2. Отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к б/б

Отчет об изменениях капитала (форма № 3) раскрывает ин­ф-ию о наличии и изменениях капитала орг-ии на начало и конец отчетного периода. В отчете об изменениях капитала в разделе 1 «Капитал» при­водятся данные о движении всех его составляющих: остатки на начало отчетного года, поступление (уменьшение) за отчетный год, остатки на конец отчетного периода. По статье «Уставный капитал» в графе 3 «Ос­таток на начало года» организация показывает сумму уставного капитала на начало отчетного года, зафиксиро­ванную в зарегистрированных в установленном порядке учре­дительных документах. Статья «Добавочный капитал» хар-ет движение до­бавочного капитала в виде прироста стоимости имущества орг-ии в результате его дооценки, принятия к учету имуще­ства в результате осущ-ия кап-ых вложений, полу­чения эмиссионного дохода. Статья «Резервный фонд» отражает остатки резервного фон­да, направление указанного резерва в соответствии с закон-ом РФ на покрытие убытков, на по­гашение облигаций акционерного общества и выкуп его акций. Статья «Нераспределенная прибыль прошлых лет» включает данные о нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года (непокрытом убытке прошлых лет и отчетного года), но показатели могут быть представлены и раздельно. По статье «Целевые финансирование и поступления» отражает­ся движение средств, полученных некоммерческой орг-ей из соответствующих источников на цели своей деят-ти. В разделе 2 «Резервы предстоящих расходов» отражаются дан­ные о наличии на начало и конец отчетного периода, а также движении резервов, образуемых в связи с закон-ом по б/у и принятой учетной политикой. В разделе 3 «Оценочные резервы» отражаются также данные о наличии и движении оценочных резервов, таких как резерв по сомнительным долгам, резерв под обесценение вложений в цен­ные бумаги. В разделе 4 «Изменение капитала» раскрывается инф-ия об источниках увеличения капитала орг-ии на конец отчетного года по сравнению с итоговыми данными раздела «Ка­питал», а также о причинах уменьшения капитала.

Данные отчета о движении ден. средств должны хар-ть изменения в фин. положении орг-ии в разрезе текущей, инвестиционной и фин. деят-и. Сведения о движении денежных средств орг-ии, учитываемые на счетах учета денежных средств, «Касса», «Расчетные счета», «Валютные счета», «Спец. счета в банках» отражаются нарастающим итогом с начала года и представляются в валюте РФ. Данные отчета о движении денежных средств представлены в следующем виде: Текущая деят-ть — это деяте-ть орг-ии, свя­занная с извлечением прибыли в качестве основной цели при осуществлении производства промышленной продукции, вы­полнении строительных работ, продаже товаров, оказании ус­луг. Инвестиц-ой деят-ью считается деят-ть орг-ии, связанная с кап. вложениями орг-ии в связи с приобретением земельных участков, зданий, оборудования, НМА и других внеоборотных акти­вов, а также их продажей, с осущ-ем долгосрочных фи­н. вложений в другие орг-ии, выпуском облига­ций и других ценных бумаг долгосрочного характера. Фин-ой деят-ью считается деят-ть орг-ии, связанная с осущ-ем краткосрочных фин. вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг крат­косрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций. Приложение к балансу (форма № 5) заполняют на основа­нии регистров б/у: журналов-ордеров, ведо­мостей, оборотных ведомостей. Форма состоит из разделов, в кот. более подробно рас­крываются некоторые статьи актива и пассива баланса. В этих разделах отражается: движение заемных средств; дебиторская и кредиторская задолженность; амортизируемое имущество; движение ср-в финансирования долгосрочных инвестиций и фин. вложений. В разделе 1 «Движение заемных средств» показыва­ется наличие и движение ср-в займов как в виде кредитов бан­ков, так и у др. орг-ий и физ. лиц. В разделе 2 «Дебиторская и кредиторская задолженность» отражаются данные о дебиторской и кредиторской задолженности с подразделением на краткосрочную и долго­срочную задолженность, учитываемой на счетах, учета расчетов, включая обязательства, обеспеченные векселями, и авансы. В разделе 3 «Амортизируемое имущество» расшифровывается состав НМА, ОС и доходных вложений в мат-ые ценности, принадлежа­щих орг-ии. В подразделе I «НМА» по статье «Права на объекты интеллектуальной собственности» показывается стоимость прав, возникающих из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ. По статье «Права на пользование обособленными природными объектами» показывается стоимость прав на использование зе­мельных участков, природных ресурсов. В ста­тье «Организационные расходы» показывается сумма расходов, связанных с образованием юр. лица, признанная, в соответствии с учредительными документами, вкладом участ­ников в уставный капитал. По ста­тье «Деловая репутация орг-ии» показывается разница между покупной ценой орг-ии и стоимостью по б/б всех ее активов и обязательств. В подразделе II «Основные средства» отражено наличие и движение основных средств орг-ии на начало и конец от­четного периода и движение в течение отчетного периода в раз­резе их видов. В подразделе III «Доходные вложения в мат-ые ценности» отражается первонач-ая стоимость мат-ых ценнос­тей, специально приобретенных орг-ей для предоставления их по договору аренды. В разделе 4 «Движение ср-тв финансирования долгосрочных инвестиций и фин-ых вложе­ний» показываются наличие собственных и привлеченных ср-в у орг-ии и их использование на цели кап. и др. вложений долгосрочного хар-ра. В разделе 5 «Фин-ые вложения» расшифровыва­ется состав долгосрочных и краткосрочных фин-ых вложе­ний орг-ии в рос. и ин-ых валютах, учиты­ваемых на счетах учета долгосрочных и краткосрочных фин-ых вложений. В разделе 6 «Расходы по обычным видам деят-ти» приводятся расходы орг-ии, сгруппированные по элементам: мат-ые затраты, затраты на оплату труда, от­числения на соц-ые нужды, амортизация, прочие затраты. В разделе 7 «Соц-ые показатели» отражаются от­дельные соц-ые показатели деят-ти орг-ии.