- •Укоопспілка
- •1. Вступ
- •2. Навчальна програма дисципліни змістовий модуль 1. Науково-методологічні та методичні основи фінансового аналізу
- •Тема 1. Значення і теоретичні засади фінансового аналізу
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу
- •Тема з. Аналіз майна підприємства
- •Тема 4. Аналіз оборотних активів
- •Тема 5. Аналіз джерел формування капіталу підприємства
- •Тема 6. Аналіз грошових потоків
- •Змістовий модуль 2. Методичне забезпечення діагностики фінансового стану підприємств
- •Тема 7. Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •Тема 8. Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства
- •Тема 9. Аналіз ділової активності підприємства
- •Тема 10. Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства
- •Тема 11. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •Тема 12. Аналіз інвестиційної діяльності підприємства
- •Тема 13. Комплексний аналіз фінансового стану підприємства
- •3. Тематичний план дисципліни Тематичний план дисципліни „Фінансовий аналіз” для спеціальності 6.050104 „Фінанси”
- •Тематичний план дисципліни „Фінансовий аналіз” для спеціальності 7.050108 „Маркетинг”
- •4.1. Технологічна карта тематичного плану дисципліни „фінансовий аналіз” для спеціальності 6.050104 „Фінанси ”
- •Технологічна карта тематичного плану дисципліни „фінансовий аналіз” для спеціальності 7.050108 „Маркетинг ”
- •5. Карта самостійної роботи студента Карта самостійної роботи студента з дисципліни „Фінансовий аналіз” спеціальності 6.050104 „Фінанси”
- •6. Методичні поради до вивчення дисципліни
- •Тема 1. Значення і теоретичні засади фінансового аналізу.
- •1.2. Практичне заняття
- •3. Мета фінансового аналізу полягає у:
- •4. Предметом фінансового аналізу є:
- •5. Що характеризує сукупність показників, які відображають наявність, розміщення та використання фінансових ресурсів:
- •7. До неформалізованих методів фінансового аналізу належать:
- •1.3. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 1.
- •1.4. Термінологічний словник
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу.
- •2.2. Практичне заняття
- •2.2.1. Питання до обговорення
- •Тести самоконтролю
- •2.3. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 2
- •2.4. Термінологічний словник
- •Тема 3. Аналіз майна підприємств.
- •Активи підприємства (майно)
- •3.2. Практичне заняття
- •3.2.1. Питання до обговорення
- •Тести самоконтролю
- •3.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 3
- •3.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 3
- •3.4. Термінологічний словник
- •Тема 4. Аналіз оборотних активів підприємств.
- •4.1. Методичні поради до вивчення теми
- •4.2. Практичне заняття
- •4.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 4
- •4.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 4
- •4.4. Термінологічний словник
- •Тема 5. Аналіз джерел формування капіталу підприємств.
- •5.1. Методичні поради до вивчення теми
- •Джерела формування капіталу
- •5.2. Практичне заняття
- •5.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 5
- •5.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 5
- •5.4. Термінологічний словник
- •Тема 6. Аналіз грошових потоків.
- •6.2. Практичне заняття
- •10. Коефіцієнт ліквідності грошового потоку розраховується як:
- •6.2.3. Розрахункові завдання до теми 6
- •6.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 6
- •6.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 6
- •6.4. Термінологічний словник
- •Тема 7. Аналіз і оцінка фінансової сталості підприємств.
- •7.2. Практичне заняття
- •7.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 7
- •7.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 7
- •7.4. Термінологічний словник
- •Тема 8. Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємств.
- •8.2. Практичне заняття
- •2. Коефіцієнт ліквідності дебіторської заборгованості розраховується:
- •8.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 8
- •8.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 8
- •8.4. Термінологічний словник
- •Тема 9. Аналіз кредитоспроможності підприємства
- •9.1. Методичні поради до вивчення теми
- •9.2. Практичне заняття
- •9.2.1. Питання до обговорення
- •9.2.2. Питання для самопідготовки до теми 9
- •1. Нормативна законодавчо-правова база оцінки кредитоспроможності підприємства включає:
- •9.3. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 9
- •9.4. Термінологічний словник
- •Тема 10. Аналіз ділової активності підприємств.
- •10.2. Практичне заняття
- •10.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 10.
- •10.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 10.
- •10.4. Термінологічний словник
- •Тема 11. Аналіз прибутковості та рентабельності підприємств.
- •11.1. Методичні поради до вивчення теми 11
- •11.2. Практичне заняття
- •11.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 11
- •11.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 11
- •11.4. Термінологічний словник
- •Тема 12. Аналіз інвестиційної активності підприємств.
- •12.1. Методичні поради до вивчення теми
- •12.2. Практичне заняття
- •12.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 12
- •12.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 12
- •12.4. Термінологічний словник
- •Тема 13. Комплексне оцінювання фінансового стану підприємств.
- •13.1. Методичні поради до вивчення теми 13
- •13.2. Практичне заняття
- •13.2.1. Питання до обговорення
- •13.2.2. Питання для самопідготовки до теми 13
- •1. Комплексний аналіз фінансового стану підприємства зумовлює наступну послідовність аналітичних етапів...
- •13.3.1. Тематика індивідуальних аналітичних навчально-дослідних завдань за темою 13
- •13.3.2. Тематика індивідуальних розрахункових навчально-дослідних завдань за темою 13
- •13.4. Термінологічний словник
- •7. Порядок і критерії оцінювання знань студентів
- •7.1. Поточне оцінювання знань студентів
- •7.2. Модульний контроль
- •7.2.3. Приклад побудови завдань для поточного модульного контролю Завдання модульної контрольної роботи № 2.
- •7.3. Підсумкове оцінювання знань студентів
- •7.3.1. Основні принципи організації поточного та підсумкового контролю.
- •7.3.2. Перелік питань для підготовки до іспиту
- •7.3.3. Приклад побудови екзаменаційного білету. Екзаменаційний білет № 1 з дисципліни „Фінансовий аналіз”
- •2. Практична частина:
- •7. 3.4. Критерії оцінки теоретичної частини білету:
- •7.4. Умови переведення даних 100-бальної шкали оцінювання в 4-бальну та шкалу ects
- •Додаток а
- •Додаток б
- •Звіт про фінансові результати
- •1. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Ііі. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Звіт про фінансові результати
- •1. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Ііі. Розрахунок показників прибутковості акцій
- •Звіт про фінансові результати
- •1. Фінансові результати
- •Іі. Елементи операційних витрат
- •Ііі. Розрахунок показників прибутковості акцій
2.2. Практичне заняття
2.2.1. Питання до обговорення
Довести значення та охарактеризувати функції обліку і фінансової звітності у фінансовому аналізі.
Надати характеристику інформаційним джерелам фінансового аналізу.
Охарактеризувати користувачів фінансового аналізу.
Проілюструвати зв’язку форм фінансової звітності та висвітлити її практичне використання.
Експрес-діагностика фінансового стану: етапи та методи її проведення
2.2.2.
Питання для самопідготовки до теми 2.
Інформаційне забезпечення фінансового аналізу підприємств, окремих галузей, сфер діяльності та форм власності.
Напрями вдосконалення звітності підприємств при переході до міжнародних норм і стандартів.
Показники статистичної та бухгалтерської звітності, що використовуються у фінансовому аналізі.
Оперативна звітність та обстеження як джерело інформації для фінансового аналізу.
Складання аналітичного та матричного балансу.
Тести самоконтролю
1. Визначте правильне балансове рівняння:
активи = пасиви;
активи = власний капітал + зобов’язання;
поточні активи – поточні зобов’язання = власний капітал + забезпечення наступних витрат та платежів + довгострокові зобов’язання + доходи майбутніх періодів – необоротні активи;
активи = сукупний капітал.
2. Метою складання звітності підприємства є:
забезпечення виконання функцій бухгалтерського обліку;
надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства;
забезпечення інформаційних потреб широкого кола користувачів інформації;
характеристика фінансового стану підприємства
3. Балансовий звіт — це звіт...
про доходи, витрати і фінансові результати діяльності підприємства;
який відображує зміни в складі власного капіталу підприємства протягом звітного періоду;
про фінансовий стан підприємства, що відображує на визначену дату його активи, зобов'язання і власний капітал;
який відображує надходження і витрати коштів у результаті діяльності підприємства в звітному періоді;
4. Фінансова звітність не включає:
бухгалтерський баланс;
бізнес-план;
нормативно-планові показники;
2) та 3).
5. Інформації зі звіту про фінансові результати достатньо для розрахунку показників:
рентабельності власного капіталу;
рентабельності продажів;
рентабельності сукупних активів;
рентабельності інвестованого капіталу.
6. Власний капітал підприємства це:
статутний фонд та додатковий капітал;
всі власні внутрішні фінансові ресурси підприємства;
перший і другий розділи пасиву балансу;
частина в активах підприємства, що залишаються після вирахування його зобов'язань;
7. Звіт, який відображає надходження і видаток грошових коштів у результаті діяльності підприємства у звітному періоді має назву:
звіт про фінансові результати;
звіт про рух грошових коштів;
журнал ордер №1 “Рух по розрахунковому рахунку”;
виписки з банку.
8. Облікова політика – це:
принципи бухгалтерського обліку;
правила, якими слід керуватися при складанні бухгалтерських документів;
сукупність принципів, методів і процедур, які використовуються підприємством для складання і подання фінансової звітності;
положення (стандарти) бухгалтерського обліку.
9. Звіт, який відображає зміни у складі власного капіталу підприємства протягом звітного періоду має назву:
звіт про фінансово-майновий стан;
звіт про рух грошових коштів;
бухгалтерський баланс;
звіт про власний капітал.
10. Консолідована фінансова звітність - це:
звітність, що включає як бухгалтерські, так і статистичні форми звітності;
звітність, яка відображає фінансовий стан і результати діяльності юридичної особи та її дочірніх підприємств як єдиної економічної одиниці.
зведений бухгалтерський баланс та звіт про фінансові результати, що відображають загальні показники по підприємству в цілому;
об’єднання кількох звітів в один.
2.2.3. Розрахункові завдання до теми 2 .
Задача 1. Підготувати баланс підприємства до аналізу. Побудувати аналітичний баланс, де згрупувати статті активу балансу на необоротні та оборотні, а пасиву – на власний та позиковий капітал. Розрахувати структуру показників балансу та виявити відхилення в сумі та структурі в розрізі статей. Розв’язок задачі оформити в таблиці. Дати оцінку фінансового стану підприємства та вказати основні напрями щодо його покращення.
Задача 2. За даними фінансової звітності провести експрес-діагностику фінансового стану підприємства. Для цього використати отримані результати щодо застосування методів „читання” звітності попередньої задачі. Виявити „хворі місця”, проаналізувати ключові співставлення базових параметрів фінансового стану підприємства. Узагальнити висновки за розв’язком задач 1 і 2.