- •Теория бух. Учета
- •1. Метод бухгалтерского учета, его элементы, их взаимосвязь
- •2. Метод балансового обобщения инф-ии об имуществе и обязательствах.
- •3. Система счетов б/у, их классификация, двойная запись, план счетов б/у
- •4. Документация и инвентаризация имущества и обязательств
- •5. Стоимостное измерение (оценка) в системе бухгалтерского учета.
- •Бухгалтерский финансовый учет
- •2. Формирование и учет ук, рк и дк
- •3. Учет поступления и движения основных средств.
- •4. Учет амортизации ос и нма
- •5. Учет нма
- •6. Учет финансовых вложений
- •7. Учет материальных запасов
- •8. Учет торг. Опер-ий в опт. И розн. Торговле
- •9. Классификация и производ-х, управлен-х и коммерческих расходов
- •10. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
- •11. Учет выпуска и продажи гп
- •12. Учет ден-ых средств на счетах и в кассе предприятия.
- •13. Учет текущих обязательств и расчетов в составе дебит-ой и кредит-ой задолженности.
- •14. Учет расчетов по уплате налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды
- •15. Учет кредитов, займов и средств целевого финансирования
- •16. Учет продаж, фин. Результатов и использования прибыли
- •17. Учёт операций по валютным счетам.
- •Бух. Управлен. Учет
- •1. Классиф-ия затрат, модели и методы калькулирования с/с продукции
- •2. Бюджетирование, сущность, методика и порядок применения.
- •3. Учет доходов и расходов по центрам ответственности
- •4. Понятие «директ-костинг» и его особенности
- •Бух. (фин.) отчетность
- •1. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, их содержание, функции
- •2. Отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к б/б
- •3. Сегментная отчетность, ее назначение, порядок составления и представления.
- •4. Консолидированная отчетность, ее назначение, порядок составления и представления.
- •Экономический анализ
- •1. Экономический анализ и его роль
- •2. Организация и планирование аналитической работы
- •3. Информационное обеспечение аналит-ой работы
- •4. Виды экономического анализа.
- •5. Способы обработки эк-ой инф-ии
- •6. Основные типы моделей факторного анализа
- •7. Понятие корреляционного анализа.
- •8. Понятие «жизненный цикл товара»
- •9. Роль анализа в системе бизнес-планирования
- •10. Методы рейтинговой оценки эффективности деятельности предприятий.
- •1. Анализ объема производства и продаж.
- •2. Анализ с/с продукции, работ, услуг.
- •4. Анализ маржинального дохода, порога рентабельности и запаса фин-ой прочности
- •5. Сущность операционного рычага и оценка его эффекта.
- •6. Анализ показателей рентабельности продаж и рентабельности продукции.
- •8. Анализ показателей деловой активности организации.
- •9. Анализ и оценка показателей эффективности инвестиционной деятельности организации.
- •10. Анализ кредитоспособности организации.
- •Анализ фин. Отчетности
- •1. Цели и методы анализа финн. Отчетности п/п
- •2. Анализ состава и структуры имущества орг-ий
- •3. Анализ и оценка ликвидности и финансовой устойчивости организации.
- •4. Анализ формирования и использования прибыли п/п.
- •5. Анализ движения капитала организации
- •6. Анализ активов орг-ии
- •7. Анализ и оценка финансового состояния неплатежеспособного п/п (модели банкротств).
- •8. Анализ и оценка обеспеченности п/п собственными оборотными активами.
- •9. Анализ влияния учетной политики на фин. Результаты
- •10. Анализ отчета о движении денежных средств
- •Основы аудита
- •1. Роль аудита в развитии функции контроля
- •2. Задачи, направления аудит-х проверок
- •3. Отличие аудита от других форм эк-го контроля
- •4. Организация аудита и методы нормативного регулирования
- •5. Виды аудиторских проверок и услуг.
- •6. Роль междун-ых и нац-ых стандартов
- •8. Профессиональная этика аудиторов.
- •9. Планирование и программа аудита
- •10. Понятие существенности и риска в процессе аудит-ой проверки
- •11. Система организации внутреннего контроля
- •12. Аудиторская выборка
- •13. Аудиторские доказательства и документы
- •14. Особенности организ-ии аудит-ой деятельности при сопровождающем аудите
- •15. Особенности технологии аудит-их проверок в организациях разных отраслей
- •16. Выбор основных направлений аудит-ой проверки
- •17. Роль фин. Анализа в аудит-ой деят-ти
- •18. Виды и содержание аудиторских заключений.
- •19. Основные этапы, техника проведения аудит-их проверок
- •Практический аудит
- •1. Аудит учредительных документов
- •2. Аудит операций с денежными средствами орг-ии.
- •3.Аудиторская проверка капитальных вложений
- •4. Аудит материально-производственных запасов
- •5. Аудит ос и нма
- •6. Аудит расчетов по оплате труда и есн
- •7. Аудит кредитов, займов и целевого финансирования
- •8. Аудиторская проверка затрат и калькуляции себестоимости продукции
- •9. Аудит формирования фин-ых результатов деят-ти орг-ии.
- •10. Аудиторская оценка событий, происшедших после отчётной даты.
- •11. Аудиторская проверка расчетов с дебиторами и кредиторами
14. Учет расчетов по уплате налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды
Учет ведется на счете 69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению». Этот счет предназначен для обобщения инф-ии о расчетах по соц. страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному мед. страхованию работников. К счету 69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению» могут быть открыты субсчета: 69/1 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению», 69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению», 69/3 «Расчеты по обязательному мед. страхованию». Счет 69 "Расчеты по соц. страхованию и обеспечению" кредитуется на суммы платежей на соц-ое страхование и обеспечение раб-ов, а также обязательное мед. страхование их, подлежащие перечислению в соответствующие фонды. Кроме того, по кредиту счета 69 "Расчеты по соц. страхованию и обеспечению" в корреспонденции со счетом прибылей и убытков или расчетов с работниками по прочим операциям отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей, а в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" - суммы, полученные в случаях превышения соответствующих расходов над платежами. По дебету счета 69 "Расчеты по соц. страхованию и обеспечению" отражаются перечисленные суммы платежей, а также суммы, выплачиваемые за счет платежей на соц. страхование, пенсионное обеспечение, обязательное мед. страхование. Для учета расчетов с Фондом соц. страхования на предприятии открываются следующие субсчета: 69-1-1 «Расчеты с ФСС», 69-1-2 «Расчеты по соц. страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний». В бухгалтерском учете делаются следующие записи: ДТ 20,23,25,26,29,44 КТ 69-1-1 - начислен ЕСН с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в ФСС; ДТ 20,23,25,26,29,44 КТ 69-1-2 - начислены взносы на социальное страхование от несчастных случаев; ДТ 69-1-1 КТ 70 – начисление пособий из ФСС по временной нетрудоспособности, беременности и родам и т.д. ДТ 70 КТ 50 - выплата работнику пособий за счет средств ФСС; ДТ 69-1-1 КТ 51 -- перечислен ЕСН в части, подлежащей уплате в ФСС; ДТ 69-1-2 КТ 51 - перечислены взносы на социальное страхование от несчастных случаев. Для учета ЕСН в части, подлежащей перечислению в ПФ и для учета страховых взносов по обязательному страх-ю открываются на счете 69 субсчета 69-2-1 «Расчеты по ЕСН с федеральным бюджетом», 69-2-2 «Расчеты по пенс. обеспечению на финансирование страховой части трудовой пенсии», 69-2-3 «Расчеты по пенсионному обеспечение на финансирование накопит. части трудовой пенсии». Операции по начислению и уплате данных платежей в оформляются следующими проводками: ДТ 20, 23, 25 ,26, 29, 44 КТ 69-2 - начислен ЕСН в федеральный бюджет; ДТ 69-2-1 КТ 69 –2-2 - уменьш. начисл. ЕСН , на взносы по страховой части трудовой пенсии; ДТ 69-2-1 КТ 69-2-3 - уменьш. начисленного ЕСН, на взносы по накопит. части трудовой пенсии. ДТ 69-2-1 КТ 51- перечислен ЕСН в федеральный бюджет; ДТ 69-2-2 КТ 51 перечислен ЕСН на фин-е страх части трудовой пенсии; ДТ 69-2-3 КТ 51 - перечислен ЕСН на фин-е накоп. части трудовой пенсии. Для учета отчислений в ФОМС в организации ии открыв. к счету 69: 69-3-1 «Расчеты с фед. фондом обязательного мед. страх-я», 69-3 –2 « Расчеты с территориальным фондом мед. страх-я». В бухучете операции по расчетам с ФОМС отражаются: ДТ 20,23,25,26,29,44 КТ 69-3-1 -начислен ЕСН с зарплаты работников в части, подлежащей перечислению в фед. фонд обяз. мед. страх-я; Дт 20,23,25,26,29,44 КТ 69-3-2 - начислен ЕСН с заработной платы работников в части, подлежащей перечислению в террит. фонд обяз. мед. страхования.
НДФЛ. Налогоплательщики – физ. Лица (резиденты РФ). Облагается – доходы в ден. и натур. выражении. Ставка – 13%. Налоговая база – доходы-налогооблаг-ая сумма-нал. вычеты. Налоговые вычеты: стандартные, профессиональные, имущ-ые, соц-ые ( 400 р. До 40000, на ребенка 1000 до 210000) Д 70 К 68.
Налог на прибыль. Облагается – прибыль. ставка – 20% (18%-регион-ый, 2% фед-ый). Д 99 К 68
Налог на имущество. Облагается – среднегодовая остаточная стоимость ОС. Ставка – 2,2%. Д 20,44 К 68, Д 91 К 68 (если имущ-во не использ.)
НДС. Облагается – добавочная стоимость. Налогоплат-ки – юр. лица. Ставки – 0, 10 (продукты питания, детские тов.), 18%. 18/118, 10/110 (если сумма выдается налогоплат-ку). Д 19 К 60,76 – по приобретенным ценностям (налог от поставщика), Д 90 К 68 – НДС от реализации (предъявленным покупателем), Д 68 К 19 – возмещение НДС.
Транспортный налог. Облагается – транспортные ср-ва зарегист-ые на право собственности. База – мощность двигателя в лошадиных силах, грузовая вместимость в регистровых тоннах для несамоходных тр. ср-в. Д 20,44 К 68 (если тр. ср-во исп-ся в произ-ве), Д 91 К 68 (если тр. ср-во исп-ся не в основ. деят-ти или в аренде).
ЕСН. ЕСН – налоговая база – все выплаты, подлежащие налогообложению. Ставка – 26%: ПФ – 20%, ФСС – 2,9%, ФОМС – 1,1%, ФТОМС – 2%.
Начислен ЕСН в ФСС Д 44 К 69/1, в ФОМС Д 44 К 69/3.1, в ФТОМС Д 44 к 69/3.2, в ПФ Д 44 К 69/2.1, взнос от несчастных случаев Д 44 к 69/11