- •Укоопспілка
- •1. Вступ
- •2. Навчальна програма дисципліни змістовий модуль 1. Науково-методологічні та методичні основи фінансового аналізу
- •Тема 1. Значення і теоретичні засади фінансового аналізу
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •Тема з. Аналіз майна підприємства
- •Тема 4. Аналіз оборотних активів
- •Тема 5. Аналіз джерел формування капіталу підприємства
- •Тема 6. Аналіз грошових потоків
- •Змістовий модуль 2. Методичне забезпечення діагностики фінансового стану підприємств
- •Тема 7. Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •Тема 8. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
- •Тема 9. Аналіз ділової активності підприємства
- •Тема 10. Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства
- •Тема 11. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •Тема 12. Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
- •Тема 13. Комплексний аналіз фінансового стану підприємства
- •3. Тематичний план дисципліни Тематичний план дисципліни „Фінансовий аналіз” для спеціальності 6.050104 „Фінанси”
- •Тематичний план дисципліни „Фінансовий аналіз” для спеціальності 7.050108 „Маркетинг”
- •4.1. Технологічна карта тематичного плану дисципліни „фінансовий аналіз” для спеціальності 6.050104 „Фінанси ”
- •Технологічна карта тематичного плану дисципліни „фінансовий аналіз” для спеціальності 7.050108 „Маркетинг ”
- •5. Карта самостійної роботи студента Карта самостійної роботи студента з дисципліни „Фінансовий аналіз” спеціальності 6.050104 „Фінанси”
- •6. Методичні поради до вивчення дисципліни
- •Тема 1. Значення і теоретичні засади фінансового аналізу.
- •1.2. Практичне заняття
- •3. Мета фінансового аналізу полягає у:
- •4. Предметом фінансового аналізу є:
- •5. Що характеризує сукупність показників, які відображають наявність, розміщення та використання фінансових ресурсів:
- •7. До неформалізованих методів фінансового аналізу належать:
- •1.3. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 1.
- •1.4. Термінологічний словник
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу.
- •2.2. Практичне заняття
- •2.2.1. Питання до обговорення
- •Тести самоконтролю
- •2.3. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 2
- •2.4. Термінологічний словник
- •Тема 3. Аналіз майна підприємств.
- •Активи підприємства (майно)
- •3.2. Практичне заняття
- •3.2.1. Питання до обговорення
- •Тести самоконтролю
- •3.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 3
- •3.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 3
- •3.4. Термінологічний словник
- •Тема 4. Аналіз оборотних активів підприємств.
- •4.1. Методичні поради до вивчення теми
- •4.2. Практичне заняття
- •4.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 4
- •4.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 4
- •4.4. Термінологічний словник
- •Тема 5. Аналіз джерел формування капіталу підприємств.
- •5.1. Методичні поради до вивчення теми
- •Джерела формування капіталу
- •5.2. Практичне заняття
- •5.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 5
- •5.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 5
- •5.4. Термінологічний словник
- •Тема 6. Аналіз грошових потоків.
- •6.2. Практичне заняття
- •10. Коефіцієнт ліквідності грошового потоку розраховується як:
- •6.2.3. Розрахункові завдання до теми 6
- •6.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 6
- •6.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 6
- •6.4. Термінологічний словник
- •Тема 7. Аналіз і оцінка фінансової сталості підприємств.
- •7.2. Практичне заняття
- •7.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 7
- •7.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 7
- •7.4. Термінологічний словник
- •Тема 8. Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємств.
- •8.2. Практичне заняття
- •2. Коефіцієнт ліквідності дебіторської заборгованості розраховується:
- •8.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 8
- •8.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 8
- •8.4. Термінологічний словник
- •Тема 9. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •9.1. Методичні поради до вивчення теми
- •9.2. Практичне заняття
- •9.2.1. Питання до обговорення
- •9.2.2. Питання для самопідготовки до теми 9
- •1. Нормативна законодавчо-правова база оцінки кредитоспроможності підприємства включає:
- •9.3. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 9
- •9.4. Термінологічний словник
- •Тема 10. Аналіз ділової активності підприємств.
- •10.2. Практичне заняття
- •10.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 10.
- •10.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 10.
- •10.4. Термінологічний словник
- •Тема 11. Аналіз прибутковості та рентабельності підприємств.
- •11.1. Методичні поради до вивчення теми 11
- •11.2. Практичне заняття
- •11.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 11
- •11.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 11
- •11.4. Термінологічний словник
- •Тема 12. Аналіз інвестиційної активності підприємств.
- •12.1. Методичні поради до вивчення теми
- •12.2. Практичне заняття
- •12.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 12
- •12.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 12
- •12.4. Термінологічний словник
- •Тема 13. Комплексне оцінювання фінансового стану підприємств.
- •13.1. Методичні поради до вивчення теми 13
- •13.2. Практичне заняття
- •13.2.1. Питання до обговорення
- •13.2.2. Питання для самопідготовки до теми 13
- •1. Комплексний аналіз фінансового стану підприємства зумовлює наступну послідовність аналітичних етапів...
- •13.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 13
- •13.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 13
- •13.4. Термінологічний словник
- •7. Порядок і критерії оцінювання знань студентів
- •7.1. Поточне оцінювання знань студентів
- •7.2. Модульний контроль
- •7.2.3. Приклад побудови завдань для поточного модульного контролю Завдання модульної контрольної роботи № 2.
- •7.3. Підсумкове оцінювання знань студентів
- •7.3.1. Основні принципи організації поточного та підсумкового контролю.
- •7.3.2. Перелік питань для підготовки до іспиту
- •7.3.3. Приклад побудови екзаменаційного білету. Екзаменаційний білет № 1 з дисципліни „Фінансовий аналіз”
- •2. Практична частина:
- •7. 3.4. Критерії оцінки теоретичної частини білету:
- •7.4. Умови переведення даних 100-бальної шкали оцінювання в 4-бальну та шкалу ects
- •Додаток а
- •Додаток б
- •Звіт про фінансові результати
- •1. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Ііі. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Звіт про фінансові результати
- •1. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Ііі. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Звіт про фінансові результати
- •1. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Ііі. Розрахунок показників прибутковості акцій
7.3.3. Приклад побудови екзаменаційного білету. Екзаменаційний білет № 1 з дисципліни „Фінансовий аналіз”
Теоретична частина:
1.1.Розкрийте завдання та методичні підходи до аналізу платоспроможності та ліквідності підприємства.
1.2. Тестові завдання:
1.2.1.Який період погашення дебіторської заборгованості в розмірі 120 тис. грн.. якщо сума виручки від реалізації за місяць склала 600 тис.грн.
20 днів;
5 днів;
7 днів;
6 днів.
1.2.2. Аналіз ліквідності балансу це:
порівняння коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності та розташованих в порядку зменшення ліквідності, із зобов’язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення та розміщеними в порядку зростання термінів;
порівняння коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності, із зобов’язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення .
порівняння коштів по активу, згрупованих за ступенем їх ліквідності та розташованих в порядку збільшення ліквідності, із зобов’язаннями по пасиву, згрупованими за термінами їх погашення та розміщеними в порядку зменшення термінів;
порівняння коштів по пасиву із зобов’язаннями по активу, згрупованими за термінами їх погашення
2. Практична частина:
Задача.
На підставі вихідних даних проаналізувати оборотність оборотних активів підприємства. В ході аналізу необхідно: розрахувати оборотність оборотних активів в днях та кількості оборотів за минулий та звітний роки, а також суми вивільнених із обороту або додатково залучених в оборот коштів в результаті зміни оборотності по загальній сумі та в розрізі окремих груп. За результатами аналізу зробити висновки, вказати шляхи покращення ефективності використання оборотних активів підприємства.
Таблиця 1.
Вихідні дані по підприємству
(тис. грн.)
Показник |
Минулий рік |
Звітний рік |
Середні залишки оборотних активів, всього: в тому числі: |
7187,5 |
4751,5 |
грошових коштів ; |
24 |
3 |
коштів в розрахунках ; |
2285,5 |
1723,5 |
запасів. |
4878 |
3025 |
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
1950 |
1225 |
7. 3.4. Критерії оцінки теоретичної частини білету:
Теоретичне питання.
10 балів — студент дає обґрунтовану, глибоку та теоретично правильну відповідь на поставлене питання; демонструє здатність здійснювати порівняльний аналіз різних теорій, концепцій, робити логічні висновки та узагальнення; здатність висловлювати та аргументувати власне ставлення до альтернативних поглядів на певне питання; використовує фактичні та статистичні дані, які підтверджують тези відповіді на питання; демонструє знання законодавчих та нормативних актів України, підручників, посібників.
5 балів — студент володіє знаннями матеріалу на рівні вимог, наведених вище, але у розкритті змісту питання були допущені незначні помилки у формулюванні термінів і категорій, використанні цифрового матеріалу, посиланні на конкретні періоди і дати; питання викладено недостатньо глибоко, у занадто стислій формі.
0 балів — студент зовсім не відповідає на поставлене питання або відповідає неправильно. У відповіді відсутні необхідні докази та аргументи. Зроблені висновки не відповідають загальновизнаним, є помилковими. Відповідь містить зайвий матеріал, що не відповідає змісту питання і свідчить про те, що студент не розуміє питання. Відповідь є повністю ідентичною тексту підручника чи конспекту або повністю ідентичною відповіді іншого студента на це ж саме питання.
Критерії оцінки тестових завдань.
Кожне тестове завдання оцінюється як окреме питання білета таким чином.
10 балів — студент дав правильну відповідь на два питання тестового завдання.
5 балів — студент дав правильну відповідь на одне питання тестового завдання.
0 балів — студент не дав правильних відповідей на жодне питання тестового завдання.
Критерії оцінки розв’язку задачі.
10 балів — студент дає повну, вичерпну відповідь. Вона складається з правильного арифметичного результату; доцільного і логічного теоретичного обґрунтування виконаних розрахунків; правильного посилання (за необхідністю) на відповідні законодавчі та нормативні акти.
5 балів — студент розв'язує задачу без теоретичного обґрунтування виконаних розрахунків; теоретичне обґрунтування зроблене, хід розв'язання правильний, але є арифметична помилка у розрахунках.
0 балів — студент зовсім не розв'язує задачі або розв'язує її неправильно; опис та розв'язок є повністю ідентичними опису і розв'язку задачі іншим студентом.
Результати іспиту оцінюються в діапазоні від 0 до 40 балів (включно). В разі, коли відповіді студента оцінені менше ніж в 20 балів (0,5,10,15,20), він отримує незадовільну оцінку за результатній іспиту (тобто 0 балів).
Загальна підсумкова оцінка з дисципліни складається з суми балів за результатами поточного контролю знань та за виконання завдань, що виносяться на іспит (за умови, що студент набрав на іспиті 20 балів і вище)
В разі, коли відповіді студента оцінені менше ніж в 20 балів, він отримає незадовільну оцінку за результатами іспиту (тобто 0 балів) і загальна підсумкова оцінка включає лише результати поточного контролю.
До залікової екзаменаційної відомості вносяться сумарні результати в балах поточного контролю та іспиту (загальна підсумкова оцінка).
3 вибіркових навчальних: дисциплін, де оцінювання рівня знань студентів здійснюється за результатами поточного модульного контролю, завдання поточного контролю оцінюються в діапазоні від 0 до 100 балів (включно).
Підсумкова оцінка з дисципліни враховує поточну успішність та підсумок усіх балів студентів.
Результати підсумкового семестрового контролю не можуть бути нижчими, ніж оцінка відповідної суми балів, набраної протягом семестру.
В разі невиконання певних завдань поточного контролю з об'єктивних причин, студенти мають право, за дозволом декана, скласти їх до останнього семінарського (практичного, лабораторного) заняття. Час та порядок складання визначає викладач.
Підсумковий бал за результатами поточного модульного контролю оформлюється під час останнього практичного заняття відповідного семестру, а на заочній формі навчання - за розкладом екзаменаційно-лабораторних сесій.
Кількість балів (числом, кратним «5»), з дисциплін, де оцінювання рівня знань студентів здійснюється за результатами поточного модульного контролю, (від 0 до 100 балів (включно), вноситься до відомості обліку успішності за поточним модульним контролем і є основною для визначення загальної успішності студента з даного предмету.
Академічні успіхи студента визначаються за допомогою системи оцінювання, що використовується у ПУСКУ з обов'язковим переведенням оцінок до національної шкали та шкали ЕСТ5 в такому порядку:
Підсумкове оцінювання рівня знань студентів здійснюється за результатами поточного модульного контролю, завдання поточного контролю оцінюються в діапазоні від 0 до 100 балів (включно),
Підсумкова оцінка з дисципліни враховує поточну успішність та підсумок усіх балів студентів.
Результати підсумкового семестрового контролю не можуть бути нижчими, ніж оцінка відповідної суми балів, набраної протягом семестру.
В разі невиконання певних завдань поточного контролю з об'єктивних причин, студенти мають право, за дозволом декана, скласти їх до останнього семінарського (практичного, лабораторного) заняття. Час та порядок складання визначає викладач.
Підсумковий бал за результатами поточного модульного контролю оформлюється під час останнього практичного заняття відповідного семестру, а на заочній формі навчання - за розкладом екзаменаційно-лабораторних сесій.
Кількість балів (числом, кратним «5»), з дисциплін, де оцінювання рівня знань студентів здійснюється за результатами поточного модульного контролю, (від 0 до 100 балів (включно), вноситься до відомості обліку успішності за поточним модульним контролем і є основною для визначення загальної успішності студента з даного предмету.