «А» и «Б», имеющие разные цены. Выполнить факторный анализ выручки от реализации продукции с использованием индексного метода по данным таблицы 6.15.

Таблица 6.15

Вид продукции	I кв.		II кв.
	Ц0	М0	Ц1	М1
«А»	1 800	10	2 000	8
«Б»	2 800	2	3 000	3