4.4. Термінологічний словник

Агресивна політика формування оборотних активів — підхід до армування оборотних активів, який мінімізує всі форми страхових резервів за окремими їх видами.

Безнадійна дебіторська заборгованість — поточна дебіторська заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позовної давності.

Векселі одержані — це заборгованість покупців, замовників та інших дебіторів за відвантажену продукцію (товари), виконані роботи та надані послуги, яка забезпечена векселями.

Витрати майбутніх періодів — це витрати, оплачені у звітному періоді, які відносять до наступних облікових періодів.

Грошові кошти — готівка, кошти на рахунках у банках та депозити до запитання.

Дебіторська заборгованість — сума боргів, що належать підприємству, організації, установі від юридичних осіб.

Еквіваленти грошових коштів — короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у певні суми грошових коштів і які характеризуються незначним ризиком зміни вартості.

Запаси — активи, які:

— утримуються для подальшого продажу за умови звичайної діяльності;

— перебувають у процесі виробництва з метою подальшого продажу продукту виробництва;

— утримуються для споживання під час виробництва продукції,

виконання робіт та надання послуг, а також управління підприємством.

Оборотний капітал — частина продуктивного капіталу, котра переносить вартість на заново створений продукт повністю і повертається до виробника в грошовій формі наприкінці кожного кругообігу капіталу.

Поточна дебіторська заборгованість — сума дебіторської заборгованості, яка виникає в ході нормального операційного

циклу або буде погашена протягом дванадцяти місяців з дати балансу.

4.5. Інформаційні джерела:9, 11, 12, 13, 14, 16, 17, 18, 22

Тема 5. Аналіз джерел формування капіталу підприємств.

5.1. Методичні поради до вивчення теми

Капітал — це кошти, якими володіє підприємство для здійснення своєї діяльності з метою отримання прибутку. Функціонування капіталу підприємства у процесі його використання характеризується процесом його постійного кругообороту.

Отже, у процесі кругообороту капітал проходить три стадії:

• на першій стадії капітал в грошовій формі інвестується в оборотні, необоротні активи, перетворюється при цьому у продуктивний капітал;

• на другій стадії в процесі виробництва продукції виробничий капітал перевтілюється у товарну форму;

• на третій стадії товарний капітал після реалізації товарів обертається у грошовий капітал.

Основною метою формування капіталу є забезпечення потреб підприємства у придбанні активів та оптимізація його структури з точки зору забезпечення умов ефективності його використання. Важлива роль в економічному розвитку будь-якого суб'єкта господарювання та забезпечення задоволення інтересів держави та власників належить капіталу, що визначає його головним об'єктом фінансового управління підприємства.

Доцільність даного дослідження витікає з головних характеристик капіталу, які слід ретельно дослідити в процесі опрацювання даної теми.

У сучасних умовах структура капіталу є тим фактором, який безпосередньо впливає на фінансовий стан підприємства — його довгострокову платоспроможність, величину доходу, рентабельність діяльності.

Оскільки питання аналізу джерел формування капіталу тісно пов'язане з поняттям фінансування, необхідно розглянути основні його види та ознаки їх класифікації.

До основних ознак класифікації видів фінансування відносять:

• форму капіталу, що залучається;

• походження капіталу;

• правовий стан капіталовласників (форма власності).

За формою капіталу, що залучається, розрізняють:

— грошові кошти;

— майнові внески.

За походженням капіталу фінансування поділяється на:

— фінансування, що здійснюється за рахунок внутрішніх джерел;

— фінансування за рахунок зовнішніх джерел.

За правовим станом капіталовласників розрізняють фінансування за рахунок:

— власного капіталу;