1. Вступ

Курс „Фінансовий аналіз” є нормативною дисципліною циклу про­фесійної підготовки студентів за фахом 6.050104 „Фінанси”, 7.050108 „Маркетинг”.

Метою вивчення дисципліни є формування системи теоретичних знань з основ та методології фінансового аналізу підприємства; набуття практичних вмінь і навичок фінансового аналізу, виявлення резервів підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності та покращення і зміцнення фінансового стану підприємства.

Метою викладання курсу є:

• озброїти студентів знаннями з теорії та практики фінансо­вого аналізу;

• допомогти їм оволодіти теоретико-методологічними осно­вами здійснення фінансового аналізу, розкрити його сутність та організацію, методи, прийоми та показники;

• сформувати практичні навички здійснення фінансового аналізу;

• навчити їх використовувати результати аналізу в управлінні.

Завдання викладання дисципліни:

• озброїти студентів знаннями з теорії та практики фінансового аналізу,

• навчити студентів розуміти суть економічних явищ, процесів та їх взаємозв'язок і взаємозалежність;

• допомогти студентам оволодіти теоретико-методологічними основами здійснення фінансового аналізу, розкрити його сутність та організацію, методи, прийоми та показники;

• навчити систематизувати і моделювати, визначати вплив чинників, оцінювати результати фінансово-господарської діяльності;

• виявляти резерви підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності та набути навички проведення фінансового аналізу з метою забезпечення менеджерів різного рівня необхідною управлінською інформацією.

Студенти, які пройшли на­вчання за даною програмою повинні вміти:

• збирати, обробляти, використовувати дані обліку, звітності, інших джерел інформації для проведення аналітичних дослі­джень, оцінки виконання бізнес-планів;

• виявляти динаміку основних показників фінансово-господарської діяльності, з'ясовувати закономірності, причини та фактори, що спричинили вплив на їх розмір, зміну;

• робити економічно грамотні аналітичні висновки, виявляти невикористані резерви та вносити пропозиції, спрямовані на під­вищення ефективності господарювання;

• обирати оптимальні рішення щодо управління фінансовими ресурсами.

Дисципліна „Фінансовий аналіз” перебуває у тісному взаємозв’язку і взаємодії з іншими дисциплінами, такими як економічний аналіз, статистика, економіка підприємства, бухгалтерський облік, фінанси підприємств, аудит, фінансовий менеджмент, інформатика та комп’ютерна техніка тощо.

Навчальний посібник підготовлено у відповідності до змісту освітньо–професійної програми дисциплін фундаментального циклу підготовки бакалаврів з економіки та підприємництва, яка затверджена Міністерством освіти і науки України в 2006 році.

2. Навчальна програма дисципліни змістовий модуль 1. Науково-методологічні та методичні основи фінансового аналізу

Тема 1. Значення і теоретичні засади фінансового аналізу

Сутність і значення фінансового аналізу: його основні цілі, зав­дання, особливості. Методологічні принципи і логіка аналітичної роботи фінансової сфери підприємства. Предмет, об'єкт та суб'єкти фінансового аналізу.

Види фінансового аналізу. Класифікація економічних показ­ників, що використовуються у фінансовому аналізі. Класифікація методів аналізу: формалізовані і неформалізовані методи аналізу. Сучасна методика оцінювання фінансових звітів: горизонталь­ний, вертикальний, порівняльний, факторний методи фінансового аналізу, метод відносних показників.

Порівняння в аналізі фінансово-господарської діяльності під­приємства. Моделювання та аналіз факторних систем фінансових показ­ників.