13.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 13

1. Проблеми розробки та застосування інтегральної методики оцінки фінансового стану підприємства.

2. Монографічний аналіз понять „рейтинг”, „ринкова позиція”, „клас”, „місце”.

3. Комплексна оцінка фінансового стану підприємства за сумою балів.

4. Рейтингова оцінка: методичне забезпечення та сфери застосування.

5. Стандартні мультиплікатори та їх застосування в оцінці ймовірності банкрутства підприємства.

13.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 13

Задача 1. На основі даних балансу та звіту про фінансові результати підприємства за звітний рік оцінити ймовірність банкрутства за 2-х та 5-ти факторними моделями Е. Альтмана, моделлю Лиса. За результатами розрахунку „Z” – показника зробіть відповідні висновки. Розрахунки представити у вигляді аналітичної таблиці.

Задача 2. На основі даних балансу та звіту про фінансові результати підприємства за звітний рік оцінити ймовірність банкрутства за моделями Таффлера і Тішоу, Конана і Гольдера, універсальною дискримінантною функцією.За результатами розрахунку „Z” – показника зробіть відповідні висновки. Розрахунки представити у вигляді аналітичної таблиці.

13.4. Термінологічний словник

Бенчмаркінг — перманентний, безперервний процес порівняння това­рів (робіт, послуг), виробничих процесів, методів та інших параметрів досліджуваного підприємства (структурного підрозділу) з аналогіч­ними об'єктами інших підприємств чи структурних підрозділів. Розрізняють внутрішній бенчмаркінг; бенчмаркінг, зорієнтований на конкурентів; функціональний бенчмаркінг.

Економічний потенціал підприємства — потенційна спроможність підприємства забезпечувати реалізацію економічних вигод у корот­костроковому та довгостроковому періодах.

Інтегральний показник — синтетичний показник, що розраховується при комплексному фінансовому аналізі на основі сукупності цільових фі­нансових показників та коефіцієнтів і відображає сукупний рівень еко­номічного потенціалу підприємства—об'єкта дослідження.

Комплексний фінансовий аналіз — сукупність заходів, спрямованих на збір, консолідацію, узагальнення та обробку вхідної фінансової інформації, з метою ідентифікації економічного потенціалу об'єкта аналізу, а також форма подання результатів такої ідентифікації.

Оцінка вартості підприємства (бізнесу) — специфічна форма комп­лексного фінансового аналізу, спрямована на визначення вартісної оцінки економічного потенціалу підприємства — об'єкта дослі­дження.

Оцінка кредитоспроможності — специфічна форма комплексного фінансового аналізу, спрямована на оцінку економічного потенціалу підприємства з позицій ділової надійності підприємства — об'єкта дослідження, зокрема, визначення ймовірності погашення підпри­ємством кредиту.

Порівняльний аналіз — метод комплексного фінансового аналізу, в межах якого ідентифікація економічного потенціалу об'єкта аналізу здійснює­ться на основі інтерпретації відхилень розрахункових значень визначе­ної сукупності цільових показників від еталонних величин.

Прогнозування банкрутства — специфічна форма комплексного фі­нансового аналізу, спрямована на оцінку рівня ймовірності оголо­шення банкрутом підприємства — об'єкта дослідження.

Ранжування фінансових показників та коефіцієнтів — метод комп­лексного фінансового аналізу, в межах якого ідентифікація економі­чного потенціалу об'єкта аналізу здійснюється на основі розрахунку рангу підприємства — об'єкта дослідження.

Система раннього попередження та реагування — особлива інформаційна система, яка сигналізує керівництву про потенційні ризі які можуть насуватися на підприємство як із зовнішнього, так внутрішнього середовища.

Цільова функція — форма організації комплексного аналізу в окремому випадку, що передбачає визначення мети та завдань дослідження підприємства, специфіки об'єкта дослідження, його інформації бази, формалізацію представлення результатів комплексного фінансового аналізу.

13.5. Інформаційні джерела: 12, 14, 15, 16, 17, 18, 21, 22

ПЕРЕЛІК ОСНОВНОЇ ТА ДОДАТКОВОЇ НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

Основна література

1. Господарський кодекс України. – Х: ТОВ „Одіссей”, 2004.– 248 с.

2. Цивільний кодекс України. – Х: ТОВ „Одіссей”, 2004.– 408 с.

3. Закон України „Про власність” від 7.02.1991 р. / Збірник "Закони України". Т. 1. – 1996. – С. 191-201.

4. Закон України „Про споживчу кооперацію” від 10.04.1992 р. / Збірник "Закони України". Т. 3. – 1996. – С. 211-218.

5. Закон України „Про кооперацію” від 10. 07. 2003 р. № 1087 – IV / Вісті ДВ- вкладка. № 34 (235). – 2003. – С. 1-9.

6. Закон України „Про цінні папери та фондову біржу” від 18.06.91 р. / Збірник “Закони України”. Т. 2.. – 1996. – С. 3-17.

7. Закон України „Про інвестиційну діяльність” від 18.09.1991 р. /Збірник “Закони України”. Т. 2. – С. 173-180.

8. Закон України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом” від 30.06.1999 р. // Все про бухгалтерський облік. – 1999 – № 119. – С. 28-43.

9. Про затвердження Положень (Стандартів) бухгалтерського обліку: 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності"; 2 "Баланс", 3 "Звіт про фінансові результати", 4 "Звіт про рух грошових коштів", 5 "Звіт про власний капітал": Затв. наказом Міністерства фінансів від 31.03.1999 р., № 87 і зареєстровано в Міністерстві юстиції України 21.06.1999 р. № 397/3690 // Бухгалтерський облік і аудит. – 1999. – № 6. – С. 14-25.

10. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій: Затв. наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. № 291 // Бухгалтерський облік і аудит. — 2000. — № 1. – С. 52-63.

11. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб: Питер, 2001. – 240 с.

12. Дєєва Н.М., Дедіков О.І. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. – К.: Центр учбової літератури, 2007. – 328 с.

13. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз. – 2–ге вид., стереотип. – К.: МАУП, 2001.– 152 с.

14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 560с.

15. Коробов М.Я. Фiнансово-економiчний аналiз дiяльностi пiдприємств: Навч. посiб. – К.: Знання, 2000. – 378 с.

16. Лахтіонова Л.А. Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання: Монографія. – К.: КНЕУ, 2001. – 387 с.

17. Подольська В.О., Яріш О.В. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2007. – 488 с.

18. Салига С.Я., Дацій Н.В. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 210с.

19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 2000. – 688 с.

20. Цал-Цалко Ю.С. Фінансова звітність підприємства та її аналіз: Навч. посібник. – 2-е вид., перероб. і доп. – К.: ЦУЛ, 2002. – 360с.

21. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. –М.: ИНФРА, 2000. – 208с.

22. Шиян Д.В., Строченко Н.І. Фінансовий аналіз: Навч. посібн. – К.: Видавництво А.С.К., 2003. – 240 с.

Додаткова література

1. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2. “Баланс”: Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.1999р. №87 // Все про бухгалтерський облік. – 2002. – № 84. – С.19-23.

2. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 “Звіт про фінансові результати”: Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.1999р. №87 // Все про бухгалтерський облік. – 2002. – № 84. – С.1-5.

3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 „Звіт про рух грошових коштів”: Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.1999р. №87 // Все про бухгалтерський облік. – 2002. – № 84.- с.15-19.

4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 5. “Звіт про власний капітал”: Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.1999р. №87 // Все про бухгалтерський облік. – 2002. – № 84.– С.23-25.

5. Положення Національного банку України. Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків: Затв. постановою Правління Національного банку України від 6 липня 2000 року N 279. Із змінами і доповненнями, внесеними Постановами Правління Національного банку України від 24.10.2000 р. N 418, від 5.04.2001 р. N 151, від 7.12.2001 р. N 502, від 19.03.2003 р. N 119, від 15.08.2003 р. N 339 // Українська інвестиційна газета – 2002.– № 9 .

6. Методичні рекомендації щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємств та ознак дій по приховуванню банкрутства, фіктивного банкрутства або доведення до банкрутства: Затв. наказом Міністерства економіки України від 17. 01. 2001 року № 10 // тБухгалтерія. – 2001. – № 11. – С. 18-22.

7. Методика інтегральної оцінки інвестиційної при­вабливості підприємств і організацій: Затв. наказом Агентства з питань запобігання банкрутству підприємств і організацій від 23.02.1998 р. № 22. // Українська інвестиційна газета. – 1998. – № 30. – С. 12-22.

8. Артеменко В.Г. Финансовый анализ. – М.: ДИС, 1997. – 128 с.

9. Бандурка А.М., Черняков И.М. Финансово-экономический анализ. Учебн. Для вузов. Харьков. 1999.– 576 с.

10. Бернстайн Л. Анализ финансового отчета: теория, практика и интерпретация. Перевод с анг. (Научный ред. перевода Елисеева И.) – М.:: Финансы и статистика. 1996.– 624 с.

11. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – М.: Перспектива, 1998.– 656 с.

12. Бланк И.А. Управление активами. – К.: Ника-Центр, 2000.– 720 с.

13. Бланк И.А. Управление использованием капитала.-К.: Ника-Центр, 2000.-656с.

14. Брігхем Є.Ф. Основи фінансового менеджменту. – К.: Молодь, 1997.– 100 с.

15. Гринів Б.В. Аналіз бухгалтерської звітності споживжого товариства. – К.: Укоопосвіт, 1998. – 133 с.

16. Девид Миудлитон. Бухгалтерский учет и принятие финансовых решений. – М.: ЮНИТИ. 1997.

17. Идрисова А.Б., Картышев С.В., Постинов А.В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций.-М.: Филинъ, 1998.–272 с.

18. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 432с.

19. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Проспект, 2000. – 246 с.

20. Комаринський Я., Яремчук І. Фінансово-інвестиційний аналіз. Навчальний посібник. – К.: Українська енциклопедія. 1996.

21. Костенко Т.Д., Підгора Є.О., Рижиков В.С. та ін Економічний аналіз і діагностика стану сучасного підприємства : Навчальний посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2005. – 400 с.

22. Крамаренко Г.О. Фінансовий аналіз і планування. – К.: Центр навчальної літератури, 2003. – 224 с.

23. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М. – ИКЦ «ДИС», 1997. – 224 с.

24. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – М.: Перспектива, 1995. – 98 с.

25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учеб. пособие / Г.В. Савицкая.  7-е изд., испр.  Мн.: ООО "Новое знание", 2002.  704 с.

26. Старостенко Г.Г., Мірко Н.В. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 224 с.

27. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент.-М.: Перспектива, 1998.– 656 с.

28. Фінанси підприємств / Керівник авт. кол. і наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогін. 2-ге вид., перероб та доп. – К.: КНЕУ, 2000. – 460 с.

29. Финансовый менеджмент: теория и практика / под. ред. Е.С. Стояновой – 3- изд., перераб. и доп. – М.: изд-во «Перспектива», 2000. – 656 с.

30. Финансовое положение предприятия (оценка, анализ, планирование): Научно- методическое издание / Под ред. д. э. н., проф. А.В. Чуписа. – Сумы: Издательство «Университетская книга», 1999. – 332 с.

31. Фінансово-економічний аналіз / під заг. ред. П.Ю. Буряка, М.В. Римара. – К.: ВД „професіонал”, 2004. – 528 с.

32. Фролова Т.О. Фінансовий аналіз: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення і практичних завдань: – К.: Вид-во Європейського університету, 2005. – 253 с.

33. Хеддервик К. Фінансово-экономический анализ деятельности предприятий / Под. Ред. Ю.Н. Воронаева – М.: Финансы и статистика, 1996 .–192с.

34. Хелферт Эрик. Техника финансового анализа. / Перевод с англ. под ред Л.П. Белых – М.: Аудит. ЮНИТИ. 1996.– 663с.

35. Шморгун Н.П., Головко І.В. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2006. – 528 с.